PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，保障衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、各部門及其全體工作人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)管控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施時(shí)，充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.籌資風(fēng)險(xiǎn)分析衛(wèi)生院資金來(lái)源結(jié)構(gòu)，評(píng)估過(guò)度依賴債務(wù)籌資可能導(dǎo)致的償債壓力和財(cái)務(wù)困境。關(guān)注籌資渠道的穩(wěn)定性和可靠性，如銀行貸款政策變化、債券發(fā)行難度等因素對(duì)籌資的影響。2.投資風(fēng)險(xiǎn)審查對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估投資項(xiàng)目的收益預(yù)期、市場(chǎng)前景、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等?？紤]投資決策程序的規(guī)范性，避免盲目投資或違規(guī)投資行為。3.資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控衛(wèi)生院資金的流動(dòng)性，分析資金周轉(zhuǎn)速度、庫(kù)存現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款回收情況等指標(biāo)，確保資金鏈的穩(wěn)定。關(guān)注物資采購(gòu)、庫(kù)存管理等環(huán)節(jié)，防范物資積壓或缺貨導(dǎo)致的成本增加或醫(yī)療服務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)。4.成本控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成本核算方法的合理性和準(zhǔn)確性，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為成本控制提供有效依據(jù)。分析成本費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，防止成本失控影響衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)效益。5.財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)檢查財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，防范數(shù)據(jù)泄露、篡改等風(fēng)險(xiǎn)。確保財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因財(cái)務(wù)信息失真引發(fā)決策失誤和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報(bào)率、資金周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用率、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確率等。確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，綜合衡量風(fēng)險(xiǎn)程度。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大，且一旦發(fā)生將對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。中風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高，可能對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)產(chǎn)生一定程度的不利影響。低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小，對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)影響較小。3.定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面評(píng)估，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或特殊情況，及時(shí)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制1.優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理安排債務(wù)籌資與權(quán)益籌資的比例，降低籌資成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。積極拓展多元化的籌資渠道，如爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助、申請(qǐng)項(xiàng)目貸款、開展融資租賃等，分散籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)籌資管理嚴(yán)格執(zhí)行籌資審批程序，確?；I資活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)定。與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)了解金融政策變化，合理安排籌資時(shí)間和金額，避免因籌資不當(dāng)導(dǎo)致資金閑置或短缺。建立籌資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注償債指標(biāo)變化，提前制定償債計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（二）投資風(fēng)險(xiǎn)控制1.科學(xué)投資決策加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和論證，組織相關(guān)部門和專家對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估，充分考慮投資收益、風(fēng)險(xiǎn)因素、社會(huì)效益等。完善投資決策程序，明確決策權(quán)限和責(zé)任，避免個(gè)人決策或盲目跟風(fēng)投資。2.強(qiáng)化投資管理對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程跟蹤管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，定期進(jìn)行投資效益分析和評(píng)價(jià)。建立投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)整投資策略，如適時(shí)退出高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目。加強(qiáng)對(duì)投資收益的核算和管理，確保投資收益及時(shí)足額入賬，防止投資收益流失。（三）資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制1.優(yōu)化資金配置根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和資金需求規(guī)律，合理安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保資金按計(jì)劃使用，避免資金閑置或浪費(fèi)。2.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金流動(dòng)性指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金狀況。合理安排庫(kù)存現(xiàn)金限額，加快應(yīng)收賬款回收，優(yōu)化應(yīng)付賬款支付策略，確保資金鏈的穩(wěn)定。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬資金融通渠道，提高資金應(yīng)急保障能力。3.完善物資管理建立健全物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，確保物資采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)庫(kù)存管理，定期盤點(diǎn)物資，合理控制庫(kù)存水平，避免物資積壓或缺貨。優(yōu)化物資儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，提高物資儲(chǔ)備的科學(xué)性和合理性，降低物資儲(chǔ)備成本。（四）成本控制風(fēng)險(xiǎn)控制1.完善成本核算體系建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、項(xiàng)目、方法和流程，確保成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)成本核算信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段提高成本核算效率和質(zhì)量。2.加強(qiáng)成本分析與控制定期開展成本分析，深入剖析成本變動(dòng)原因，查找成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。制定針對(duì)性的成本控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低物資消耗、控制人員費(fèi)用等，確保成本費(fèi)用得到有效控制。建立成本控制考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)各部門和全體員工積極參與成本控制工作。（五）財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)控制1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限和密碼管理，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)和操作。定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和維護(hù)，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)措施，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)急處理預(yù)案，確保在系統(tǒng)出現(xiàn)故障或遭受攻擊時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)信息編制的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。建立財(cái)務(wù)信息審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等重要財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止財(cái)務(wù)信息失真。定期開展財(cái)務(wù)信息質(zhì)量檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠、完整。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督。明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性。2.加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各科室、各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)定期對(duì)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部審計(jì)主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部審計(jì)提出的意見和建議，認(rèn)真整改落實(shí)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2.關(guān)注社會(huì)監(jiān)督重視社會(huì)公眾對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，提高財(cái)務(wù)透明度。通過(guò)多種渠道收集社會(huì)監(jiān)督意見，對(duì)合理建議予以采納，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與處置（一）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1.建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主體、內(nèi)容、格式、頻率和渠道。各科室、各部門在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跡象或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。財(cái)務(wù)部門定期匯總分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，上報(bào)衛(wèi)生院管理層。2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過(guò)、影響范圍和程度。風(fēng)險(xiǎn)事件的原因分析和責(zé)任認(rèn)定。已采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施及效果。對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)的影響預(yù)測(cè)。進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。（二）風(fēng)險(xiǎn)處置1.制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案根據(jù)不同類型和等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案應(yīng)明確處置原則、目標(biāo)、措施、責(zé)任人和時(shí)間要求等。2.及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)事件針對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，迅速啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化