鄭州市審計師執(zhí)業(yè)資格考試科目試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：鄭州市審計師執(zhí)業(yè)資格考試科目試題考核對象：審計專業(yè)考生（中等級別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計工作底稿是審計證據(jù)的主要載體，其編制質(zhì)量直接影響審計報告的可靠性。2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即出具保留意見的審計報告。3.審計抽樣適用于所有類型的審計程序，且抽樣風(fēng)險與樣本量成反比。4.審計重要性水平的確定應(yīng)考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況及審計目標(biāo)。5.審計人員執(zhí)行審計程序時，必須保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計單位管理層存在利益關(guān)系。6.績效審計主要關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表準(zhǔn)確性，而非運(yùn)營效率。7.審計報告的審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。8.內(nèi)部控制測試的目的是評估被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。9.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)基準(zhǔn)進(jìn)行判斷。10.審計工作底稿的保存期限至少為審計報告發(fā)布后5年。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征？（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時性2.審計計劃的核心內(nèi)容不包括？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.被審計單位股權(quán)結(jié)構(gòu)3.在審計抽樣中，以下哪種方法適用于非隨機(jī)抽樣？（）A.簡單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣4.審計重要性水平的確定通常不考慮？（）A.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險B.會計政策的復(fù)雜性C.被審計單位的行業(yè)地位D.審計人員的個人偏好5.以下哪種審計程序主要用于獲取內(nèi)部控制設(shè)計的完整性證據(jù)？（）A.函證B.重新執(zhí)行C.分析性復(fù)核D.詳細(xì)測試6.審計報告的審計意見類型中，哪種表示財務(wù)報表整體公允反映被審計單位的財務(wù)狀況？（）A.保留意見B.否定意見C.無法表示意見D.無保留意見7.績效審計的核心目標(biāo)不包括？（）A.評估資源配置效率B.分析財務(wù)報表錯報風(fēng)險C.評價政策執(zhí)行效果D.檢查資產(chǎn)完整性8.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，應(yīng)重點關(guān)注？（）A.會計分錄的準(zhǔn)確性B.財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)期差異C.內(nèi)部控制測試結(jié)果D.審計工作底稿的完整性9.以下哪種情況會導(dǎo)致審計人員出具無法表示意見的審計報告？（）A.被審計單位拒絕提供必要信息B.審計范圍受到嚴(yán)重限制C.審計證據(jù)充分、適當(dāng)D.財務(wù)報表存在重大錯報但未充分披露10.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循？（）A.客觀性原則B.主觀性原則C.隨機(jī)性原則D.及時性原則三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計證據(jù)的來源包括？（）A.財務(wù)報表B.內(nèi)部控制測試記錄C.函證回函D.管理層聲明2.審計計劃的內(nèi)容通常包括？（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計時間安排D.審計人員分工3.審計抽樣的風(fēng)險類型包括？（）A.抽樣風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險D.控制風(fēng)險4.審計重要性水平的確定應(yīng)考慮？（）A.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險B.會計政策的復(fù)雜性C.被審計單位的行業(yè)地位D.審計報告的發(fā)布時間5.審計程序的主要類型包括？（）A.檢查B.函證C.重新執(zhí)行D.分析性復(fù)核6.審計報告的審計意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見7.績效審計的主要特點包括？（）A.關(guān)注資源配置效率B.評價政策執(zhí)行效果C.分析財務(wù)報表錯報風(fēng)險D.評估運(yùn)營效率8.審計人員執(zhí)行分析性復(fù)核程序時，應(yīng)關(guān)注？（）A.財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)期差異B.會計分錄的準(zhǔn)確性C.內(nèi)部控制測試結(jié)果D.財務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)基準(zhǔn)差異9.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循？（）A.客觀性原則B.完整性原則C.及時性原則D.主觀性原則10.以下哪些情況會導(dǎo)致審計人員出具保留意見的審計報告？（）A.財務(wù)報表存在重大錯報但未充分披露B.審計范圍受到限制但未影響整體意見C.審計證據(jù)充分、適當(dāng)D.被審計單位拒絕提供必要信息四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計機(jī)構(gòu)對甲公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)甲公司部分銷售收入未入賬，且管理層拒絕提供相關(guān)解釋。審計人員已執(zhí)行必要的審計程序，但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。問題：1.審計人員應(yīng)如何處理該情況？2.該情況對審計報告的審計意見類型有何影響？案例二：某審計機(jī)構(gòu)對乙公司進(jìn)行績效審計。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)乙公司在項目執(zhí)行過程中存在資源浪費(fèi)現(xiàn)象，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。問題：1.績效審計應(yīng)如何評估乙公司的資源配置效率？2.審計人員應(yīng)如何報告該發(fā)現(xiàn)？案例三：某審計機(jī)構(gòu)對丙公司進(jìn)行內(nèi)部控制測試。審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)丙公司內(nèi)部控制設(shè)計存在缺陷，但執(zhí)行效果良好。問題：1.審計人員應(yīng)如何評估該內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險？2.該情況對審計程序有何影響？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計證據(jù)的收集與評估過程。要求：結(jié)合審計實踐，分析審計證據(jù)收集的方法、評估的標(biāo)準(zhǔn)及影響因素。2.論述審計計劃的重要性及其主要內(nèi)容。要求：結(jié)合審計目標(biāo)，分析審計計劃在審計過程中的作用及編制要點。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（應(yīng)考慮錯報重大性及影響，可能出具保留意見或無法表示意見）3.×（抽樣風(fēng)險適用于統(tǒng)計抽樣，非抽樣風(fēng)險適用于非統(tǒng)計抽樣）4.√5.√6.×（績效審計關(guān)注運(yùn)營效率、資源配置等，而非財務(wù)報表準(zhǔn)確性）7.√8.√9.√10.√解析：1.審計證據(jù)是審計工作的核心，其相關(guān)性、可靠性直接影響審計結(jié)論。6.績效審計關(guān)注的是運(yùn)營效率、資源配置等非財務(wù)指標(biāo)。二、單選題1.D2.D3.D4.D5.B6.D7.B8.B9.B10.A解析：4.審計重要性水平的確定應(yīng)基于專業(yè)判斷，而非個人偏好。8.分析性復(fù)核程序的核心是識別財務(wù)數(shù)據(jù)異常。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,D9.A,B,C10.A,B解析：3.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險是審計抽樣的主要風(fēng)險類型。10.保留意見適用于財務(wù)報表存在重大錯報但未充分披露的情況。四、案例分析案例一：1.審計人員應(yīng)評估錯報對財務(wù)報表的影響，若影響重大，應(yīng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告。若無法獲取充分證據(jù)，應(yīng)出具無法表示意見。2.若錯報重大且無法獲取充分證據(jù)，應(yīng)出具無法表示意見；若錯報重大但未影響整體意見，應(yīng)出具保留意見。解析：審計人員需根據(jù)錯報重大性及證據(jù)充分性判斷審計意見類型。案例二：1.績效審計應(yīng)通過分析項目預(yù)算與實際支出、資源利用率等指標(biāo)評估資源配置效率。2.審計人員應(yīng)在績效審計報告中披露資源浪費(fèi)現(xiàn)象，并提出改進(jìn)建議。解析：績效審計的核心是評估資源使用效率，需結(jié)合具體指標(biāo)進(jìn)行分析。案例三：1.審計人員應(yīng)評估內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致錯報的風(fēng)險，若風(fēng)險重大，需執(zhí)行額外審計程序。2.若內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險重大，需增加實質(zhì)性程序以獲取充分證據(jù)。解析：內(nèi)部控制缺陷需評估其對財務(wù)報表的影響，并調(diào)整審計程序。五、論述題1.審計證據(jù)的收集與評估過程審計證據(jù)的收集是審計工作的核心環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：-收集方法：審計人員可通過檢查文件記錄、函證、重新執(zhí)行、訪談等方式收集證據(jù)。-評估標(biāo)準(zhǔn)：審計證據(jù)的可靠性取決于來源、性質(zhì)及獲取方式。例如，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠。-影響因素：審計證據(jù)的充分性受樣本量、審計風(fēng)險及審計程序的有效性影響。解析：審計證據(jù)的收集需結(jié)合審計目