固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查工作指南一、適用工作情境本指南適用于企業(yè)、事業(yè)單位及各類組織（以下簡(jiǎn)稱“單位”）的固定資產(chǎn)管理工作，具體包括以下情形：定期全面盤點(diǎn)：年度或半年度末，對(duì)單位所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，保證賬實(shí)相符；專項(xiàng)重點(diǎn)盤點(diǎn)：針對(duì)特定部門、特定類別資產(chǎn)（如貴重設(shè)備、車輛）或新增/報(bào)廢資產(chǎn)較多的周期進(jìn)行的局部盤點(diǎn)；異常情況復(fù)盤：發(fā)覺資產(chǎn)賬實(shí)差異、遺失、損壞等情況時(shí)，對(duì)特定資產(chǎn)范圍進(jìn)行追溯核查；交接或?qū)徲?jì)需求：部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人變動(dòng)、單位改制、審計(jì)檢查前，需對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行梳理確認(rèn)。二、操作流程與步驟說明（一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確分工、備齊資料、保證賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為實(shí)地盤點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。步驟1：成立盤點(diǎn)工作小組組成人員：由單位分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門負(fù)責(zé)人及骨干人員為成員（例如：組長(zhǎng)副經(jīng)理，組員會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理員、各部門主管）。職責(zé)劃分：組長(zhǎng)：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)盤點(diǎn)工作，審批盤點(diǎn)方案及差異處理結(jié)果；財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提供固定資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)（原值、累計(jì)折舊、凈值等），核對(duì)賬務(wù)記錄；資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)編制《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，組織現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，登記盤點(diǎn)信息；使用部門：配合本部門資產(chǎn)盤點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)及責(zé)任人。步驟2：制定盤點(diǎn)方案明確盤點(diǎn)范圍：按部門、資產(chǎn)類別（如電子設(shè)備、辦公家具、機(jī)器設(shè)備等）劃分盤點(diǎn)單元；確定盤點(diǎn)時(shí)間：避開業(yè)務(wù)高峰期，提前3個(gè)工作日通知各部門具體盤點(diǎn)日期（例如：2024年X月X日至X月X日）；統(tǒng)一盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)：定義“賬實(shí)相符”（資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用狀態(tài)與臺(tái)賬一致）、“差異類型”（盤盈、盤虧、毀損、閑置等）。步驟3：準(zhǔn)備盤點(diǎn)資料與工具資料清單：最新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、責(zé)任人、原值、折舊信息、存放地點(diǎn)等）；《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（空白模板見第三部分）；資產(chǎn)標(biāo)簽（核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)，避免漏盤或重盤）；近期資產(chǎn)增減變動(dòng)憑證（如采購(gòu)發(fā)票、報(bào)廢審批單等，用于差異原因追溯）。工具準(zhǔn)備：盤點(diǎn)機(jī)（或掃碼槍，用于快速讀取資產(chǎn)標(biāo)簽）、相機(jī)（拍攝資產(chǎn)狀態(tài)，作為憑證）、計(jì)算器、筆等。步驟4：核對(duì)賬面數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門共同核對(duì)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證“賬賬相符”（例如：臺(tái)賬中某臺(tái)電腦原值5000元，財(cái)務(wù)系統(tǒng)累計(jì)折舊2000元，凈值3000元，數(shù)據(jù)需一致）；對(duì)近期新增、報(bào)廢、調(diào)撥的資產(chǎn)，重點(diǎn)核對(duì)變動(dòng)手續(xù)是否完備（如新增資產(chǎn)是否有驗(yàn)收單，報(bào)廢是否有審批流程），保證賬面數(shù)據(jù)反映最新狀態(tài)。（二）實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)施階段目標(biāo)：通過現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)實(shí)際狀況，保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。步驟1：召開盤點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)盤點(diǎn)小組組長(zhǎng)向參與人員明確盤點(diǎn)目標(biāo)、流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及注意事項(xiàng)；資產(chǎn)管理部門講解《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》填寫規(guī)范及差異判定標(biāo)準(zhǔn)。步驟2：按部門/類別分組盤點(diǎn)每個(gè)盤點(diǎn)小組至少2人（1人負(fù)責(zé)核對(duì)臺(tái)賬信息，1人負(fù)責(zé)記錄及拍照），使用“賬找物+物找賬”雙向核對(duì)法：賬找物：根據(jù)《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，到指定存放地點(diǎn)查找資產(chǎn)，核對(duì)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)等是否一致，確認(rèn)數(shù)量及使用狀態(tài)（在用、閑置、維修中、報(bào)廢等）；物找賬：對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)覺的資產(chǎn)（尤其是未貼標(biāo)簽或新資產(chǎn)），核對(duì)是否有臺(tái)賬記錄，無記錄的資產(chǎn)需登記《固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)表》（含資產(chǎn)描述、來源、估計(jì)價(jià)值等）。特殊情況處理：資產(chǎn)不在指定位置：需使用部門書面說明原因（如借出、維修），并跟蹤落實(shí)（如借出需借用人簽字確認(rèn)，維修需提供維修單）；資產(chǎn)毀損或無法使用：拍攝毀損照片，詳細(xì)描述毀損程度，由使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。步驟3：信息記錄與簽字確認(rèn)盤點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，保證以下信息準(zhǔn)確：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)（與臺(tái)賬一致）；賬面數(shù)量、盤點(diǎn)數(shù)量（如臺(tái)賬1臺(tái)，實(shí)際盤點(diǎn)0臺(tái)，需標(biāo)注“盤虧1臺(tái)”）；使用狀態(tài)（正常、閑置、毀損等）、盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人姓名；每張盤點(diǎn)表需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，保證責(zé)任到人；拍照資料需與盤點(diǎn)表對(duì)應(yīng)，按“資產(chǎn)編號(hào)”命名文件夾存檔（例如：“A001-辦公桌-正常使用.jpg”）。（三）盤點(diǎn)后復(fù)盤階段目標(biāo)：分析差異原因，制定整改措施，更新資產(chǎn)信息，形成閉環(huán)管理。步驟1：匯總盤點(diǎn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理部門收集各部門《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，按資產(chǎn)類別、部門匯總差異情況，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表》（含賬面數(shù)量、盤點(diǎn)數(shù)量、盤盈/盤虧數(shù)量、差異金額等）。步驟2：分析差異原因盤點(diǎn)小組召開差異分析會(huì)，結(jié)合臺(tái)賬記錄、使用部門說明及憑證資料，逐項(xiàng)核實(shí)差異原因，常見原因包括：盤盈：接收捐贈(zèng)未入賬、自制資產(chǎn)未辦理驗(yàn)收、賬外資產(chǎn)等；盤虧：資產(chǎn)遺失、被盜、提前報(bào)廢未銷賬、調(diào)撥未辦理手續(xù)等；賬實(shí)不符：資產(chǎn)標(biāo)簽脫落導(dǎo)致信息錯(cuò)誤、部門間調(diào)撥未更新臺(tái)賬、折舊計(jì)提錯(cuò)誤等。步驟3：處理差異事項(xiàng)盤盈資產(chǎn)：由使用部門提交《固定資產(chǎn)盤盈審批表》，附資產(chǎn)說明、價(jià)值估算依據(jù)（如市場(chǎng)詢價(jià)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理，及時(shí)補(bǔ)記入賬；盤虧資產(chǎn)：由責(zé)任部門提交《固定資產(chǎn)盤虧審批表》，說明原因（如遺失需提供情況說明，報(bào)廢需提供技術(shù)鑒定報(bào)告），經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核銷，資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)賬；毀損資產(chǎn)：根據(jù)毀損程度，可維修的由使用部門聯(lián)系維修并記錄費(fèi)用，無法維修的按報(bào)廢流程處理。步驟4：更新檔案與報(bào)告資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及差異處理意見，更新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，保證賬實(shí)、賬賬、賬卡相符；財(cái)務(wù)部門編寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括盤點(diǎn)概況、差異結(jié)果、原因分析、整改措施及建議，報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)審批后存檔。三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表模板固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)部門：_________________盤點(diǎn)日期：____年_月_日盤點(diǎn)人：_________________監(jiān)盤人：_________________資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)量差異類型使用狀態(tài)存放地點(diǎn)備注盤點(diǎn)人簽字A001辦公桌1.2m*0.6m張110無差異正常使用行政部辦公室*明B002筆記本電腦ThinkPadT480臺(tái)21-1盤虧-市場(chǎng)部2024年X月借出未還*華C003打印機(jī)HPM479fd臺(tái)01+1盤盈閑置倉(cāng)庫(kù)未入賬，新購(gòu)*磊………………填寫說明：“資產(chǎn)編號(hào)”“資產(chǎn)名稱”“規(guī)格型號(hào)”“賬面數(shù)量”等信息以《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》為準(zhǔn)，盤點(diǎn)前核對(duì)無誤；“差異類型”填寫“盤盈”“盤虧”“無差異”或“賬實(shí)不符”（如數(shù)量一致但信息錯(cuò)誤）；“使用狀態(tài)”填寫“正常使用”“閑置”“維修中”“報(bào)廢”“借出”等；“備注”欄需注明差異原因（如“借出未還”“標(biāo)簽脫落”“新購(gòu)未入賬”等）；每頁盤點(diǎn)表需盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交資產(chǎn)管理部門匯總。四、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)（一）保證賬賬相符是前提盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門必須完成臺(tái)賬與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核對(duì)，避免因賬面數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致盤點(diǎn)結(jié)果失真。例如：某設(shè)備已報(bào)廢但財(cái)務(wù)系統(tǒng)未銷賬，會(huì)導(dǎo)致“賬面數(shù)量”虛增，盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)“盤虧”假象。（二）實(shí)地核對(duì)需細(xì)致全面重點(diǎn)關(guān)注“賬外資產(chǎn)”（如自制資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)）及“高頻變動(dòng)資產(chǎn)”（如筆記本電腦、相機(jī)），避免漏盤；對(duì)長(zhǎng)期閑置、存放位置不明確的資產(chǎn)，需提前與使用部門溝通，保證查找到位。（三）差異處理要及時(shí)閉環(huán)盤點(diǎn)發(fā)覺的差異需在15個(gè)工作日內(nèi)完成原因分析及審批流程，長(zhǎng)期掛賬的“盤盈”“盤虧”資產(chǎn)會(huì)影響財(cái)