PAGE衛(wèi)生院醫(yī)院內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生院醫(yī)院的管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院醫(yī)院各科室、各部門及其全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、物資采購、人力資源管理等，不留內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生院醫(yī)院應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。一般包括行政管理部門、醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、后勤保障部門、財(cái)務(wù)部門等。（二）職責(zé)分工1.行政管理部門負(fù)責(zé)醫(yī)院的行政管理工作，制定各項(xiàng)規(guī)章制度，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系。負(fù)責(zé)人事管理、績效考核、教育培訓(xùn)等工作。負(fù)責(zé)醫(yī)院的對(duì)外聯(lián)絡(luò)、宣傳等工作。2.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定醫(yī)療業(yè)務(wù)計(jì)劃和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)。負(fù)責(zé)醫(yī)療技術(shù)管理、醫(yī)療安全管理、醫(yī)療糾紛處理等工作。負(fù)責(zé)醫(yī)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高醫(yī)療技術(shù)水平。3.后勤保障部門負(fù)責(zé)醫(yī)院的物資采購、供應(yīng)、保管等工作，確保物資的及時(shí)供應(yīng)和質(zhì)量安全。負(fù)責(zé)醫(yī)院的設(shè)備維護(hù)、維修、更新等工作，保障設(shè)備正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)醫(yī)院的環(huán)境衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等工作，營造良好的就醫(yī)環(huán)境。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算計(jì)劃。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、使用、管理等工作，確保資金安全和合理使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門審核、平衡，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各科室、各部門，明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度。2.各科室、各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性和科學(xué)性。四、收入管理（一）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)人員應(yīng)持證上崗，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行收費(fèi)操作，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算醫(yī)院收入。2.醫(yī)院收入應(yīng)按照來源分類核算，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.醫(yī)院應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)過程中的各項(xiàng)成本，包括人力成本、物資成本、設(shè)備成本、管理成本等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，為醫(yī)院成本控制和管理提供依據(jù)。（二）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低醫(yī)療成本。2.各科室、各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.醫(yī)院應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.醫(yī)院應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.貨幣資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）庫存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、耗材、辦公用品等庫存物資的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保物資的質(zhì)量和供應(yīng)。3.庫存物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.庫存物資發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保物資的合理使用。七、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。2.工程項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。3.工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。2.招標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位。3.招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保招標(biāo)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.醫(yī)院應(yīng)與施工單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.施工單位應(yīng)按照合同要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督和管理，及時(shí)解決工程建設(shè)中出現(xiàn)的問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工后，醫(yī)院應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保工程質(zhì)量符合要求。3.驗(yàn)收合格后，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)辦理工程結(jié)算和資產(chǎn)入賬手續(xù)。八、對(duì)外投資管理（一）投資決策1.醫(yī)院應(yīng)建立對(duì)外投資管理制度，明確投資決策程序和審批權(quán)限。2.對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保投資的合理性和安全性。3.對(duì)外投資決策應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）投資實(shí)施1.醫(yī)院應(yīng)按照投資決策和合同要求，組織實(shí)施對(duì)外投資活動(dòng)。2.投資實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保投資資金的安全和有效使用。（三）投資收益管理1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)對(duì)外投資收益進(jìn)行核算和分析，確保投資收益的及時(shí)足額收取。2.投資收益應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.醫(yī)院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。十、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督1