注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》測試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20題，共20分）1.根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列關(guān)于行政許可設(shè)定權(quán)限的表述中，正確的是（）。A.地方性法規(guī)可以設(shè)定企業(yè)或者其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可B.部門規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實施該行政許可作出具體規(guī)定C.國務(wù)院決定可以設(shè)定臨時性行政許可，但實施滿1年后需要繼續(xù)實施的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大及其常委會制定法律D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，實施滿3年需要繼續(xù)實施的，應(yīng)當(dāng)提請本級人大及其常委會制定地方性法規(guī)2.某縣稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款5萬元的行政處罰決定，甲企業(yè)認(rèn)為處罰過重。根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰程序的表述中，正確的是（）。A.若甲企業(yè)要求聽證，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后3日內(nèi)提出B.聽證由縣稅務(wù)局指定本案調(diào)查人員主持C.聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行，但若涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的除外D.聽證結(jié)束后，縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出決定3.某市市場監(jiān)管局對乙公司涉嫌違法經(jīng)營的場所實施查封，根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，下列關(guān)于查封期限的表述中，正確的是（）。A.查封期限不得超過30日，情況復(fù)雜的，經(jīng)市場監(jiān)管局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長30日B.查封期限自市場監(jiān)管局作出查封決定之日起計算，延長期限無需書面告知乙公司C.因查封發(fā)生的保管費(fèi)用由乙公司承擔(dān)D.查封期限屆滿后，市場監(jiān)管局未作出處理決定的，查封自動解除4.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列民事法律行為中，屬于可撤銷行為的是（）。A.15周歲的小明將其價值2萬元的手表贈與同學(xué)B.甲公司代理人超越代理權(quán)與乙公司簽訂的設(shè)備買賣合同C.丙因受丁欺詐而與其簽訂的房屋租賃合同D.戊為逃避債務(wù)，將其名下房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給朋友5.甲將自己的房屋出租給乙，租期3年。租賃期間，甲未經(jīng)乙同意將房屋賣給丙并辦理了過戶登記。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙有權(quán)主張甲與丙的買賣合同無效B.丙取得房屋所有權(quán)后，乙的租賃合同對丙繼續(xù)有效C.乙有權(quán)以優(yōu)先購買權(quán)受侵害為由，要求甲承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲出賣房屋時，應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)通知乙，乙在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)6.甲向乙借款10萬元，約定年利率15%，借款期限1年。借款到期后，甲未償還本息。乙向法院起訴要求甲還款。根據(jù)《民法典》及相關(guān)司法解釋，下列關(guān)于利息的表述中，正確的是（）。A.年利率15%超過合同成立時一年期LPR的4倍，超出部分無效B.若借款合同未約定逾期利率，乙可主張自逾期之日起按年利率15%支付逾期利息C.若甲在借款期間提前還款，乙可要求甲按原約定利率支付全部利息D.若甲已支付部分利息，超過合同成立時一年期LPR4倍的部分可抵充本金7.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的表述中，正確的是（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計報告B.股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的；公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，但無需書面答復(fù)股東C.股東知情權(quán)受到侵害時，只能向法院提起公司決議撤銷之訴D.公司可以公司章程限制股東查閱會計賬簿的權(quán)利8.甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲任董事長。后甲利用職務(wù)便利，將公司資金50萬元轉(zhuǎn)移至自己個人賬戶。根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股東救濟(jì)的表述中，正確的是（）。A.乙、丙可直接以自己名義向法院起訴甲，要求其返還資金B(yǎng).乙、丙需先書面請求監(jiān)事會向法院起訴甲；監(jiān)事會拒絕起訴的，乙、丙方可提起股東代表訴訟C.甲的行為構(gòu)成抽逃出資，A公司可要求甲返還出資并支付利息D.甲的行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪，應(yīng)直接移送公安機(jī)關(guān)處理9.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以直接采取稅收保全措施C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞D.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書10.某企業(yè)2022年因計算錯誤少繳增值稅10萬元，2024年稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該筆稅款。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A.因企業(yè)非主觀故意，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追征B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款，但不得加收滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款并加收滯納金，追征期為3年D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款并加收滯納金11.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。A.對縣稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對省人民政府的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C.對兩個以上行政機(jī)關(guān)以共同名義作出的具體行政行為不服的，向其共同的上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對海關(guān)、金融、稅務(wù)等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議12.甲對市生態(tài)環(huán)境局作出的罰款決定不服，向市政府申請行政復(fù)議。市政府受理后，發(fā)現(xiàn)市生態(tài)環(huán)境局的罰款決定證據(jù)不足，擬作出撤銷決定。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.市政府應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議期間，市生態(tài)環(huán)境局的罰款決定停止執(zhí)行C.甲可以查閱市生態(tài)環(huán)境局提交的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕D.若甲在行政復(fù)議決定作出前撤回行政復(fù)議申請，不得再以同一事實和理由提出行政復(fù)議申請13.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟被告的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告B.行政機(jī)關(guān)委托的組織所作的行政行為，委托的行政機(jī)關(guān)是被告C.法律、法規(guī)授權(quán)的組織所作的行政行為，該組織的上一級主管部門是被告D.兩個以上行政機(jī)關(guān)作出同一行政行為的，由其中一個行政機(jī)關(guān)作為被告14.甲因不服縣公安局的行政拘留決定向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于舉證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.甲應(yīng)當(dāng)對行政拘留決定違法承擔(dān)舉證責(zé)任B.縣公安局應(yīng)當(dāng)提供作出行政拘留決定的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件C.若縣公安局在訴訟過程中自行向甲收集證據(jù)，該證據(jù)可以作為定案依據(jù)D.法院不得為證明行政行為的合法性調(diào)取被告作出行政行為時未收集的證據(jù)15.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效的表述中，正確的是（）。A.普通訴訟時效期間為3年，自權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害及義務(wù)人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人年滿18周歲之日起計算C.訴訟時效期間屆滿后，義務(wù)人同意履行的，不得以訴訟時效期間屆滿為由抗辯D.訴訟時效中止的，從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間重新計算16.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺設(shè)備，總價款500萬元，乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。設(shè)備運(yùn)輸途中因山洪暴發(fā)全部毀損。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于風(fēng)險負(fù)擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.風(fēng)險由乙公司承擔(dān)，因設(shè)備尚未交付B.風(fēng)險由甲公司承擔(dān)，因乙公司已完成交付義務(wù)C.風(fēng)險由雙方分擔(dān)，因山洪屬于不可抗力D.風(fēng)險由乙公司承擔(dān)，因乙公司未履行通知義務(wù)17.根據(jù)《個人信息保護(hù)法》規(guī)定，下列關(guān)于個人信息處理規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.處理個人信息應(yīng)當(dāng)具有明確、合理的目的，并應(yīng)當(dāng)與處理目的直接相關(guān)，采取對個人權(quán)益影響最小的方式B.個人信息的處理目的、處理方式和處理的個人信息種類發(fā)生變更的，無需重新取得個人同意C.處理敏感個人信息只需取得個人的一般同意即可D.個人信息處理者可以將個人信息提供給其他處理者，無需告知個人接收方的名稱或姓名、聯(lián)系方式18.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人會議的表述中，正確的是（）。A.債權(quán)人會議由所有債權(quán)人組成，債權(quán)人會議主席由人民法院指定B.第一次債權(quán)人會議由管理人召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起15日內(nèi)召開C.債權(quán)人會議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/2以上D.債權(quán)人認(rèn)為債權(quán)人會議的決議違反法律規(guī)定，損害其利益的，只能向管理人提出異議19.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)作出補(bǔ)繳稅款20萬元、加收滯納金3萬元、罰款10萬元的決定。甲企業(yè)不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)可直接向法院提起行政訴訟，無需先申請行政復(fù)議B.甲企業(yè)需先補(bǔ)繳稅款和滯納金，或提供相應(yīng)擔(dān)保，方可申請行政復(fù)議C.行政復(fù)議期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定停止執(zhí)行D.甲企業(yè)對行政復(fù)議決定不服的，不得向法院提起行政訴訟20.根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上的，構(gòu)成逃稅罪B.扣繳義務(wù)人不構(gòu)成逃稅罪的主體C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，一律不予追究刑事責(zé)任D.逃稅罪的最高刑期為10年有期徒刑二、多項選擇題（每題2分，共10題，共20分）1.根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列關(guān)于行政許可實施程序的表述中，正確的有（）。A.行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請后，應(yīng)當(dāng)對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查，根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員進(jìn)行核查B.行政許可采取統(tǒng)一辦理或聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理的時間不得超過45日；45日內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)本級人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可延長15日C.行政機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予行政許可的決定，需要頒發(fā)行政許可證件的，應(yīng)當(dāng)向申請人頒發(fā)加蓋本行政機(jī)關(guān)印章的許可證、執(zhí)照等D.行政許可申請人隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料申請行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行政許可，并給予警告；行政許可申請屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全事項的，申請人在3年內(nèi)不得再次申請該行政許可2.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰種類的表述中，屬于財產(chǎn)罰的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)3.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于物權(quán)變動的表述中，正確的有（）。A.不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外B.動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外C.因人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的法律文書或人民政府的征收決定等，導(dǎo)致物權(quán)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓或消滅的，自法律文書或征收決定生效時發(fā)生效力D.因繼承取得物權(quán)的，自繼承開始時發(fā)生效力4.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓C.經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)D.公司章程可以規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他條件5.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中，正確的有（）。A.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用B.納稅保證人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織C.納稅人以其擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)作為納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫財產(chǎn)清單，并寫明財產(chǎn)價值以及其他有關(guān)事項D.納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)6.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列情形中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或確認(rèn)具體行政行為違法的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯誤的C.違反法定程序的D.具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟管轄的表述中，正確的有（）。A.行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄B.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或原告所在地人民法院管轄C.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄D.高級人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審行政案件8.根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，對方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)請求賠償損失9.根據(jù)《個人信息保護(hù)法》規(guī)定，個人信息處理者應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）。A.制定內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程B.對個人信息實行分類管理C.采取相應(yīng)的加密、去標(biāo)識化等安全技術(shù)措施D.定期對其處理個人信息遵守法律、行政法規(guī)的情況進(jìn)行合規(guī)審計10.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于管理人職責(zé)的表述中，正確的有（）。A.接管債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料B.調(diào)查債務(wù)人財產(chǎn)狀況，制作財產(chǎn)狀況報告C.決定債務(wù)人的內(nèi)部管理事務(wù)D.代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁或其他法律程序三、綜合分析題（共3題，每題20分，共60分）（一）2023年5月，某市稅務(wù)局稽查局對甲公司（一般納稅人）2021-2022年度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.2021年12月，甲公司將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，成本價80萬元（同類貨物不含稅售價100萬元），未確認(rèn)銷售收入，少繳增值稅13萬元（100×13%）、城市維護(hù)建設(shè)稅0.91萬元（13×7%）、教育費(fèi)附加0.39萬元（13×3%）。2.2022年6月，甲公司通過虛列成本方式少繳企業(yè)所得稅20萬元。經(jīng)調(diào)查，甲公司上述行為均為故意為之。2023年6月15日，稽查局向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其少繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅處1倍罰款，共計33.91萬元（13+0.91+20），并告知其享有陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。甲公司未提出聽證申請，但提交了書面申辯意見，認(rèn)為少繳增值稅的行為是因財務(wù)人員疏忽，不應(yīng)認(rèn)定為故意。稽查局經(jīng)復(fù)核后，認(rèn)為甲公司的申辯理由不成立，于2023年6月25日作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求甲公司補(bǔ)繳稅款33.91萬元（13+0.91+20）、加收滯納金（自稅款滯納之日起至實際繳納之日止，按日加收萬分之五），并處罰款33.91萬元。甲公司不服，擬申請行政復(fù)議。問題：1.甲公司將自產(chǎn)貨物用于職工福利未確認(rèn)收入的行為，是否應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？說明理由。（5分）2.稽查局對甲公司少繳稅款的罰款倍數(shù)是否符合規(guī)定？說明理由。（5分）3.甲公司申請行政復(fù)議的，被申請人和復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰？（5分）4.若甲公司對行政復(fù)議決定不服，能否直接向法院提起行政訴訟？說明理由。（5分）（二）2022年3月，張某與李某簽訂《房屋買賣合同》，約定張某將其名下位于A市的一套房屋以200萬元價格出售給李某，李某應(yīng)于合同簽訂后10日內(nèi)支付首付款60萬元，剩余140萬元通過銀行貸款支付；張某應(yīng)于李某貸款審批通過后30日內(nèi)辦理過戶手續(xù)。合同簽訂后，李某按約支付了首付款60萬元，但因個人征信問題，銀行未批準(zhǔn)其貸款申請。李某遂與張某協(xié)商，提出以分期付款方式支付剩余房款，張某未同意。2022年6月，張某將該房屋以220萬元價格出售給王某，并辦理了過戶登記。李某得知后，向法院起訴，要求確認(rèn)張某與王某的買賣合同無效，并要求張某返還首付款60萬元及利息，賠償損失20萬元（房屋差價）。問題：1.張某與李某的《房屋買賣合同》是否有效？說明理由。（5分）2.李某未獲得銀行貸款是否構(gòu)成違約？說明理由。（5分）3.張某與王某的買賣合同是否有效？王某是否取得房屋所有權(quán)？說明理由。（5分）4.李某要求張某賠償房屋差價損失是否有法律依據(jù)？說明理由。（5分）（三）2023年1月，A市市場監(jiān)管局接到舉報，稱甲超市銷售的某品牌奶粉不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)。市場監(jiān)管局隨即對甲超市進(jìn)行檢查，現(xiàn)場查封了庫存的100罐奶粉，并抽樣送檢。檢測報告顯示，該奶粉蛋白質(zhì)含量低于國家標(biāo)準(zhǔn)。2023年2月10日，市場監(jiān)管局向甲超市送達(dá)《行政處罰聽證告知書》，擬依據(jù)《食品安全法》對其處貨值金額10倍罰款（貨值金額5萬元，罰款50萬元），并告知其有權(quán)要求聽證。甲超市于2月12日提出聽證申請。市場監(jiān)管局于2月25日組織聽證，由本案調(diào)查人員陳某主持。聽證中，甲超市提出涉案奶粉系從乙供應(yīng)商處采購，提供了供貨合同、發(fā)票及乙供應(yīng)商的食品經(jīng)營許可證，主張自己無過錯，不應(yīng)承擔(dān)罰款責(zé)任。市場監(jiān)管局認(rèn)為甲超市未履行進(jìn)貨查驗義務(wù)，聽證后維持原處罰決定。甲超市不服，向法院提起行政訴訟。問題：1.市場監(jiān)管局的查封行為屬于何種行政強(qiáng)制措施？實施查封時應(yīng)遵守哪些程序？（5分）2.市場監(jiān)管局的聽證程序是否合法？說明理由。（5分）3.甲超市主張無過錯不應(yīng)承擔(dān)罰款責(zé)任是否成立？說明理由。（5分）4.若法院認(rèn)定市場監(jiān)管局的處罰決定違法，可作出哪些判決？（5分）答案及解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《行政許可法》第14、15條，地方性法規(guī)不得設(shè)定企業(yè)或其他組織的設(shè)立登記及其前置性行政許可（A錯誤）；國務(wù)院決定設(shè)定的臨時性行政許可，實施滿1年需繼續(xù)實施的，應(yīng)提請全國人大及其常委會制定法律（C錯誤）；省級政府規(guī)章設(shè)定的行政許可，實施滿1年需繼續(xù)實施的，應(yīng)提請本級人大及其常委會制定地方性法規(guī)（D錯誤）。2.D解析：根據(jù)《行政處罰法》第64條，當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出（A錯誤）；聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持（B錯誤）；聽證公開舉行，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的除外（C錯誤）；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出決定（D正確）。3.A解析：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第25條，查封期限不得超過30日，情況復(fù)雜可延長30日（A正確）；延長期限應(yīng)書面告知當(dāng)事人（B錯誤）；保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)（C錯誤）；查封期限屆滿未作出處理決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)解除查封（D錯誤）。4.C解析：A屬于效力待定行為（限制民事行為能力人實施的超出其能力的行為）；B屬于無權(quán)代理行為（效力待定）；C屬于受欺詐的可撤銷行為；D屬于惡意串通損害他人利益的無效行為。5.B解析：根據(jù)“買賣不破租賃”原則，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力（B正確）；甲與丙的買賣合同有效（A錯誤）；甲未通知乙侵害優(yōu)先購買權(quán)的，乙可要求賠償，但不得主張合同無效（C錯誤）；出租人出賣租賃房屋的，應(yīng)在出賣前合理期限內(nèi)通知承租人（D錯誤，“合理期限”非“應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)通知”表述不準(zhǔn)確）。6.B解析：2020年8月20日后，民間借貸利率司法保護(hù)上限為合同成立時一年期LPR的4倍（15%未超現(xiàn)行LPR4倍，A錯誤）；未約定逾期利率的，可主張按借期內(nèi)利率支付逾期利息（B正確）；提前還款的，除另有約定外，按實際借款期間計算利息（C錯誤）；已支付利息超過LPR4倍的部分，可抵充本金（D錯誤，“合同成立時”表述不完整）。7.A解析：根據(jù)《公司法》第33條，股東可查閱、復(fù)制公司章程等文件（A正確）；查閱會計賬簿需書面請求并說明目的，公司拒絕的需書面答復(fù)（B錯誤）；知情權(quán)受侵害可提起股東知情權(quán)訴訟（C錯誤）；公司章程不得限制股東查閱會計賬簿的權(quán)利（D錯誤）。8.B解析：股東代表訴訟需先窮盡內(nèi)部救濟(jì)（書面請求監(jiān)事會起訴）（B正確）；直接起訴需監(jiān)事會、董事會拒絕或怠于起訴（A錯誤）；甲的行為構(gòu)成職務(wù)侵占，非抽逃出資（C錯誤）；是否構(gòu)成犯罪需司法認(rèn)定（D錯誤）。9.C解析：查詢涉嫌人員儲蓄存款需設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)（A錯誤）；稅務(wù)檢查中采取保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)（B錯誤）；稅務(wù)檢查需出示稅務(wù)檢查證和通知書（D錯誤）。10.C解析：因納稅人計算錯誤少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征3年，加收滯納金（C正確）。11.C解析：對縣稅務(wù)局不服，可向市稅務(wù)局或縣政府申請復(fù)議（A錯誤）；對省政府不服，向省政府申請復(fù)議（B錯誤）；垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)（如海關(guān)）不服，向上一級主管部門申請（D錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)已調(diào)整為雙重領(lǐng)導(dǎo)）。12.C解析：行政復(fù)議期限為60日（A錯誤）；復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行（B錯誤）；撤回申請后，無正當(dāng)理由不得再申請（D錯誤）。13.B解析：經(jīng)復(fù)議維持的，原機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告（A錯誤）；法律、法規(guī)授權(quán)組織為被告（C錯誤）；共同行政行為的，共同被告（D錯誤）。14.B解析：被告對行政行為合法性承擔(dān)舉證責(zé)任（B正確）；被告不得自行向原告收集證據(jù)（C錯誤）；法院可依職權(quán)調(diào)取證據(jù)（D錯誤）。15.C解析：普通訴訟時效3年（A正確，但C更準(zhǔn)確）；未成年人遭受性侵害的訴訟時效自18周歲起算（B正確）；時效中止的，從中止消除之日起繼續(xù)計算（D錯誤）；C正確，義務(wù)人同意履行的，不得抗辯。16.A解析：標(biāo)的物風(fēng)險自交付時轉(zhuǎn)移，運(yùn)輸途中未交付，風(fēng)險由出賣人承擔(dān)（A正確）。17.A解析：處理目的變更需重新同意（B錯誤）；敏感個人信息需取得書面同意（C錯誤）；提供個人信息需告知接收方信息（D錯誤）。18.A解析：第一次債權(quán)人會議由法院召集（B錯誤）；決議需代表債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額2/3以上（C錯誤）；債權(quán)人可向法院申請撤銷決議（D錯誤）。19.B解析：對補(bǔ)繳稅款、滯納金的決定不服，需先繳清或提供擔(dān)保方可復(fù)議（B正確）；罰款可直接復(fù)議或訴訟（A錯誤）；復(fù)議期間不停止執(zhí)行（C錯誤）；對復(fù)議決定不服可起訴（D錯誤）。20.A解析：扣繳義務(wù)人可構(gòu)成逃稅罪主體（B錯誤）；經(jīng)追繳后補(bǔ)繳稅款、滯納金并受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任（但5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰或2次以上行政處罰的除外）（C錯誤）；逃稅罪最高刑期為7年（D錯誤）。二、多項選擇題1.ABC解析：D選項中，申請人隱瞞情況申請直接關(guān)系公共安全等事項的，1年內(nèi)不得再次申請（3年錯誤）。2.ABC解析：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)屬于行為罰（D錯誤）。3.ABCD解析：均符合《民法典》物權(quán)變動規(guī)定。4.ABCD解析：均符合《公司法》股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定。5.ABCD解析：均符合《稅收征收管理法》納稅擔(dān)保規(guī)定。6.ABCD解析：均屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)撤銷、變更或確認(rèn)違法的情形。7.ABC解析：全國范圍內(nèi)重大案件由最高人民法院管轄（D錯誤）。8.ABCD解析：均符合《民法典》合同解除規(guī)定。9.ABCD解析：均屬于《個人信息保護(hù)法》規(guī)定的處理者義務(wù)。10.A