PAGE基層衛(wèi)生院工會(huì)審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，規(guī)范工會(huì)審計(jì)工作，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理、合規(guī)、有效使用，維護(hù)工會(huì)會(huì)員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中國工會(huì)審計(jì)條例》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本基層衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院工會(huì)及其所屬各部門、各工會(huì)小組的經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干涉，客觀公正地反映審計(jì)情況和結(jié)果。3.全面監(jiān)督原則：對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。4.服務(wù)與監(jiān)督并重原則：在監(jiān)督的同時(shí)，為工會(huì)財(cái)務(wù)管理提供專業(yè)意見和建議，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用和資產(chǎn)保值增值。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置基層衛(wèi)生院工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織工會(huì)審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)由工會(huì)主席擔(dān)任主任，工會(huì)財(cái)務(wù)人員、會(huì)員代表等為成員，人數(shù)不少于三人。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉工會(huì)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)。同時(shí)，可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)外部專業(yè)審計(jì)人員協(xié)助開展審計(jì)工作。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)委員會(huì)主任職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)委員會(huì)工作，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和工作方案。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)作出決策。協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中遇到的問題，保障審計(jì)工作順利開展。2.審計(jì)委員會(huì)成員職責(zé)參與制定審計(jì)工作計(jì)劃和工作方案，提出審計(jì)建議。按照分工實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿。協(xié)助審計(jì)委員會(huì)主任審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。3.審計(jì)人員職業(yè)道德要求遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密和工會(huì)商業(yè)秘密?？陀^公正、實(shí)事求是地開展審計(jì)工作，不得隱瞞、歪曲事實(shí)，不得出具虛假審計(jì)報(bào)告。廉潔奉公，不得利用審計(jì)工作謀取私利。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行情況審計(jì)審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和工會(huì)工作實(shí)際需要，預(yù)算項(xiàng)目是否完整、合理，預(yù)算金額是否準(zhǔn)確。檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，有無超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等情況。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入審計(jì)審查工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳是否及時(shí)、足額，計(jì)算是否準(zhǔn)確。檢查工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入是否按照規(guī)定比例足額收繳，是否存在截留、挪用等問題。審查工會(huì)其他收入來源是否合法合規(guī)，收入票據(jù)是否真實(shí)、有效。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)檢查工會(huì)各項(xiàng)支出是否符合國家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，支出審批手續(xù)是否齊全。審查工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)、職工活動(dòng)費(fèi)、維權(quán)支出等各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理，是否存在鋪張浪費(fèi)、濫發(fā)錢物等問題。關(guān)注工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出是否專款專用，有無將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于非工會(huì)活動(dòng)或與工會(huì)工作無關(guān)的支出。（二）資產(chǎn)管理審計(jì)1.固定資產(chǎn)審計(jì)審查工會(huì)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序，手續(xù)是否齊全。檢查固定資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，是否定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。關(guān)注固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定。2.流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)審查工會(huì)庫存現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無現(xiàn)金坐支、白條抵庫等問題。檢查銀行存款賬戶開設(shè)、使用是否合規(guī)，銀行對(duì)賬單與日記賬是否相符，有無出租、出借銀行賬戶情況。審查工會(huì)往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，是否及時(shí)清理結(jié)算，有無長期掛賬現(xiàn)象。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查工會(huì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全，是否涵蓋經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查工會(huì)財(cái)務(wù)審批流程是否合理，審批權(quán)限是否明確，是否存在越權(quán)審批、審批流于形式等問題。3.評(píng)估工會(huì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，是否能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)安全。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.根據(jù)年度工作計(jì)劃或?qū)嶋H工作需要，確定審計(jì)項(xiàng)目。2.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員分工。3.制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。4.向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求等事項(xiàng)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，查閱相關(guān)文件、會(huì)議記錄，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行討論、匯總，形成初步審計(jì)意見。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿和初步審計(jì)意見，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)部門或單位意見，被審計(jì)部門或單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。3.審計(jì)組對(duì)被審計(jì)部門或單位反饋的意見進(jìn)行核實(shí)、分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.將審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)審核，審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審核意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定。（四）審計(jì)處理與整改階段1.審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)決定應(yīng)明確被審計(jì)部門或單位存在的問題、整改要求和整改期限等。2.被審計(jì)部門或單位應(yīng)按照審計(jì)決定要求，制定整改措施，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。3.審計(jì)委員會(huì)對(duì)被審計(jì)部門或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)整改不力或拒不整改的，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門或單位反饋意見及整改情況等資料收集齊全，并按照檔案管理要求進(jìn)行分類整理。（二）審計(jì)檔案的保管與查閱1.審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全、完整。2.建立審計(jì)檔案查閱登記制度，嚴(yán)格限定查閱范圍。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主任批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀審計(jì)檔案資料。（三）審計(jì)檔案的保管期限