PAGE車間衛(wèi)生清潔費攤銷制度一、總則1.目的為了加強車間衛(wèi)生清潔管理，規(guī)范車間衛(wèi)生清潔費的攤銷核算，確保車間環(huán)境符合生產要求和相關法律法規(guī)標準，保障員工身體健康，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內所有車間的衛(wèi)生清潔費攤銷管理。3.基本原則遵循合法合規(guī)原則，嚴格按照國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準執(zhí)行。堅持準確核算原則，確保衛(wèi)生清潔費攤銷數(shù)據(jù)真實、準確、完整。實行合理分攤原則，根據(jù)車間實際情況和受益程度進行費用分攤。二、車間衛(wèi)生清潔費的定義與范圍1.定義車間衛(wèi)生清潔費是指為保持車間環(huán)境整潔、衛(wèi)生，預防和控制污染，保障生產正常進行而發(fā)生的各項費用支出。2.范圍車間日常清掃費用，包括地面清掃、設備擦拭、門窗清潔等。清潔用品費用，如掃帚、拖把、抹布、清潔劑等。定期消毒費用，對車間空氣、設備、工具等進行消毒所產生的費用。垃圾清運費用，將車間內垃圾運輸至指定地點的費用。與車間衛(wèi)生清潔相關的其他費用。三、車間衛(wèi)生清潔費的核算方法1.費用歸集財務部門應設立專門的會計科目，對車間衛(wèi)生清潔費進行單獨核算。各車間發(fā)生的衛(wèi)生清潔費用，應及時記錄并歸集到該科目下。費用發(fā)生時，應取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。2.攤銷方法根據(jù)車間的實際生產情況和衛(wèi)生清潔需求，選擇合適的攤銷方法。常用的攤銷方法有直線法、工作量法等。直線法：按照車間預計使用期限平均攤銷衛(wèi)生清潔費。計算公式為：月攤銷額=衛(wèi)生清潔費總額÷預計使用月數(shù)。工作量法：根據(jù)車間實際生產工作量或設備運行時間等因素進行攤銷。計算公式為：單位工作量攤銷額=衛(wèi)生清潔費總額÷預計總工作量；月攤銷額=當月實際工作量×單位工作量攤銷額。3.攤銷期限對于清潔用品等一次性消耗的費用，應在購入并領用當月一次性攤銷。對于定期支付的清潔服務費用、消毒費用等，如果受益期超過一個月，應按照上述攤銷方法在受益期內逐月攤銷。四、車間衛(wèi)生清潔費的管理職責1.生產部門負責組織和監(jiān)督車間的日常衛(wèi)生清潔工作，制定車間衛(wèi)生清潔標準和操作規(guī)程。合理安排車間衛(wèi)生清潔人員，明確其工作職責和工作流程。配合財務部門做好車間衛(wèi)生清潔費的核算和分攤工作，提供相關生產數(shù)據(jù)和信息。2.采購部門負責采購車間衛(wèi)生清潔所需的用品和設備，確保采購的物品質量合格、價格合理。與供應商簽訂采購合同，明確衛(wèi)生清潔用品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款，并及時跟蹤合同執(zhí)行情況。對采購的衛(wèi)生清潔用品進行驗收，確保其符合要求，并辦理入庫手續(xù)。3.財務部門負責車間衛(wèi)生清潔費的核算和賬務處理，按照規(guī)定的攤銷方法進行費用分攤，并編制相關財務報表。定期對車間衛(wèi)生清潔費的使用情況進行分析和監(jiān)督，確保費用支出合理、合規(guī)，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。配合生產部門和其他相關部門做好車間衛(wèi)生清潔費的預算編制和控制工作。4.質量部門負責監(jiān)督車間衛(wèi)生清潔工作對產品質量的影響，確保車間環(huán)境符合質量控制要求。定期對車間衛(wèi)生狀況進行檢查和評估，提出改進意見和建議，防止因衛(wèi)生問題導致產品質量不合格。5.車間衛(wèi)生清潔人員按照車間衛(wèi)生清潔標準和操作規(guī)程，認真做好車間的日常清掃、消毒、垃圾清運等工作，保持車間環(huán)境整潔、衛(wèi)生。正確使用和保管衛(wèi)生清潔用品和設備，定期對其進行維護和保養(yǎng)，確保其正常使用。及時向車間管理人員報告衛(wèi)生清潔過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如設備故障、清潔用品短缺等。五、車間衛(wèi)生清潔費的預算管理1.預算編制每年末，生產部門應根據(jù)下一年度車間生產計劃、衛(wèi)生清潔標準和實際需求，編制車間衛(wèi)生清潔費預算草案。預算草案應包括各項衛(wèi)生清潔費用的預計金額、費用明細及計算依據(jù)等。財務部門對生產部門提交的預算草案進行審核，結合公司整體預算安排和歷史數(shù)據(jù)，對預算草案進行調整和完善，形成車間衛(wèi)生清潔費年度預算方案。車間衛(wèi)生清潔費年度預算方案經公司管理層審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行車間衛(wèi)生清潔費支出，不得超預算支出。如有特殊情況需要調整預算，應按照公司預算調整程序進行申請和審批。財務部門應定期對車間衛(wèi)生清潔費預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行糾正。3.預算考核公司建立車間衛(wèi)生清潔費預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜酥饕A算執(zhí)行率、費用節(jié)約率等。根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。六、車間衛(wèi)生清潔費的報銷與支付1.報銷流程車間衛(wèi)生清潔人員或相關負責人在發(fā)生衛(wèi)生清潔費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并附上合法有效的憑證。費用報銷單經車間主管審核簽字后，提交至財務部門。財務部門對費用報銷單進行審核，核實憑證的真實性、合法性和完整性，以及費用支出是否符合預算和相關規(guī)定。審核通過后，按照公司財務審批流程進行審批。審批通過的費用報銷單由財務部門辦理付款手續(xù)，將款項支付給相關人員或供應商。2.支付方式對于金額較小的衛(wèi)生清潔費用支出，可采用現(xiàn)金支付方式。對于金額較大的衛(wèi)生清潔費用支出，應采用銀行轉賬等非現(xiàn)金支付方式，確保支付安全、便捷。3.支付時間財務部門應按照公司財務制度規(guī)定的時間及時支付車間衛(wèi)生清潔費用，不得無故拖延。對于有合同約定付款期限的，應嚴格按照合同執(zhí)行。七、車間衛(wèi)生清潔費的監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督公司內部審計部門定期對車間衛(wèi)生清潔費的核算、使用和管理情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否真實、合規(guī)，攤銷方法是否正確，預算執(zhí)行是否到位等。財務部門應加強對車間衛(wèi)生清潔費的日常監(jiān)督，定期與生產部門核對費用數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實相符。生產部門應定期對車間衛(wèi)生清潔工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告給公司管理層。2.外部檢查積極配合政府相關部門對車間衛(wèi)生狀況和衛(wèi)生清潔費使用情況的檢查，如實提供相關資料和信息。關注行業(yè)動態(tài)和相關法律法規(guī)政策的變化，及時調整車間衛(wèi)生清潔費