PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入支出制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入支出管理，確保衛(wèi)生院財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運轉和可持續(xù)發(fā)展，為農村居民提供優(yōu)質、高效、公平的醫(yī)療衛(wèi)生服務。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出。2.真實性原則收入支出數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務狀況和經營成果。3.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院所有收入來源和支出項目，確保財務核算全面、無遺漏。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的社會效益和經濟效益。5.收支平衡原則保持收入與支出的合理平衡，避免出現(xiàn)財務風險。二、收入管理（一）醫(yī)療收入1.掛號收入掛號收費人員應嚴格按照規(guī)定的收費標準收取掛號費，不得擅自提高或降低收費價格。掛號信息應及時、準確錄入系統(tǒng)，確保與患者就診信息一致。每日營業(yè)終了，掛號收費人員應將當日掛號收入現(xiàn)金、票據(jù)等與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保賬實相符，并將相關款項及時上繳財務部門。2.診察收入醫(yī)生應根據(jù)患者病情和診斷項目，合理開具診察費醫(yī)囑，確保收費準確。收費系統(tǒng)應與醫(yī)療信息系統(tǒng)有效對接，實現(xiàn)診察收入的自動計費和統(tǒng)計。財務部門定期對診察收入進行審核，檢查收費項目與醫(yī)囑的一致性，防止漏收、錯收。3.檢查收入各類檢查科室應按照物價部門核定的收費標準收取檢查費用，不得違規(guī)收費。檢查申請單、檢查報告等應與收費記錄一一對應，確保收費依據(jù)充分。加強對檢查設備使用情況的管理，避免因設備閑置或不合理使用導致收入流失。4.檢驗收入檢驗科應規(guī)范檢驗項目收費，嚴格執(zhí)行收費標準。建立檢驗結果與收費信息的關聯(lián)機制，確保檢驗收入準確核算。定期對檢驗試劑、耗材的使用與收費情況進行核對，防止因成本控制不當影響收入。（二）藥品收入1.藥品采購嚴格按照藥品集中采購制度進行藥品采購，確保藥品質量合格、價格合理。建立藥品采購臺賬，詳細記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、供應商等信息。加強對藥品采購過程的監(jiān)督，防止出現(xiàn)采購環(huán)節(jié)的違規(guī)行為，如收受回扣等。2.藥品銷售藥房應按照藥品零售價格準確銷售藥品，不得擅自加價或變相提高價格。做好藥品銷售記錄，包括藥品名稱、數(shù)量、金額、銷售對象等，確保賬實相符。定期盤點藥品庫存，核對藥品銷售數(shù)量與庫存減少數(shù)量是否一致，防止藥品丟失、被盜等情況導致收入損失。（三）財政補助收入1.積極爭取財政部門的各項補助資金，包括基本公共衛(wèi)生服務補助、設備購置補助、人員經費補助等。2.準確掌握財政補助政策和資金下達時間，及時與財政部門溝通協(xié)調，確保補助資金足額、及時到位。3.建立財政補助收入臺賬，詳細記錄補助資金的來源、金額、用途等信息，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）其他收入1.培訓收入開展各類醫(yī)療衛(wèi)生培訓活動，應按照規(guī)定的收費標準收取培訓費用。制定培訓計劃和收費標準，報相關部門備案。對培訓收入進行單獨核算，確保收入準確反映培訓活動的實際情況。2.出租收入衛(wèi)生院如有閑置房屋、場地等資產對外出租，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。按照合同約定及時收取租金，定期對出租資產進行清查，確保資產安全，防止租金拖欠。3.捐贈收入接受社會各界的捐贈時，應嚴格按照捐贈管理規(guī)定辦理相關手續(xù)，開具合法有效的捐贈票據(jù)。對捐贈資金和物資進行專項管理，按照捐贈者意愿合理使用，定期公布捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。三、支出管理（一）人員經費支出1.基本工資按照國家和地方有關規(guī)定，核定衛(wèi)生院工作人員的基本工資標準，確保工資按時足額發(fā)放。建立工資核算臺賬，詳細記錄每位工作人員的工資構成、發(fā)放金額、發(fā)放時間等信息。定期對工資發(fā)放情況進行核對，確保工資數(shù)據(jù)準確無誤。2.績效工資制定科學合理的績效工資分配方案，根據(jù)工作人員的工作業(yè)績、服務質量、勞動強度等因素進行考核分配。績效工資分配應公開、公平、公正，充分調動工作人員的積極性和主動性。財務部門按照考核結果及時核算和發(fā)放績效工資，確保績效工資分配與考核結果一致。3.社會保障繳費按照國家規(guī)定，按時足額繳納工作人員的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保障費用。建立社會保障繳費臺賬，記錄繳費基數(shù)、繳費金額、繳費時間等信息，確保繳費數(shù)據(jù)準確完整。定期與社保部門核對繳費情況，及時辦理社保待遇申報和支付手續(xù)。（二）衛(wèi)生材料費支出1.采購管理建立衛(wèi)生材料采購管理制度，規(guī)范采購流程，嚴格按照采購計劃進行采購。選擇資質合格、信譽良好的供應商，確保衛(wèi)生材料質量可靠。簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準等條款，保障衛(wèi)生院合法權益。2.庫存管理設立衛(wèi)生材料倉庫，對衛(wèi)生材料進行分類存放，建立庫存明細賬，詳細記錄衛(wèi)生材料的出入庫情況。定期盤點庫存衛(wèi)生材料，確保賬實相符，防止積壓、浪費和丟失。根據(jù)臨床需求和庫存情況，合理控制衛(wèi)生材料采購量，降低庫存成本。3.使用管理各科室領用衛(wèi)生材料時，應填寫領用申請單，經審批后到倉庫領取。加強對衛(wèi)生材料使用過程的監(jiān)督，防止不合理使用和浪費現(xiàn)象發(fā)生。定期對衛(wèi)生材料使用情況進行統(tǒng)計分析，評估使用效果，為成本控制提供依據(jù)。（三）藥品費支出1.嚴格按照藥品采購計劃和預算進行藥品采購，控制藥品采購數(shù)量和品種，避免藥品積壓。2.加強對藥品采購價格的監(jiān)控，確保采購價格合理，降低藥品采購成本。3.藥房應按照規(guī)定的藥品庫存管理制度，做好藥品保管工作，防止藥品變質、損壞等情況導致?lián)p失。4.定期對藥品銷售情況進行分析，合理調整藥品庫存結構，減少藥品過期報廢損失。（四）設備購置與維護支出1.設備購置根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要和設備配置標準，制定設備購置計劃。對擬購置設備進行可行性論證，包括設備性能、價格、使用效益等方面的評估。按照政府采購等相關規(guī)定進行設備采購，確保采購過程合法合規(guī)。建立設備購置臺賬，記錄設備名稱、型號、數(shù)量、價格、購置時間等信息。2.設備維護制定設備維護保養(yǎng)制度，定期對設備進行維護保養(yǎng)，確保設備正常運行。安排專人負責設備維護工作，或委托專業(yè)維修機構進行維修。建立設備維修檔案，記錄設備維修情況，包括維修時間、維修內容、維修費用等信息。合理控制設備維護費用，對維修費用較高的設備進行重點監(jiān)控和分析，尋找降低維修成本的途徑。（五）公務費支出1.辦公費制定辦公費使用標準和審批流程，嚴格控制辦公費支出。規(guī)范辦公用品采購行為，選擇性價比高的供應商，降低采購成本。建立辦公用品領用制度，定期對辦公用品使用情況進行盤點，防止浪費。2.水電費加強對衛(wèi)生院水電使用的管理，安裝計量設備，準確記錄水電消耗情況。制定水電節(jié)約措施，如合理設置空調溫度、及時關閉電器設備等，降低水電費用支出。定期對水電費支出進行分析，查找異常消耗原因，采取有效措施進行整改。3.差旅費嚴格執(zhí)行差旅費報銷制度，明確差旅費報銷標準和審批流程。工作人員出差應填寫出差申請單，經審批后按照規(guī)定的標準報銷差旅費。加強對差旅費報銷憑證的審核，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)，防止虛報、冒領差旅費。（六）業(yè)務費支出1.開展各類醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務活動所需的費用支出，如醫(yī)療業(yè)務培訓、學術交流、科研項目等。2.業(yè)務費支出應按照相關規(guī)定和預算進行控制，確保資金使用合理、有效。3.建立業(yè)務費支出審批制度，對業(yè)務費支出的必要性、合理性進行審核，防止不合理開支。（七）其他支出其他支出是指上述支出項目以外的支出，如固定資產折舊、無形資產攤銷、壞賬損失等。應按照相關會計準則和財務制度進行核算和管理，確保支出準確、合規(guī)。四、預算管理（一）預算編制1.衛(wèi)生院應根據(jù)年度工作計劃、業(yè)務發(fā)展需求和財務狀況，編制年度收支預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排。3.各科室應根據(jù)本科室業(yè)務工作情況，提出本科室的預算建議，經衛(wèi)生院財務部門匯總審核后，報衛(wèi)生院領導班子審議通過。4.預算編制應涵蓋衛(wèi)生院所有收入來源和支出項目，做到全面、細致，并明確預算項目的具體內容、金額和執(zhí)行時間。（二）預算執(zhí)行1.預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.衛(wèi)生院各部門、科室應按照預算安排組織收入、控制支出，不得擅自調整預算。3.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。4.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調整1.當遇到國家政策調整、重大業(yè)務變化、不可抗力等因素影響預算執(zhí)行時，可以申請預算調整。2.預算調整應提出調整方案，說明調整的原因、項目及金額，經衛(wèi)生院領導班子審議通過后，報上級主管部門備案。3.未經批準，不得擅自調整預算，確保預算的嚴肅性和權威性。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門、科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內容包括預算收入完成情況、預算支出控制情況、預算執(zhí)行的合規(guī)性等方面。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。五、財務審批與報銷制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批原則，明確審批權限，避免多頭審批。3.審批應遵循真實性、合理性、必要性的原則，對支出項目進行嚴格審核。（二）審批流程1.費用報銷申請人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字，確認該費用與本部門業(yè)務相關且符合規(guī)定。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，包括票據(jù)是否真實有效、報銷金額是否符合標準、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報衛(wèi)生院領導審批。4.衛(wèi)生院領導根據(jù)審批權限對報銷事項進行最終審批，簽字同意后報銷費用方可支付。（三）報銷標準1.明確各類費用的報銷標準，如差旅費、辦公用品費、業(yè)務招待費等，確保報銷金額合理、合規(guī)。2.報銷標準應根據(jù)國家政策、行業(yè)規(guī)范和衛(wèi)生院實際情況適時進行調整，并及時通知相關人員。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，成立內部審計小組，定期對衛(wèi)生院財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行審計監(jiān)督。2.財務部門應加強對自身財務工作的日常監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務管理制度和會計核算規(guī)范，確保財務數(shù)據(jù)準確、財務工作合規(guī)。3.各部門、科室應配合內部監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.按照規(guī)定定期向相關部門報送財務報表和財務報告，確保財務信息公開透明。3.積極配合社會審計機構對衛(wèi)生院進行審計，提供必要的資料和協(xié)助，確保審計工作順利進行。七、財務分析與報告（一）財務分析1.定期開展財務分析工作，對衛(wèi)生院的財務狀況、經營成果、資金使用效益等進行全面分析。2.分析指標包括收入結構、支出結構、資產負債率、收支結余率等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示財務運行中存在的