PAGE衛(wèi)生部?jī)?nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生部的管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高工作效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生部的各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序地進(jìn)行，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生部機(jī)關(guān)及所屬各單位、部門(mén)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及衛(wèi)生行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生部所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保各部門(mén)、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生部設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施和管理；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作。（二）職責(zé)分工1.衛(wèi)生部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)衛(wèi)生部的內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。審批重大業(yè)務(wù)決策和重要制度。2.各職能部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，制定財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域的工作開(kāi)展，制定業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行。審計(jì)部門(mén)：對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。人事部門(mén)：負(fù)責(zé)人事管理，制定人力資源政策，確保人員配備合理，員工素質(zhì)符合崗位要求。3.崗位設(shè)置與職責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置不同崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。不相容崗位相互分離，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.每年按照國(guó)家預(yù)算編制要求和衛(wèi)生部工作計(jì)劃，制定詳細(xì)的預(yù)算編制方案。2.各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，形成衛(wèi)生部年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交衛(wèi)生部領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家政策和衛(wèi)生部實(shí)際情況。2.提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績(jī)效掛鉤。四、收入管理控制（一）收入范圍明確衛(wèi)生部的各類(lèi)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療服務(wù)收入、科研項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和衛(wèi)生行業(yè)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。2.醫(yī)療服務(wù)收入按照實(shí)際提供服務(wù)并符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)；科研項(xiàng)目收入按照項(xiàng)目合同約定確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收入的核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)規(guī)定的票據(jù)，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)制度。2.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或不開(kāi)票據(jù)。五、支出管理控制（一）支出審批1.建立支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（二）支出核算1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和衛(wèi)生行業(yè)規(guī)定進(jìn)行支出核算。2.區(qū)分不同性質(zhì)的支出，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。（四）政府采購(gòu)管理1.按照政府采購(gòu)法律法規(guī)，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.編制政府采購(gòu)預(yù)算，確定采購(gòu)方式，進(jìn)行采購(gòu)程序，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。六、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。2.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保貨幣資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。2.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。3.規(guī)范固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、保管、使用、維修、處置等流程。（三）庫(kù)存物資管理1.對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類(lèi)管理，建立庫(kù)存物資臺(tái)賬。2.加強(qiáng)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的控制，確保庫(kù)存物資安全、完整。七、項(xiàng)目管理控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.對(duì)各類(lèi)科研項(xiàng)目、建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)行可行性研究和論證。2.按照規(guī)定程序申報(bào)立項(xiàng)，經(jīng)審批后組織實(shí)施。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排等。2.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理，定期檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)解決問(wèn)題。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定組織驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目辦理相關(guān)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目進(jìn)行整改或終止。（四）項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)項(xiàng)目管理提供參考。八、合同管理控制（一）合同簽訂1.簽訂合同前，對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查。2.合同條款應(yīng)明確、具體，符合法律法規(guī)和雙方意愿。3.合同簽訂需經(jīng)授權(quán)審批，確保合同合法有效。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。2.如出現(xiàn)合同變更、解除等情況，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存。2.建立合同檔案管理制度，便于查閱和管理。九、信息系統(tǒng)管理控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)衛(wèi)生部業(yè)務(wù)需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。2.選擇合適的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方式，確保系統(tǒng)功能滿足業(yè)務(wù)要求。（二）信息系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，保障信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。2.采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問(wèn)控制等安全措施，防止信息泄露和被篡改。（三）信息系統(tǒng)維護(hù)1.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。2.及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題，保障業(yè)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（四）信息系統(tǒng)使用1.對(duì)信息系統(tǒng)用戶進(jìn)行培訓(xùn)，確保用戶正確使用系統(tǒng)。2.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程，防止誤操作和違規(guī)操作。十、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.定期對(duì)衛(wèi)生部面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用問(wèn)卷調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)衛(wèi)生部?jī)?nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。（二）專(zhuān)項(xiàng)檢查1.根據(jù)工作需要，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，如預(yù)算執(zhí)行情況檢查、項(xiàng)目資金使用情況檢查等。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查結(jié)果作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)的重要依據(jù)。（三）自我評(píng)價(jià)