PAGE衛(wèi)生院財務崗位管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務崗位的工作流程，加強財務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務崗位工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務狀況。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告。保密性原則：財務人員應保守衛(wèi)生院財務機密，不得泄露財務信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。二、財務崗位設置與職責1.崗位設置財務科長：全面負責衛(wèi)生院財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃，組織實施財務核算、預算管理、財務分析等工作。會計：負責日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。預算員：負責編制衛(wèi)生院年度預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，進行預算分析和調整。2.崗位職責財務科長崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，組織制定和完善衛(wèi)生院財務管理制度。負責編制衛(wèi)生院年度財務預算和決算，提交院領導審議通過后組織實施。組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整，按時編制財務報表和報告。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，配合做好相關工作。會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務科長做好財務預算、財務分析等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，合理避稅。完成領導交辦的其他財務工作。出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。負責銀行存款的收付和結算工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算員崗位職責收集、整理和分析衛(wèi)生院財務數(shù)據(jù)和業(yè)務資料，為預算編制提供依據(jù)。根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算草案。負責預算指標的分解和下達，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警。根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際工作需要，提出預算調整建議。協(xié)助財務科長做好預算管理工作，參與預算考核和評價。三、財務核算管理1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映衛(wèi)生院的財務狀況和經(jīng)營成果。按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和賬簿，進行明細核算和總分類核算。2.賬務處理流程原始憑證審核：財務人員對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額等。賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映衛(wèi)生院財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表審核：財務科長對編制的財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。3.財務檔案管理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。財務檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。查閱財務檔案應經(jīng)財務科長批準，并辦理登記手續(xù)，不得擅自復印、外借。四、預算管理1.預算編制預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。預算編制應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)業(yè)務收入預測、財政補助收入等因素確定；支出預算應根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等實際需要確定。預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分的論證和分析，確保預算的科學性和可行性。2.預算執(zhí)行預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，各部門應按照預算安排組織實施各項工作。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行調整。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行批評和處罰。五、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，不得坐支現(xiàn)金。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行存款日記賬應及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。加強銀行賬戶管理，不得出租、出借銀行賬戶。3.票據(jù)管理建立票據(jù)管理制度，對各類票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等進行規(guī)范管理。票據(jù)應專人保管，設立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用和結存情況。票據(jù)使用應嚴格按照規(guī)定程序進行，不得擅自開具空白票據(jù)。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)安全。4.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應經(jīng)院領導集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。一般資金支出應按照審批權限由相關領導審批后辦理。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定方法計提，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，處置收入應及時入賬。2.流動資產(chǎn)管理加強對流動資產(chǎn)（如庫存物資、往來款項等）的管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。庫存物資應按照規(guī)定進行采購、驗收、入庫、保管和發(fā)出，建立庫存物資明細賬，定期進行盤點。往來款項應及時清理，對長期掛賬的款項應查明原因，采取措施加以解決。七、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資金使用等情況的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。接受財政、稅務、審計等部門以及社會公眾的監(jiān)督，對監(jiān)督檢查提出的問題應及時整改落實。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。加強對關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)（如資金審批、票據(jù)管理、財務印章管理等）的控制，實行崗位分離和定期輪崗制度。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。八、財務人員培訓與考核1.培訓定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法律法規(guī)、財務規(guī)章制度、會計核算、財務管理、內(nèi)部控制等方面。鼓勵財務人員參加各類專業(yè)資格考試，對取得相關資格證書的人員給予獎勵。2.考核建立財務人員考