PAGE衛(wèi)生健康委內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生健康委的管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保衛(wèi)生健康工作的合法合規(guī)開展，提高工作效率和質(zhì)量，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生健康事業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾的健康權(quán)益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等，以及衛(wèi)生健康行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康委機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生健康委工作的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、人力資源管理等。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展的需要和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和人員，如財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算草案。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出下一年度的預(yù)算需求，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生健康委的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見。預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生健康委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性和預(yù)期效益進(jìn)行評(píng)估和編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門和具體項(xiàng)目，明確各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門每月向各業(yè)務(wù)部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。3.調(diào)整審批：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、金額和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生健康委領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（三）預(yù)算評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：建立科學(xué)合理的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、項(xiàng)目完成率、資金使用效益等。2.評(píng)價(jià)方法：采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)各業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要依據(jù)，與部門和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，激勵(lì)各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置：設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.職責(zé)分工財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，參與重大財(cái)務(wù)決策等。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用審批：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。2.重大支出審批：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備采購(gòu)等，必須經(jīng)過(guò)可行性研究、專家論證、集體決策等程序，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。（三）財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)、印章、資金等的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映衛(wèi)生健康委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行深入分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等。四、業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）醫(yī)療衛(wèi)生業(yè)務(wù)管理1.醫(yī)療質(zhì)量管理建立健全醫(yī)療質(zhì)量管理體系，制定醫(yī)療質(zhì)量管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療質(zhì)量的監(jiān)督檢查。定期開展醫(yī)療質(zhì)量評(píng)估，對(duì)醫(yī)療質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行督促整改，確保醫(yī)療安全。2.醫(yī)療服務(wù)管理規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)流程、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)收費(fèi)等方面的管理。推進(jìn)醫(yī)療服務(wù)信息化建設(shè)，提高醫(yī)療服務(wù)效率和便捷性。3.公共衛(wèi)生管理加強(qiáng)對(duì)疾病預(yù)防控制、婦幼保健、健康教育等公共衛(wèi)生工作的管理，確保公共衛(wèi)生服務(wù)的公平可及。建立公共衛(wèi)生監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理突發(fā)公共衛(wèi)生事件。（二）衛(wèi)生健康項(xiàng)目管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)：對(duì)擬實(shí)施的衛(wèi)生健康項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目符合衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。2.項(xiàng)目實(shí)施制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排、資金使用等。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利推進(jìn)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。（三）藥品與醫(yī)療器械管理1.藥品管理建立藥品采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放、使用等管理制度，確保藥品質(zhì)量安全。加強(qiáng)對(duì)藥品采購(gòu)渠道的管理，規(guī)范藥品采購(gòu)行為，防止藥品回扣等違法違規(guī)行為。2.醫(yī)療器械管理建立醫(yī)療器械采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維護(hù)等管理制度，確保醫(yī)療器械的正常運(yùn)行和使用安全。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療器械的質(zhì)量監(jiān)管，定期對(duì)醫(yī)療器械進(jìn)行檢查和維護(hù)。五、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃：根據(jù)衛(wèi)生健康委的工作需要和人員編制情況，制定年度人員招聘計(jì)劃。2.招聘流程發(fā)布招聘公告，明確招聘崗位、條件、程序等。組織報(bào)名、資格審查、筆試、面試、體檢等環(huán)節(jié)，確保招聘過(guò)程公平、公正、公開。對(duì)擬錄用人員進(jìn)行公示，公示無(wú)異議后辦理錄用手續(xù)。（二）人員培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃：根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)實(shí)施組織開展各類培訓(xùn)活動(dòng)，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。建立培訓(xùn)檔案，記錄員工的培訓(xùn)情況和考核結(jié)果。3.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為員工提供職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)，幫助員工制定個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)員工的成長(zhǎng)和發(fā)展。（三）績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲1.績(jī)效考核制度：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期等。2.考核實(shí)施：定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果與員工的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。3.獎(jiǎng)懲措施：對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反規(guī)章制度的員工進(jìn)行批評(píng)教育和相應(yīng)的處罰。六、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期對(duì)衛(wèi)生健康委面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高、無(wú)法承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于可以通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)程度的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于可以通過(guò)保險(xiǎn)、合同等方式轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，如購(gòu)買醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低、影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，如定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。七、信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.建設(shè)規(guī)劃：根據(jù)衛(wèi)生健康委的業(yè)務(wù)需求和信息化發(fā)展規(guī)劃，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。2.項(xiàng)目實(shí)施按照項(xiàng)目管理的要求，組織信息系統(tǒng)項(xiàng)目的實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程的監(jiān)督管理，確保項(xiàng)目建設(shè)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。3.系統(tǒng)維護(hù)：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）信息安全管理1.安全制度：建立信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程。2.安全措施采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等安全措施，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等信息安全事件。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置用戶權(quán)限，定期對(duì)用戶進(jìn)行安全培訓(xùn)。3.應(yīng)急處理：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期組織演練，提高應(yīng)對(duì)信息安全突發(fā)事件的能力。（三）信息資源管理1.數(shù)據(jù)管理：建立數(shù)據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、使用、共享等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。2.信息共享：推進(jìn)衛(wèi)生健康信息資源共享，建立信息共享平臺(tái)，規(guī)范信息共享流程，提高信息資源的利用效率。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。2.人員職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生健康委的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。（二）審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.審計(jì)計(jì)劃：每年制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織開展審計(jì)工作，采用審查、詢問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（三）審計(jì)報(bào)告與整改