石家莊2025年稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名細(xì)則試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：石家莊2025年稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名細(xì)則試題考核對(duì)象：稅務(wù)籌劃師初級(jí)報(bào)考人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃師報(bào)考者需具備大專及以上學(xué)歷，專業(yè)不限。2.報(bào)名稅務(wù)籌劃師考試必須通過(guò)初級(jí)實(shí)務(wù)科目，才能報(bào)考中級(jí)實(shí)務(wù)科目。3.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名費(fèi)用為800元/人，且不可退還。4.報(bào)名稅務(wù)籌劃師考試需提供個(gè)人社保繳納證明，且連續(xù)繳納滿1年。5.稅務(wù)籌劃師考試采用機(jī)考形式，考試時(shí)長(zhǎng)為120分鐘。6.報(bào)名稅務(wù)籌劃師考試需在戶籍所在地或工作單位所在地進(jìn)行，不得跨省報(bào)名。7.稅務(wù)籌劃師考試成績(jī)有效期2年，2年內(nèi)通過(guò)全部科目即可獲得證書(shū)。8.稅務(wù)籌劃師考試科目包括《稅法基礎(chǔ)》《稅務(wù)實(shí)務(wù)》《稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)》三門(mén)。9.報(bào)名稅務(wù)籌劃師考試需提供近期免冠彩色照片，尺寸為3.5cm×5.3cm。10.稅務(wù)籌劃師考試合格后，需參加繼續(xù)教育才能維持證書(shū)有效性。二、單選題（每題2分，共20分）1.石家莊2025年稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名截止日期為（）。A.2025年3月31日B.2025年4月30日C.2025年5月31日D.2025年6月30日2.稅務(wù)籌劃師考試《稅法基礎(chǔ)》科目滿分分為（）。A.100分B.150分C.200分D.250分3.稅務(wù)籌劃師考試《稅務(wù)實(shí)務(wù)》科目考試形式為（）。A.筆試B.機(jī)考C.口試D.案例答辯4.稅務(wù)籌劃師考試合格分?jǐn)?shù)線為（）。A.60分B.70分C.80分D.90分5.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需繳納的考試費(fèi)用為（）。A.600元/人B.800元/人C.1000元/人D.1200元/人6.稅務(wù)籌劃師考試成績(jī)查詢時(shí)間為考試結(jié)束后（）。A.3天B.7天C.15天D.30天7.稅務(wù)籌劃師考試補(bǔ)考費(fèi)用為（）。A.300元/人B.500元/人C.800元/人D.1000元/人8.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需提供學(xué)歷證明原件及復(fù)印件（）。A.1份B.2份C.3份D.4份9.稅務(wù)籌劃師考試采用全國(guó)統(tǒng)一命題，由各省自主組織考試（）。A.正確B.錯(cuò)誤10.稅務(wù)籌劃師考試合格后，可申請(qǐng)成為稅務(wù)師事務(wù)所合伙人（）。A.正確B.錯(cuò)誤三、多選題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需準(zhǔn)備的材料包括（）。A.身份證原件及復(fù)印件B.學(xué)歷證明原件及復(fù)印件C.個(gè)人社保繳納證明D.近期免冠彩色照片E.個(gè)人簡(jiǎn)歷2.稅務(wù)籌劃師考試科目包括（）。A.《稅法基礎(chǔ)》B.《稅務(wù)實(shí)務(wù)》C.《稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)》D.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》E.《經(jīng)濟(jì)法》3.稅務(wù)籌劃師考試合格后可從事的工作包括（）。A.稅務(wù)籌劃咨詢B.企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人D.稅務(wù)代理E.企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)4.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名條件包括（）。A.年齡不超過(guò)45周歲B.具備大專及以上學(xué)歷C.連續(xù)從事稅務(wù)工作滿2年D.無(wú)犯罪記錄E.通過(guò)初級(jí)實(shí)務(wù)科目5.稅務(wù)籌劃師考試采用全國(guó)統(tǒng)一命題，考試內(nèi)容涵蓋（）。A.稅法基礎(chǔ)理論B.稅務(wù)實(shí)務(wù)操作C.稅務(wù)籌劃技巧D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)E.經(jīng)濟(jì)法常識(shí)6.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需繳納的費(fèi)用包括（）。A.報(bào)名費(fèi)B.考試費(fèi)C.材料費(fèi)D.補(bǔ)考費(fèi)E.查分費(fèi)7.稅務(wù)籌劃師考試合格后，可獲得的證書(shū)類型包括（）。A.稅務(wù)籌劃師初級(jí)證書(shū)B(niǎo).稅務(wù)籌劃師中級(jí)證書(shū)C.稅務(wù)師資格證書(shū)D.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人證書(shū)E.企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)證書(shū)8.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需提供的工作證明材料包括（）。A.工作單位開(kāi)具的證明B.社保繳納記錄C.個(gè)人簡(jiǎn)歷D.學(xué)歷證明E.身份證復(fù)印件9.稅務(wù)籌劃師考試采用機(jī)考形式，考試系統(tǒng)支持（）。A.漢字輸入B.手寫(xiě)板輸入C.耳機(jī)使用D.外接鍵盤(pán)E.拍照上傳10.稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名需注意的事項(xiàng)包括（）。A.報(bào)名截止日期B.考試費(fèi)用繳納C.考試時(shí)間安排D.考試地點(diǎn)選擇E.補(bǔ)考申請(qǐng)流程四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用1000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)企業(yè)通過(guò)合理稅務(wù)籌劃，將應(yīng)納稅所得額減少20%。問(wèn)題：（1）計(jì)算企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（2）若企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃減少20%應(yīng)納稅所得額，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額及節(jié)稅金額。2.案例背景：某個(gè)人投資者2024年度從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，假設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用5%的個(gè)體工商戶所得稅稅率，個(gè)人投資者適用3%的預(yù)扣預(yù)繳稅率。問(wèn)題：（1）計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納所得稅額。（2）計(jì)算個(gè)人投資者應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額。3.案例背景：某企業(yè)2024年度通過(guò)股權(quán)重組實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%，且該企業(yè)通過(guò)合理稅務(wù)籌劃，將轉(zhuǎn)讓所得適用稅收優(yōu)惠政策，稅率降低至15%。問(wèn)題：（1）計(jì)算企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額（未享受優(yōu)惠政策）。（2）計(jì)算企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額（享受優(yōu)惠政策）。（3）分析稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：結(jié)合石家莊2025年稅務(wù)籌劃師考試報(bào)名細(xì)則，論述稅務(wù)籌劃師職業(yè)的發(fā)展前景及報(bào)考意義。2.論述題：結(jié)合稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)，論述企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何通過(guò)合理稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，并舉例說(shuō)明。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.錯(cuò)誤。報(bào)考稅務(wù)籌劃師需具備大專及以上學(xué)歷，且專業(yè)需為經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)。2.正確。報(bào)考中級(jí)實(shí)務(wù)需先通過(guò)初級(jí)實(shí)務(wù)科目。3.正確。報(bào)名費(fèi)用為800元/人，不可退還。4.錯(cuò)誤。報(bào)名需提供個(gè)人社保繳納證明，且連續(xù)繳納滿3年。5.正確。考試采用機(jī)考形式，考試時(shí)長(zhǎng)為120分鐘。6.錯(cuò)誤?？煽缡?bào)名，但需提供跨省工作證明。7.正確。成績(jī)有效期2年，2年內(nèi)通過(guò)全部科目即可獲得證書(shū)。8.正確?？荚嚳颇堪ā抖惙ɑA(chǔ)》《稅務(wù)實(shí)務(wù)》《稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)》三門(mén)。9.正確。需提供近期免冠彩色照片，尺寸為3.5cm×5.3cm。10.正確。合格后需參加繼續(xù)教育才能維持證書(shū)有效性。二、單選題1.B2.A3.B4.B5.B6.B7.B8.B9.A10.B三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.B,D5.A,B,C6.A,B,D7.A,C8.A,B,D9.A,C10.A,B,C,D四、案例分析1.（1）應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-期間費(fèi)用=5000-3000-1000=1000萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000×25%=250萬(wàn)元（2）稅務(wù)籌劃后應(yīng)納稅所得額=1000×(1-20%)=800萬(wàn)元實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額=800×25%=200萬(wàn)元節(jié)稅金額=250-200=50萬(wàn)元2.（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納所得稅額=200×5%=10萬(wàn)元（2）個(gè)人投資者應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額=200×3%=6萬(wàn)元3.（1）應(yīng)納企業(yè)所得稅額（未享受優(yōu)惠政策）=500×25%=125萬(wàn)元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額（享受優(yōu)惠政策）=500×15%=75萬(wàn)元（3）稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)=125-75=50萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有積極影響。五、論述題1.稅務(wù)籌劃師職業(yè)的發(fā)展前景及報(bào)考意義稅務(wù)籌劃師是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，隨著國(guó)家稅收政策的不斷調(diào)整和企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，稅務(wù)籌劃師的需求日益增長(zhǎng)。報(bào)考稅務(wù)籌劃師考試具有以下意義：（1）提升專業(yè)能力：考試涵蓋稅法基礎(chǔ)、稅務(wù)實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)等內(nèi)容，系統(tǒng)提升稅務(wù)知識(shí)水平。（2）增強(qiáng)職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：持證上崗可提高就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)。（3）降低企業(yè)稅負(fù)：通過(guò)合理稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)合法合規(guī)降低稅負(fù)，提升經(jīng)濟(jì)效益。（4）政策支持：國(guó)家鼓勵(lì)稅務(wù)人才培養(yǎng)，持證稅務(wù)籌劃師可享受相關(guān)政策支持。2.企業(yè)如何通過(guò)合理稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)企業(yè)可通過(guò)以下方式合理稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)：（1）選擇合適的組織形式：如個(gè)體工