契稅考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的60日內(nèi)2.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)C.個(gè)人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與非法定繼承人D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房3.契稅實(shí)行的稅率是（）A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率4.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)是（）A.300萬元B.100萬元C.400萬元D.200萬元5.下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（）A.學(xué)校承受土地用于教學(xué)B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)C.個(gè)人承受房屋用于居住D.商場(chǎng)承受房屋用于經(jīng)營6.契稅的納稅人是（）A.轉(zhuǎn)讓方B.中介方C.承受方D.擔(dān)保方7.某公司購買一處房產(chǎn)，成交價(jià)格為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，則該公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.15B.10C.20D.258.土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等（）A.由交換雙方各自繳納契稅B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅C.免征契稅D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人9.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者以（）為計(jì)稅依據(jù)補(bǔ)繳契稅。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格C.補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格10.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：1.A；2.C；3.C；4.B；5.A；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與2.下列情形中，免征契稅的有（）A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施B.國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)D.企業(yè)承受土地、房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營3.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.成交價(jià)格B.市場(chǎng)價(jià)格C.土地出讓金D.差價(jià)4.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）A.契稅由承受方繳納B.契稅實(shí)行幅度比例稅率C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂合同的當(dāng)天D.契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納5.下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資B.以土地、房屋權(quán)屬抵債C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D.以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬6.下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）A.購買房屋的個(gè)人B.出讓土地使用權(quán)的單位C.接受贈(zèng)與房屋的企業(yè)D.交換房屋并支付差價(jià)的一方7.下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納契稅C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.契稅實(shí)行屬地征收管理8.下列免征契稅的有（）A.醫(yī)院承受土地用于醫(yī)療B.養(yǎng)老院承受土地用于養(yǎng)老服務(wù)C.科研機(jī)構(gòu)承受土地用于科研D.企業(yè)承受土地用于擴(kuò)大生產(chǎn)9.土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅的有（）A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股B.以土地、房屋權(quán)屬抵債C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D.以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬10.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能是（）A.成交價(jià)格B.市場(chǎng)價(jià)格C.補(bǔ)交的土地出讓金D.評(píng)估價(jià)格答案：1.ABCD；2.ABC；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ACD；7.ABCD；8.ABC；9.ABCD；10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）2.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，需繳納契稅。（）3.契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率。（）4.土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。（）5.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。（）6.納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天。（）7.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。（）8.企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，則不征契稅。（）9.個(gè)人購買住房，不論面積大小，均享受契稅優(yōu)惠政策。（）10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：1.×；2.×；3.√；4.√；5.√；6.√；7.×；8.√；9.×；10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述契稅的征稅范圍。答：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、交換；房屋買賣、贈(zèng)與、交換。此外，以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債等視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或贈(zèng)與征稅。2.契稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？答：成交價(jià)格適用于國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣；市場(chǎng)價(jià)格用于土地、房屋贈(zèng)與；差價(jià)用于土地使用權(quán)、房屋交換；補(bǔ)交土地出讓金用于以劃撥方式取得土地后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)。3.哪些情形可以免征契稅？答：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等承受土地、房屋用于辦公等特定用途；軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施；納稅人承受荒山等用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；法定繼承人繼承房屋權(quán)屬；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬等免征契稅。4.簡(jiǎn)述契稅的納稅申報(bào)與繳納。答：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂轉(zhuǎn)移合同或取得憑證當(dāng)天。納稅人應(yīng)自義務(wù)發(fā)生日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)申報(bào)，在核定的期限內(nèi)繳納稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論契稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。答：契稅提高會(huì)增加購房成本，抑制投資投機(jī)性需求，穩(wěn)定房?jī)r(jià)；降低則刺激購房，活躍市場(chǎng)。合理調(diào)整契稅政策能平衡供需，引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展。2.分析契稅優(yōu)惠政策的意義。答：對(duì)特定群體和用途給予優(yōu)惠，如首套房、保障房?jī)?yōu)惠，可減輕購房者負(fù)擔(dān)，滿足住房需求；對(duì)公益事業(yè)免征，利于其發(fā)展；還能促進(jìn)土地資源合理利用，推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。3.探討契稅征管中可能存在的問題及解決措施。