會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法中級(jí)試卷與參考答案2025年一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司設(shè)立的表述中，正確的是（）。A.股東人數(shù)上限為100人B.全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%C.股東可以用勞務(wù)出資D.公司章程應(yīng)當(dāng)由全體股東共同制定2.甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，約定乙公司于2025年3月10日前交付貨物，甲公司于收貨后5日內(nèi)付款。3月8日，乙公司所在地突發(fā)洪水，倉(cāng)庫(kù)被淹，貨物全部損毀。根據(jù)《民法典》合同編規(guī)定，下列關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.乙公司因不可抗力不能履行合同，無需通知甲公司B.甲公司有權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司可部分或全部免除責(zé)任，但需及時(shí)通知甲公司并提供證明D.甲公司需提前支付貨款以分擔(dān)乙公司損失3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書附條件的，所附條件不具有匯票上的效力B.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，后手背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任C.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，背書無效D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利4.2025年5月，甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含稅收入565萬元（稅率13%），銷售庫(kù)存原材料取得含稅收入22.6萬元（稅率13%），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元，購(gòu)進(jìn)職工食堂用食材取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.5萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.45.6B.46.1C.47.6D.48.15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出6.甲、乙、丙三人擬設(shè)立普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：甲以貨幣出資10萬元，乙以房屋使用權(quán)出資（評(píng)估價(jià)20萬元），丙以勞務(wù)出資（評(píng)估價(jià)15萬元）。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列關(guān)于出資效力的表述中，正確的是（）。A.乙的房屋使用權(quán)出資不符合法律規(guī)定B.丙的勞務(wù)出資符合法律規(guī)定C.合伙協(xié)議可以約定將全部利潤(rùn)分配給甲D.合伙協(xié)議未約定利潤(rùn)分配比例的，由合伙人協(xié)商決定，協(xié)商不成的按實(shí)繳出資比例分配7.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于建設(shè)用地使用權(quán)的表述中，正確的是（）。A.建設(shè)用地使用權(quán)自登記時(shí)設(shè)立B.以劃撥方式取得的建設(shè)用地使用權(quán)可以自由轉(zhuǎn)讓C.住宅建設(shè)用地使用權(quán)期限屆滿的，需申請(qǐng)續(xù)期并繳納費(fèi)用D.建設(shè)用地使用權(quán)消滅的，無需辦理注銷登記8.甲公司欠乙公司貨款100萬元，丙公司為甲公司提供連帶責(zé)任保證，保證合同未約定保證期間。乙公司于債務(wù)履行期屆滿后第3個(gè)月向丙公司主張權(quán)利。根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.保證期間為6個(gè)月，乙公司未在保證期間內(nèi)主張權(quán)利，丙公司免除保證責(zé)任B.保證期間為2年，乙公司主張權(quán)利時(shí)仍在保證期間內(nèi)，丙公司應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任C.保證期間自債務(wù)履行期屆滿之日起計(jì)算，乙公司主張權(quán)利時(shí)未超期，丙公司應(yīng)承擔(dān)責(zé)任D.保證合同未約定保證期間，視為沒有保證期間，丙公司無需承擔(dān)責(zé)任9.根據(jù)反壟斷法律制度規(guī)定，下列行為中，屬于橫向壟斷協(xié)議的是（）。A.甲公司與乙公司（上下游企業(yè)）約定固定向第三人轉(zhuǎn)售商品的價(jià)格B.丙公司與丁公司（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手）約定分割銷售市場(chǎng)C.戊公司限定向己公司（經(jīng)銷商）最低轉(zhuǎn)售價(jià)格D.庚公司因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降達(dá)成的限制生產(chǎn)協(xié)議10.2025年2月，張某將其持有的甲有限責(zé)任公司20%股權(quán)以50萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給李某，雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議但未辦理股權(quán)變更登記。3月，張某又將該股權(quán)以60萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給不知情的王某并辦理了變更登記。根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)歸屬的表述中，正確的是（）。A.股權(quán)歸李某所有，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議先成立B.股權(quán)歸王某所有，因已辦理變更登記C.股權(quán)歸張某所有，因兩次轉(zhuǎn)讓均未完成全部程序D.股權(quán)由李某和王某按比例共有11.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年B.持票人對(duì)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或付款之日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被起訴之日起3個(gè)月12.甲企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為800萬元，其中包括國(guó)債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.195B.200C.205D.21013.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于贈(zèng)與合同撤銷的表述中，正確的是（）。A.贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移前可任意撤銷贈(zèng)與B.經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，贈(zèng)與人不得撤銷C.受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人近親屬的，贈(zèng)與人可自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)撤銷D.贈(zèng)與合同被撤銷的，贈(zèng)與人無需返還已交付的財(cái)產(chǎn)14.甲、乙、丙共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲認(rèn)繳出資40%，乙30%，丙30%，均未實(shí)繳。公司章程規(guī)定股東按照實(shí)繳出資比例分紅。2025年A公司盈利100萬元，甲實(shí)繳出資20%，乙實(shí)繳30%，丙實(shí)繳0%。根據(jù)《公司法》規(guī)定，A公司應(yīng)向甲分配利潤(rùn)（）萬元。A.20B.25C.40D.5015.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.甲公司將外購(gòu)的空調(diào)用于職工食堂B.乙公司將自產(chǎn)的服裝無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.丙公司將外購(gòu)的鋼材用于在建廠房（非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）D.丁公司將自產(chǎn)的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒16.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由董事會(huì)行使股東會(huì)職權(quán)B.國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生C.國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)成員中職工代表的比例不得低于1/3D.國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)理由監(jiān)事會(huì)聘任或解聘17.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度規(guī)定，下列情形中，不屬于應(yīng)當(dāng)采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)的是（）。A.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或沒有合格標(biāo)的B.技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或具體要求C.采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要D.只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)18.甲公司與乙銀行簽訂借款合同，約定借款100萬元，年利率6%，期限1年。乙銀行預(yù)先扣除利息6萬元，實(shí)際發(fā)放94萬元。根據(jù)《民法典》規(guī)定，甲公司應(yīng)償還的本金和利息總額為（）萬元。A.100B.106C.94×（1+6%）D.94+94×6%19.根據(jù)專利法律制度規(guī)定，下列客體中，可授予專利權(quán)的是（）。A.疾病的診斷方法B.對(duì)產(chǎn)品的形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)C.智力活動(dòng)的規(guī)則D.動(dòng)物和植物品種的生產(chǎn)方法20.甲普通合伙企業(yè)的合伙人張某因重大過失給企業(yè)造成損失，經(jīng)全體合伙人一致同意將其除名。張某對(duì)除名決議有異議，根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，張某可以（）。A.自接到除名通知之日起15日內(nèi)向法院起訴B.自接到除名通知之日起30日內(nèi)向法院起訴C.自除名決議作出之日起15日內(nèi)向法院起訴D.自除名決議作出之日起30日內(nèi)向法院起訴二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司董事會(huì)的表述中，正確的有（）。A.董事會(huì)成員中可以有公司職工代表B.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行C.董事會(huì)作出決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過D.董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生2.根據(jù)《民法典》合同編規(guī)定，下列情形中，屬于合同無效的有（）。A.甲與乙惡意串通，以簽訂買賣合同為名轉(zhuǎn)移甲的財(cái)產(chǎn)，損害債權(quán)人利益B.丙以脅迫手段與丁簽訂合同，丁未在1年內(nèi)行使撤銷權(quán)C.戊與己簽訂的合同違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定但不導(dǎo)致合同無效D.庚公司超越經(jīng)營(yíng)范圍與辛公司簽訂的設(shè)備買賣合同3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示付款的表述中，正確的有（）。A.見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款C.持票人未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)D.持票人提示付款被拒絕的，應(yīng)取得拒絕證明或退票理由書4.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（未放棄減稅）D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，正確的有（）。A.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等權(quán)利B.按照合伙協(xié)議約定或全體合伙人決定，可以委托一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)C.執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)當(dāng)定期向其他合伙人報(bào)告事務(wù)執(zhí)行情況D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人無權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況7.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于抵押權(quán)設(shè)立的表述中，正確的有（）。A.以建筑物抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立B.以生產(chǎn)設(shè)備抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人C.以正在建造的船舶抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立D.以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立8.根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列關(guān)于保證責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.主合同當(dāng)事人協(xié)議以新貸償還舊貸，新貸與舊貸的保證人不同，新貸的保證人不承擔(dān)保證責(zé)任B.保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，無需取得保證人書面同意C.債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變動(dòng)，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或法律規(guī)定的期間D.一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，有權(quán)拒絕向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任9.根據(jù)反壟斷法律制度規(guī)定，下列情形中，可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議有（）。A.為改進(jìn)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的B.為提高中小經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)中小經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)力的C.為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的D.因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或生產(chǎn)明顯過剩的10.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東退出公司的表述中，正確的有（）。A.股東可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出公司B.公司章程可以規(guī)定股東不得退出公司C.公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該5年連續(xù)盈利，股東可以請(qǐng)求公司回購(gòu)股權(quán)D.股東退出公司后，公司應(yīng)當(dāng)注銷其出資證明書并修改公司章程和股東名冊(cè)11.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)偽造包括偽造簽章和偽造其他記載事項(xiàng)B.被偽造人未在票據(jù)上簽章，無需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.偽造人因未在票據(jù)上簽章，無需承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響其他真實(shí)簽章的效力12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)13.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同的表述中，正確的有（）。A.租賃期限超過6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，未采用書面形式的，視為不定期租賃B.承租人經(jīng)出租人同意，可以將租賃物轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租期限不得超過原租賃期限C.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，租賃合同對(duì)新所有權(quán)人不具有法律約束力D.出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但若當(dāng)事人另有約定的除外14.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的表述中，正確的有（）。A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記B.企業(yè)名稱改變的，應(yīng)當(dāng)辦理變更產(chǎn)權(quán)登記C.企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記D.產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)符合條件的企業(yè)核發(fā)產(chǎn)權(quán)登記證15.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)方式的表述中，正確的有（）。A.公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的主要方式B.采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)從符合資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)3家以上供應(yīng)商C.單一來源采購(gòu)適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的情形D.競(jìng)爭(zhēng)性談判中，談判小組由采購(gòu)人代表和有關(guān)專家共3人以上單數(shù)組成，其中專家不得少于成員總數(shù)的2/3三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)，公司可以根據(jù)公司章程或股東會(huì)決議對(duì)其利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)作出合理限制。（）2.當(dāng)事人一方以出賣人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒有所有權(quán)或處分權(quán)為由主張合同無效的，人民法院不予支持。（）3.匯票的背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）5.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）6.普通合伙企業(yè)的合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利，各合伙人無論出資多少，都有權(quán)平等執(zhí)行合伙事務(wù)。（）7.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自質(zhì)押合同生效時(shí)設(shè)立。（）8.經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到國(guó)務(wù)院規(guī)定的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。（）9.票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。（）10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）【案例1】2024年1月，甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本1000萬元，甲認(rèn)繳40%，乙30%，丙30%，均約定于2025年12月31日前實(shí)繳。2025年3月，A公司為擴(kuò)大生產(chǎn)向B銀行借款500萬元，期限1年，甲以其持有的A公司股權(quán)提供質(zhì)押擔(dān)保并辦理了登記。2025年6月，丙因資金緊張，未經(jīng)其他股東同意將其持有的A公司20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，并簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。后甲以丙未通知其他股東為由主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度規(guī)定，回答下列問題：（1）丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為是否有效？簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲以股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保的行為是否需要其他股東同意？簡(jiǎn)要說明理由?！景咐?】2025年2月1日，甲公司向乙公司發(fā)出要約：“愿以每噸5000元的價(jià)格購(gòu)買你公司生產(chǎn)的鋼材100噸，貨到付款?！币夜居?月3日收到要約后，于2月4日回復(fù)：“同意供貨，但價(jià)格需每噸5200元?！奔坠居?月5日收到回復(fù)后，未作答復(fù)。2月10日，乙公司將100噸鋼材運(yùn)至甲公司，甲公司以未達(dá)成合同為由拒絕接收。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度規(guī)定，回答下列問題：（1）乙公司2月4日的回復(fù)屬于要約還是承諾？簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲公司是否有權(quán)拒絕接收鋼材？簡(jiǎn)要說明理由?！景咐?】2025年3月1日，甲公司簽發(fā)一張金額為200萬元、付款人為乙銀行的銀行承兌匯票給丙公司，丙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，戊公司又背書轉(zhuǎn)讓給己公司。己公司提示付款時(shí)，乙銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度規(guī)定，回答下列問題：（1）乙銀行拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。（2）己公司可以向哪些票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)？簡(jiǎn)要說明理由。五、綜合題（本類題共1題，共12分）【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備制造與銷售業(yè)務(wù)，2024年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入8000萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)56.5萬元（含稅）；（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬元，購(gòu)進(jìn)研發(fā)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；（3）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該設(shè)備成本為100萬元，同類設(shè)備不含稅售價(jià)為150萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研發(fā)費(fèi)用200萬元；（5）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，其中含廣告費(fèi)300萬元；（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向非金融企業(yè)借款利息60萬元（借款本金500萬元，年利率12%，金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%）；（7）取得國(guó)債利息收入20萬元，取得直接投資于非上市居民企業(yè)的股息收入30萬元；（8）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款150萬元，支付稅收滯納金10萬元；（9）2024年度甲公司實(shí)際發(fā)放合理工資薪金1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元。已知：增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除限額分別為工資薪金總額的14%、8%、2%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2024年度：（1）應(yīng)繳納的增值稅；（2）應(yīng)納稅所得額；（3）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.A4.B5.C6.B7.A8.C9.B10.B11.D12.A13.C14.A15.B16.C17.D18.D19.D20.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AC3.ABD4.ABD5.AC6.ABC7.AB8.ACD9.ABCD10.ACD11.BCD12.AB13.ABD14.ABC15.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題【案例1】（1）丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為無效。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意；股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。本案中，丙未通知其他股東即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，違反法定程序，甲作為其他股東有權(quán)主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓無效。（2）甲以股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保的行為無需其他股東同意。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東將其股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理股權(quán)出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立，無需其他股東同意；但股權(quán)質(zhì)押后，質(zhì)權(quán)人實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)時(shí)可能涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需遵守股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定?！景咐?】（1）乙公司2月4日的回復(fù)屬于要約。根據(jù)《民法典》規(guī)定，承諾的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與要約的內(nèi)容一致；受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。本案中，乙公司將價(jià)格從5000元/噸變更為5200元/噸，屬于對(duì)合同價(jià)款的實(shí)質(zhì)性變更，構(gòu)成新要約。（2）甲公司有權(quán)拒絕接收鋼材。由于乙公司的回復(fù)構(gòu)成新要約，甲公司未對(duì)新要約作出承諾，雙方未成立有效合同，甲公司無義務(wù)接收貨物?！景咐?】（1）乙銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，銀行承兌匯票的承兌人（乙銀行）是主債務(wù)人，應(yīng)承擔(dān)無條件付款的責(zé)任；出票人賬戶資金不足不影響承兌人的付款義務(wù)。（2）己公司可以向甲公司、丙公司、戊公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人（丁公司）對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。因此，己公司可向前手甲（出票人）、丙（背書人）、戊（直接前手）追索，丁公司因記載“不得轉(zhuǎn)讓”無需對(duì)己公司承擔(dān)責(zé)任。五、綜合題（1）計(jì)算增值稅：①銷項(xiàng)稅額=8000×13%+56.5÷(1+13%)×13%+150×13%=1040+6.5+19.5=1066（萬元）②進(jìn)項(xiàng)稅額=500+80=580（萬元）③應(yīng)繳納增值稅=1066-580=486（萬元）（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：①會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=8000+56.5÷(1+13%)+150（捐贈(zèng)視同銷售）-（成本+費(fèi)用+支出）需先計(jì)算收入總額：8000（設(shè)備銷售）+50（包裝費(fèi)不含