PAGE基層醫(yī)療衛(wèi)生院預(yù)算制度一、總則（一）目的為加強基層醫(yī)療衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本預(yù)算制度。（二）適用范圍本制度適用于基層醫(yī)療衛(wèi)生院及其所屬各部門和科室。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預(yù)算的完整性。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動成果，嚴(yán)禁虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)等重點工作，兼顧其他業(yè)務(wù)發(fā)展需求。6.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價全過程。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立以衛(wèi)生院院長為組長，各分管副院長為副組長，財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、公共衛(wèi)生科、藥劑科、設(shè)備科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的問題，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價。（二）財務(wù)科作為預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和流程，組織年度預(yù)算編制工作，審核各科室預(yù)算草案，匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)建議，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告等。（三）各科室負(fù)責(zé)編制本科室年度預(yù)算草案，明確本科室預(yù)算項目和金額，提供相關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)資料，按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施本科室業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題，配合財務(wù)科做好預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行情況分析等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策和財務(wù)制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)決算數(shù)據(jù)。4.預(yù)測的業(yè)務(wù)工作量、收費標(biāo)準(zhǔn)、物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院人次、收費標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行測算。財政補助收入：按照財政部門核定的補助標(biāo)準(zhǔn)和金額編制。其他收入：如上級補助收入、科教項目收入、社會捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)政策和實際情況預(yù)計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、社會保障繳費、住房公積金等，按照國家規(guī)定的工資政策和衛(wèi)生院人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等計算。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。業(yè)務(wù)經(jīng)費：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等，按照不同業(yè)務(wù)項目的成本核算方法進(jìn)行編制。項目支出：根據(jù)衛(wèi)生院承擔(dān)的特定項目任務(wù)，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目、重大疾病防控項目、設(shè)備購置項目等，按照項目實施方案和資金需求編制。（三）編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進(jìn)行重新評估和測算。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)科制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排和工作要求等。各科室收集、整理本科室預(yù)算基礎(chǔ)資料，如業(yè)務(wù)計劃、人員情況、資產(chǎn)狀況、收費標(biāo)準(zhǔn)等。2.編制階段各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算基礎(chǔ)資料以及預(yù)測的業(yè)務(wù)工作量、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素，編制本科室年度預(yù)算草案，提交財務(wù)科。財務(wù)科對各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議與批準(zhǔn)階段預(yù)算管理委員會召開會議，審議衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報衛(wèi)生院院長辦公會批準(zhǔn)。4.下達(dá)執(zhí)行階段經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算由財務(wù)科下達(dá)各科室執(zhí)行。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織開展業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，科室負(fù)責(zé)人對本科室預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。財務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控和協(xié)調(diào)，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.各科室應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收入，確保收入足額、及時入賬。2.加強收費管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現(xiàn)象。3.財務(wù)科應(yīng)定期核對收入賬目，及時清理往來款項，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出審批制度，各項支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途、金額和審批程序進(jìn)行審批。2.加強支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，控制各項費用支出，確保支出合規(guī)、合理。3.建立健全支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析。4.對于政府采購項目和大型設(shè)備購置等重大支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)和合同管理，確保項目實施的質(zhì)量和進(jìn)度，同時嚴(yán)格控制資金支付。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.每月或每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，由各科室匯報本科室預(yù)算執(zhí)行情況，共同分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并研究解決辦法。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進(jìn)行重點監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)以下情況，可以申請預(yù)算調(diào)整：1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。4.其他不可預(yù)見的特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.各科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并提交財務(wù)科。2.財務(wù)科對各科室提交的預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會召開會議，審議預(yù)算調(diào)整申請。對于重大預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)報衛(wèi)生院院長辦公會批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)科下達(dá)各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，并定期向預(yù)算管理委員會匯報監(jiān)督情況。2.審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序。（二）預(yù)算考核1.制定預(yù)算考核辦法，明確考核指標(biāo)、考核方式、考核周期等內(nèi)容。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算