機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷流程細(xì)則為規(guī)范機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)收支管理，提升資金使用效益，確保經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作依規(guī)有序開展，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及本單位內(nèi)部管理制度，結(jié)合實(shí)際工作需求，制定本財(cái)務(wù)報(bào)銷流程細(xì)則。本細(xì)則適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門的日常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等各類資金的報(bào)銷管理。一、報(bào)銷憑證基本要求報(bào)銷憑證是財(cái)務(wù)報(bào)銷的核心依據(jù)，須滿足以下要求：1.憑證類型合規(guī)：報(bào)銷憑證應(yīng)優(yōu)先選用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票、財(cái)政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，或經(jīng)單位認(rèn)可的合法合規(guī)原始憑證（如簽收單、驗(yàn)收單、合同協(xié)議等）。自制憑證（如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單）需使用單位統(tǒng)一格式，內(nèi)容填寫完整。2.憑證內(nèi)容真實(shí)完整：發(fā)票須注明本單位全稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或稅務(wù)登記號(hào)），經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素清晰準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。涉及服務(wù)類、貨物類支出的發(fā)票，需附明細(xì)清單（如購物清單、服務(wù)項(xiàng)目清單）。3.簽名蓋章規(guī)范：外來憑證須加蓋出具單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；自制憑證須由經(jīng)辦人、證明人（或驗(yàn)收人）、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，涉及實(shí)物采購的需附驗(yàn)收人簽字的驗(yàn)收單。二、報(bào)銷流程具體步驟（一）經(jīng)辦人整理與填報(bào)經(jīng)辦人需按業(yè)務(wù)類型分類整理原始憑證，確保憑證順序清晰、粘貼牢固（可使用報(bào)銷憑證粘貼單），并填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或?qū)?yīng)業(yè)務(wù)的專用報(bào)銷單（如差旅費(fèi)報(bào)銷單、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單）。填報(bào)內(nèi)容包括：報(bào)銷事由（需簡(jiǎn)明清晰說明業(yè)務(wù)背景，如“XX項(xiàng)目調(diào)研差旅費(fèi)”“XX會(huì)議場(chǎng)地租賃費(fèi)”）；報(bào)銷金額（大小寫一致，分項(xiàng)金額與合計(jì)金額相符）；附件張數(shù)（需與實(shí)際粘貼的憑證數(shù)量一致）。特殊業(yè)務(wù)補(bǔ)充要求：差旅費(fèi)報(bào)銷需附經(jīng)審批的《出差審批單》、行程單（或車票、機(jī)票）、住宿發(fā)票等；會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需附會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單；采購類支出需附采購申請(qǐng)單、合同（或協(xié)議）、驗(yàn)收單（固定資產(chǎn)采購還需附資產(chǎn)入庫單）。（二）部門審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核：確認(rèn)業(yè)務(wù)與部門工作職能相關(guān)，未超預(yù)算或經(jīng)批準(zhǔn)的追加預(yù)算范圍；核對(duì)報(bào)銷金額與實(shí)際業(yè)務(wù)支出是否匹配，憑證附件是否足以支撐業(yè)務(wù)發(fā)生；審核無誤后，在報(bào)銷單“部門負(fù)責(zé)人”欄簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)初審財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行初審：查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危赏ㄟ^稅務(wù)系統(tǒng)或財(cái)政系統(tǒng)核驗(yàn)），檢查憑證填寫是否規(guī)范（如發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額大小寫等）；核對(duì)報(bào)銷單填寫內(nèi)容與憑證是否一致，附件是否齊全（如差旅費(fèi)需核對(duì)出差天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)與報(bào)銷金額的邏輯關(guān)系）；若憑證存在瑕疵（如發(fā)票不清晰、附件缺失），退回經(jīng)辦人補(bǔ)充完善；符合要求的，在報(bào)銷單“財(cái)務(wù)初審”欄簽字，轉(zhuǎn)呈分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限（單位內(nèi)部需明確不同金額或業(yè)務(wù)類型的審批層級(jí)）對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批：重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的必要性、資金使用的合規(guī)性，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況判斷是否同意報(bào)銷；審批意見需明確（同意/不同意/補(bǔ)充說明），并在“分管領(lǐng)導(dǎo)審批”欄簽字。（五）財(cái)務(wù)復(fù)核與付款財(cái)務(wù)部門復(fù)核人員對(duì)已審批的報(bào)銷單進(jìn)行最終復(fù)核：確認(rèn)審批流程完整（各環(huán)節(jié)簽字齊全），憑證與報(bào)銷單內(nèi)容一致，金額計(jì)算準(zhǔn)確；復(fù)核通過后，辦理付款手續(xù)：原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（需提供收款人名稱、賬號(hào)、開戶行信息），特殊情況需支付現(xiàn)金的，須符合現(xiàn)金管理規(guī)定；付款完成后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記入賬，將報(bào)銷單及憑證整理歸檔。三、特殊事項(xiàng)報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷出差人員須提前填寫《出差審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)按單位制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（超標(biāo)部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需附說明并經(jīng)審批）；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行定額包干，憑出差天數(shù)計(jì)算，無需提供發(fā)票，但需在報(bào)銷單注明出差地點(diǎn)及天數(shù)。（二）會(huì)議費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷會(huì)議、培訓(xùn)須履行“一事一報(bào)”審批程序，附會(huì)議/培訓(xùn)通知（含時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、費(fèi)用預(yù)算等）；費(fèi)用支出嚴(yán)格執(zhí)行“定點(diǎn)辦會(huì)”“分類定標(biāo)”原則，超標(biāo)準(zhǔn)支出需說明原因并經(jīng)集體決策；報(bào)銷時(shí)需附會(huì)議（培訓(xùn)）簽到表、費(fèi)用結(jié)算清單、合規(guī)發(fā)票，以及會(huì)議（培訓(xùn)）成果材料（如紀(jì)要、總結(jié)）。（三）接待費(fèi)報(bào)銷公務(wù)接待須憑公函（或邀請(qǐng)函）安排，嚴(yán)格執(zhí)行“先審批、后接待”流程，附《公務(wù)接待審批單》；接待標(biāo)準(zhǔn)按單位內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需附接待清單（含接待對(duì)象、人數(shù)、事由、菜單、費(fèi)用明細(xì)）、合規(guī)發(fā)票；嚴(yán)禁報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的接待支出，嚴(yán)禁以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義變相列支接待費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)與大額采購報(bào)銷單價(jià)或批量金額達(dá)到單位固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，須履行采購審批程序（如政府采購、招標(biāo)采購等），附采購合同、中標(biāo)通知書、驗(yàn)收單、資產(chǎn)入庫單；報(bào)銷時(shí)需提供完整的采購審批文件、合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門憑上述憑證辦理付款及資產(chǎn)入賬手續(xù)。四、監(jiān)督與責(zé)任1.責(zé)任劃分：經(jīng)辦人對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得提供虛假憑證或隱瞞業(yè)務(wù)真實(shí)情況；部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁審批無依據(jù)、超范圍的支出；財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)審核流程，對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為有權(quán)拒付并上報(bào)；審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的決策合規(guī)性負(fù)責(zé)，須在權(quán)限范圍內(nèi)審慎審批。2.違規(guī)處理：對(duì)憑證虛假、審批不嚴(yán)、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等違規(guī)行為，責(zé)令責(zé)任人限期整改，追回違規(guī)資金；