經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)模擬測驗試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)模擬測驗試題考核對象：經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的征收主體是國家，征稅對象是單位和個人。2.所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者適用稅率相同。4.財政收入的主要來源是稅收收入。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定。6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)利潤總額。7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。8.營業(yè)稅在2012年被全面取代為增值稅。9.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟行為的一種政策工具。10.財政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.有償性2.增值稅的核心是（）。A.對商品或服務(wù)增值部分征稅B.對消費行為征稅C.對所得額征稅D.對財產(chǎn)征稅3.我國個人所得稅的稅率形式主要是（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.差別稅率4.財政政策的主要工具不包括（）。A.稅收調(diào)整B.政府投資C.貨幣政策D.支出控制5.一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.13%D.17%6.專項附加扣除在個人所得稅中的扣除限額為（）。A.每年3萬元B.每年6萬元C.每年9萬元D.每年12萬元7.營業(yè)稅的征收對象是（）。A.商品銷售B.服務(wù)銷售C.所得額D.財產(chǎn)8.財政收入的構(gòu)成中，占比最大的是（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.轉(zhuǎn)移收入9.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收立法權(quán)集中B.稅收征收程序規(guī)范C.稅收政策靈活調(diào)整D.稅收優(yōu)惠廣泛適用10.轉(zhuǎn)移性支出的主要形式是（）。A.政府購買B.政府投資C.社會福利支付D.財政補貼三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.公平性2.增值稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.銷售者C.服務(wù)提供者D.進口商E.消費者3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅4.財政政策的目標包括（）。A.穩(wěn)定物價B.促進就業(yè)C.調(diào)節(jié)收入分配D.控制經(jīng)濟增長E.優(yōu)化資源配置5.一般納稅人增值稅的計算方法包括（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅法D.具體稅額抵扣法E.比例稅率法6.營業(yè)稅的主要特點包括（）。A.按銷售額征稅B.征稅環(huán)節(jié)少C.稅負較輕D.稅收收入穩(wěn)定E.稅率單一7.財政支出的形式包括（）。A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財政補貼D.政府投資E.社會福利支付8.稅收法定原則的意義在于（）。A.保障納稅人權(quán)益B.維護國家稅收秩序C.提高稅收征管效率D.增強稅收政策靈活性E.促進稅收公平9.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.差別稅率E.綜合稅率10.轉(zhuǎn)移性支出的特點包括（）。A.無償性B.直接性C.間接性D.靈活性E.規(guī)范性四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2023年銷售額為500萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為300萬元，稅率為13%。企業(yè)適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。案例二：某居民個人2023年工資收入為12萬元，年終獎為6萬元，子女教育支出每月2000元，大病醫(yī)療支出3萬元（超過基本醫(yī)保報銷部分）。計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅額。案例三：某地方政府2023年財政收入中，稅收收入占比70%，非稅收入占比30%。財政支出主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（40%）、社會福利（30%）、行政支出（20%）、債務(wù)償還（10%）。分析該地方政府財政收支結(jié)構(gòu)的特點。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性。2.分析財政政策與貨幣政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的協(xié)同作用與差異。---標準答案及解析一、判斷題1.×（稅收征收對象是單位和個人，但征收主體是國家。）2.×（所得稅屬于直接稅，流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅等。）3.×（一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。）4.√5.√6.×（應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的項目。）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.A10.C三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,D6.A,B,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,E9.A,B,C10.A,C,D四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500萬元×13%-300萬元×13%=65萬元-39萬元=26萬元案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=12萬元-5000元（起征點）=11萬元年終獎單獨計稅=6萬元÷12個月=5000元/月5000元適用稅率3%，速算扣除數(shù)0年終獎應(yīng)納稅額=6萬元×3%=1800元子女教育專項附加扣除=2000元/月×12個月×50%（扣除比例）=12000元大病醫(yī)療專項附加扣除=3萬元×75%（扣除比例）=22500元應(yīng)納稅所得額=11萬元-12000元-22500元=-3400元（小于0，不納稅）個人所得稅應(yīng)納稅額=0元案例三：該地方政府財政收支結(jié)構(gòu)特點：1.稅收收入占比高（70%），財政依賴性強；2.非稅收入占比相對較低（30%），財政來源單一；3.財政支出結(jié)構(gòu)中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)占比最高（40%），表明地方政府注重經(jīng)濟發(fā)展；4.社會福利支出占比30%，體現(xiàn)民生導向；5.行政支出和債務(wù)償還占比較低，財政風險可控。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指所有稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定，是國家稅收管理的基本準則。其內(nèi)涵包括：（1）稅收立法權(quán)屬于立法機關(guān)，行政機關(guān)無權(quán)擅自設(shè)立稅收；（2）稅收征收必須依法進行，納稅人享有程序性權(quán)利；（3）稅收政策調(diào)整需經(jīng)過法定程序，確保公平性。重要性：-保障納稅人權(quán)益，防止稅收濫用；-維護國家稅收秩序，增強稅收征管透明度；-促進稅收政策穩(wěn)定，避免頻繁變動影響經(jīng)濟預(yù)期。2.財政政策與貨幣政策的協(xié)同作用與差