PAGE衛(wèi)生院預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)決算管理行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院全部收支業(yè)務(wù)，全面反映財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)充分，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)方法和合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，提高預(yù)算的合理性和可行性。5.公開性原則：預(yù)決算信息應(yīng)按規(guī)定公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)和財(cái)政預(yù)算管理要求。衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。物價(jià)變動(dòng)等因素。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入（門診收入、住院收入等）、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等）和項(xiàng)目支出預(yù)算（設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)、科研教學(xué)等專項(xiàng)項(xiàng)目）。3.編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素，采用零基預(yù)算、彈性預(yù)算等方法編制。支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施進(jìn)度，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算定額編制。4.編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集、整理編制所需基礎(chǔ)資料，制定預(yù)算編制方案和時(shí)間安排。編制階段：各科室根據(jù)要求編制本科室預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。審核與調(diào)整階段：預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行調(diào)整完善，形成最終預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案由財(cái)務(wù)部門分解下達(dá)至各科室，明確各科室預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明原因、調(diào)整內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評(píng)價(jià)：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。2.考核獎(jiǎng)懲：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的科室進(jìn)行問責(zé)。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)：以年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文字說明，全面反映衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)收支狀況、資金使用效益等情況。3.編制流程清理核對(duì)：在決算編制前，對(duì)各項(xiàng)收支、資產(chǎn)負(fù)債等進(jìn)行全面清理核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。編制報(bào)表：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定格式和要求編制決算報(bào)表，經(jīng)內(nèi)部審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）決算審核與批復(fù)1.審核：上級(jí)主管部門和財(cái)政部門對(duì)衛(wèi)生院決算報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性等。2.批復(fù)：經(jīng)審核通過的決算報(bào)表，由上級(jí)主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行批復(fù)，衛(wèi)生院應(yīng)按照批復(fù)意見進(jìn)行整改落實(shí)。四、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時(shí)，各科室應(yīng)同時(shí)設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目實(shí)施要達(dá)到的預(yù)期效果和效益指標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合衛(wèi)生院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，具有可衡量性、可操作性和相關(guān)性。（二）績(jī)效監(jiān)控與評(píng)價(jià)1.建立績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，按照規(guī)定開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。（三）結(jié)果應(yīng)用將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算管理掛鉤，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目在預(yù)算安排上給予傾斜，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目進(jìn)行整改或調(diào)減預(yù)算。同時(shí)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向全院通報(bào)，促進(jìn)各科室提高預(yù)算績(jī)效管理水平。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，并設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，對(duì)預(yù)決算管理活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性、決算的準(zhǔn)確性等，重點(diǎn)檢查是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、挪用資金、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供預(yù)決算資料和有關(guān)情況，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。六、信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立預(yù)決算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、分析、考核等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）數(shù)據(jù)管理加強(qiáng)預(yù)決算管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)和管理，確保數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)