PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)衛(wèi)生院票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保票據(jù)的安全、完整和有效使用，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的正常秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院及其所屬各科室在醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售、行政收費(fèi)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。（三）票據(jù)種類1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)：包括門診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)等，用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用。2.藥品銷售票據(jù)：如藥品銷售發(fā)票，記錄藥品銷售的品種、數(shù)量、金額等信息。3.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)：用于收取如預(yù)防接種費(fèi)、體檢費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。4.往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間或單位與個(gè)人之間的資金往來結(jié)算。（四）管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定使用和管理票據(jù)，確保票據(jù)的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的填寫內(nèi)容必須完整、準(zhǔn)確，包括日期、金額、項(xiàng)目、客戶名稱等，不得遺漏或涂改。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。5.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、傳遞和使用票據(jù)，按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行票據(jù)的結(jié)算和核銷。二、票據(jù)的購領(lǐng)與保管（一）票據(jù)購領(lǐng)1.衛(wèi)生院指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)工作。購領(lǐng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，填寫票據(jù)購領(lǐng)申請(qǐng)表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，憑票據(jù)購領(lǐng)憑證到指定的票據(jù)發(fā)售機(jī)構(gòu)購領(lǐng)票據(jù)。購領(lǐng)的票據(jù)數(shù)量應(yīng)與申請(qǐng)表一致，不得多領(lǐng)或少領(lǐng)。3.購領(lǐng)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的質(zhì)量和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)與票據(jù)發(fā)售機(jī)構(gòu)聯(lián)系解決。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備責(zé)任心強(qiáng)、熟悉票據(jù)管理規(guī)定等條件。票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類、編號(hào)、存放，建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存等情況。3.對(duì)已使用的票據(jù)存根和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。保存期限屆滿后，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，方可銷毀。4.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全管理，限制無關(guān)人員進(jìn)入。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，同時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告。三、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉票據(jù)的開具規(guī)定和流程。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用規(guī)定的票據(jù)種類，不得混用或串用。2.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、金額準(zhǔn)確。填寫的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、多開或少開金額。3.票據(jù)上的印章應(yīng)齊全、清晰，包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章（適用于發(fā)票類票據(jù)）等。印章的使用應(yīng)符合規(guī)定，不得擅自更改或偽造印章。4.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得私自銷毀。（二）使用范圍1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只能用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得用于其他非醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目。2.藥品銷售票據(jù)應(yīng)如實(shí)記錄藥品銷售的品種、數(shù)量、金額等信息，不得用于其他業(yè)務(wù)的結(jié)算。3.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)使用，不得用于收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)或行政事業(yè)性收費(fèi)。（三）交付與傳遞1.票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給付款方。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇直接交付、郵寄等方式，但應(yīng)確保付款方能夠及時(shí)收到票據(jù)。2.對(duì)于涉及多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)，如住院收費(fèi)等，應(yīng)建立票據(jù)傳遞制度，明確票據(jù)在各環(huán)節(jié)之間的傳遞流程和責(zé)任，確保票據(jù)的及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確結(jié)算。3.傳遞票據(jù)時(shí)，應(yīng)做好交接記錄，注明票據(jù)的種類、數(shù)量、傳遞時(shí)間、交接人員等信息，以備查詢和核對(duì)。四．票據(jù)的審核與結(jié)算（一）審核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立票據(jù)審核制度，對(duì)開具的票據(jù)進(jìn)行定期或不定期審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性、準(zhǔn)確性等。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的填寫內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，票據(jù)的印章是否齊全、清晰，票據(jù)的編號(hào)是否連續(xù)等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與票據(jù)開具人員溝通，要求其進(jìn)行更正或說明情況。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如不予報(bào)銷、追回已報(bào)銷款項(xiàng)等，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）結(jié)算1.票據(jù)結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)應(yīng)在患者出院或結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用時(shí)及時(shí)結(jié)算；藥品銷售票據(jù)應(yīng)在藥品銷售后及時(shí)結(jié)算；行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)周期進(jìn)行結(jié)算。2.結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的金額與實(shí)際收款金額是否一致，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將票據(jù)金額計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。五、票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，票據(jù)的使用情況是否與保管臺(tái)賬記錄相符。2.核銷人員應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“核銷”戳記，并注明核銷日期、核銷人員等信息。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查閱。3.對(duì)于未使用完的空白票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)購領(lǐng)期限屆滿后，及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)將空白票據(jù)交回財(cái)政部門，并在票據(jù)購領(lǐng)憑證上注明核銷情況。（二）銷毀1.已使用的票據(jù)存根和作廢票據(jù)保存期滿后，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息。2.票據(jù)銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無法恢復(fù)。銷毀過程中，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，銷毀后，監(jiān)督人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)。3.銷毀清單應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案的一部分，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括票據(jù)的購領(lǐng)、保管、開具、使用、審核、結(jié)算、核銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。3.衛(wèi)生院各科室應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或拒絕審計(jì)檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。2.按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)送票據(jù)管理情況報(bào)告，如實(shí)反映票據(jù)管理工作中的問題和改進(jìn)措施，接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.對(duì)于違反本制度規(guī)定使用和管理票據(jù)的行為，如虛開票據(jù)、偽造票據(jù)、擅自銷毀票據(jù)等，將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處理。2.因違規(guī)使用票據(jù)給衛(wèi)生院或其他單位、個(gè)人造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反法律法規(guī)規(guī)定的行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）保管責(zé)任1.票據(jù)保管人員因保管不善導(dǎo)致票據(jù)丟失、被