PAGE村衛(wèi)生站財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強村衛(wèi)生站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生站各項工作的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本村衛(wèi)生站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生站的所有財務(wù)活動，包括但不限于醫(yī)療收入、藥品采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常辦公費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運營成本。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受村民、上級主管部門及相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村衛(wèi)生站應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)室，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備，如電腦、打印機、保險柜等。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備會計從業(yè)資格證書及相關(guān)財務(wù)管理經(jīng)驗的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作，包括財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計憑證，定期結(jié)賬和對賬等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)保管等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本村衛(wèi)生站財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作的組織和管理，審核會計憑證和財務(wù)報表，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)與上級主管部門、財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，做好財務(wù)工作的銜接和調(diào)整。負(fù)責(zé)對村衛(wèi)生站財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人和上級主管部門報送財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照規(guī)定期限保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)檔案。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)方面的支持和服務(wù)。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定程序和要求，審核現(xiàn)金收付憑證和銀行結(jié)算憑證，辦理款項收付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。每月與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。負(fù)責(zé)工資、獎金、福利等費用的發(fā)放工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生站實際業(yè)務(wù)情況和財務(wù)狀況，如實反映各項收入、支出和資金需求。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋村衛(wèi)生站所有財務(wù)收支項目，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估收入、支出。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)本村衛(wèi)生站上年度醫(yī)療服務(wù)收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、市場需求變化、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素，預(yù)測本年度醫(yī)療收入。同時，考慮其他可能的收入來源，如財政補助、上級捐贈等，編制全面的收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：人員經(jīng)費預(yù)算：根據(jù)村衛(wèi)生站人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、獎金福利政策等，計算人員經(jīng)費支出。藥品及衛(wèi)生材料采購預(yù)算：根據(jù)上年度藥品及衛(wèi)生材料消耗情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)量增長預(yù)測，考慮藥品及衛(wèi)生材料價格波動因素，編制采購預(yù)算。設(shè)備購置預(yù)算：根據(jù)村衛(wèi)生站業(yè)務(wù)發(fā)展需要和設(shè)備更新計劃，確定設(shè)備購置項目和金額，編制設(shè)備購置預(yù)算。日常公用經(jīng)費預(yù)算：包括水電費、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)實際需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，分項編制預(yù)算。其他支出預(yù)算：根據(jù)村衛(wèi)生站實際情況，如房屋修繕、設(shè)備維護等，編制其他支出預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由村衛(wèi)生站財務(wù)負(fù)責(zé)人向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)室。3.財務(wù)室審核匯總：財務(wù)室對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制村衛(wèi)生站年度預(yù)算草案，并提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.預(yù)算草案審議：財務(wù)負(fù)責(zé)人將審核后的預(yù)算草案提交村衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。審議通過后的預(yù)算草案報上級主管部門審批。5.預(yù)算批復(fù)下達：上級主管部門審批通過后，村衛(wèi)生站財務(wù)負(fù)責(zé)人將年度預(yù)算批復(fù)下達各部門，并組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入、支出按照預(yù)算進度完成。財務(wù)室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財務(wù)室審核后，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報村衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，方可進行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)醫(yī)療收入，準(zhǔn)確記錄收入金額和來源。醫(yī)療收入應(yīng)按照不同的醫(yī)療項目進行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計分析和成本核算。4.收入上繳：醫(yī)療收入應(yīng)及時足額上繳村衛(wèi)生站財務(wù)賬戶，不得截留、挪用或坐支。（二）其他收入管理1.財政補助收入：嚴(yán)格按照財政部門下達的補助文件和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額確認(rèn)財政補助收入。財政補助收入應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.上級捐贈收入：對于上級部門或其他單位、個人的捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。捐贈收入應(yīng)納入村衛(wèi)生站財務(wù)統(tǒng)一核算，專款專用，并及時向捐贈方反饋使用情況。3.其他零星收入：如出租房屋收入、廢品變賣收入等，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和村衛(wèi)生站財務(wù)制度的規(guī)定，不得列支違法違規(guī)支出。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實際需要和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行安排，確保支出合理、必要。4.審批權(quán)限原則：明確不同金額支出的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進行審批。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報村衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可報銷付款。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如設(shè)備購置、房屋修繕等，應(yīng)由相關(guān)部門提出可行性研究報告，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交村衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。審議通過后，報上級主管部門審批。審批通過后，按照一般支出審批程序進行報銷付款。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放人員工資、獎金、福利等，確保員工待遇落實。人員經(jīng)費支出應(yīng)納入工資總額核算，不得超發(fā)或濫發(fā)。2.藥品及衛(wèi)生材料采購支出：建立健全藥品及衛(wèi)生材料采購管理制度，嚴(yán)格按照采購計劃進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保藥品及衛(wèi)生材料質(zhì)量。藥品及衛(wèi)生材料采購支出應(yīng)按照實際采購金額進行核算，定期進行盤點，確保賬實相符。3.設(shè)備購置支出：設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生站業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際情況，進行科學(xué)論證和規(guī)劃。設(shè)備購置支出應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算，按照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理，定期計提折舊。4.日常公用經(jīng)費支出：嚴(yán)格控制日常公用經(jīng)費支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍。日常公用經(jīng)費支出應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，加強對各項費用的審核和監(jiān)控，杜絕浪費現(xiàn)象。5.其他支出：對于其他支出項目，如房屋修繕費、設(shè)備維護費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和實際需要進行管理和控制。其他支出應(yīng)納入相應(yīng)的費用科目進行核算，確保支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，每月與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收賬款的催收和管理工作。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和核對，對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因，及時處理。3.存貨：存貨包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等制度，確保存貨安全完整，賬實相符。定期對存貨進行盤點，及時清理積壓和過期存貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，嚴(yán)格履行審批程序。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合村衛(wèi)生站業(yè)務(wù)發(fā)展需要，具有一定的使用年限和價值標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)類別和型號進行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費、運輸費、安裝費等確定。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，確保成本核算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查過程中應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)人員監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)收支活動進行日常監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改意見，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：建立內(nèi)部審計制度，定期對村衛(wèi)生站財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，客觀公正地開展審計工作，出具審計報告，并提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合財政部門開展財務(wù)專項檢查等工作。2.審計監(jiān)督：接受上級主管部門或其他相關(guān)審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供審計所需資料，對審計提出的問題及時進行整改。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、分類、裝訂。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。會計賬簿應(yīng)按照賬簿種類分別整理歸檔。財務(wù)報表應(yīng)按照年度、季度、月度順序整理裝訂。（三）檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等。財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進行保管，會計憑證、會計賬簿等保管期限一般為[具體年限]，財務(wù)報表等保