2026年稅務(wù)師資格考試系統(tǒng)精講習(xí)題集單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財務(wù)會計制度健全、能夠按期申報納稅的，可以采取的方式是？A.每月查賬一次B.每季度抽查一次C.每半年查賬一次D.免于檢查2.某企業(yè)2025年1月進(jìn)口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅率13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為？A.13萬元B.14.3萬元C.10.3萬元D.11.7萬元3.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元4.某個體工商戶2025年經(jīng)營收入80萬元，成本費(fèi)用20萬元，不考慮其他因素，其應(yīng)納稅所得額為？A.60萬元B.50萬元C.30萬元D.0萬元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限最短的是？A.房屋建筑物（20年）B.機(jī)器設(shè)備（10年）C.運(yùn)輸工具（5年）D.電子設(shè)備（3年）6.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，原值500萬元，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，已扣除相關(guān)稅費(fèi)20萬元，其轉(zhuǎn)讓所得為？A.300萬元B.280萬元C.320萬元D.350萬元7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%8.某居民企業(yè)2025年度利潤總額100萬元，其中接受公益性捐贈支出5萬元，該企業(yè)可稅前扣除的公益性捐贈支出限額為？A.5萬元B.12.5萬元C.10萬元D.0萬元9.根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得適用比例稅率，稅率為？A.3%B.5%C.10%D.20%（減按70%）10.某公司2025年取得國債利息收入10萬元，該收入在計算企業(yè)所得稅時如何處理？A.免稅收入B.應(yīng)稅收入C.減半征稅收入D.不征稅收入多選題（共5題，每題2分）1.《稅收征收管理法》規(guī)定的納稅人權(quán)利包括哪些？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定申請行政復(fù)議C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密納稅人信息D.對未繳或少繳稅款要求補(bǔ)繳2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.財政撥款D.接受捐贈的資產(chǎn)3.個人所得稅專項附加扣除項目中，屬于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人中的哪些？A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？A.取得增值稅專用發(fā)票B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用取得專用發(fā)票C.購進(jìn)用于免稅項目的貨物D.支付的裝修服務(wù)取得專用發(fā)票5.企業(yè)所得稅法中，下列哪些情形下企業(yè)可以申請?zhí)潛p彌補(bǔ)？A.納稅人年度虧損B.企業(yè)重組后的連續(xù)5年虧損C.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的年度虧損D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損判斷題（共10題，每題1分）1.《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得按次計征，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。（對/錯）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（對/錯）3.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以隨意選擇，無需符合稅法規(guī)定。（對/錯）4.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。（對/錯）5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，免征企業(yè)所得稅。（對/錯）6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（對/錯）7.居民企業(yè)從境外取得的所得，需要在境外繳納的所得稅額可以全額在境內(nèi)抵扣。（對/錯）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。（對/錯）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（對/錯）10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員工資支出，可以按照實(shí)際支付金額的100%加計扣除。（對/錯）計算題（共3題，每題5分）1.某公司2025年1月取得銷售收入100萬元，銷項稅額13萬元；當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額50萬元，稅額6.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用取得專用發(fā)票，金額2萬元，稅額0.26萬元。假設(shè)該公司為一般納稅人，增值稅率為13%，計算該公司1月份應(yīng)納增值稅額。2.某個體工商戶2025年經(jīng)營收入80萬元，成本費(fèi)用20萬元，其中接受公益性捐贈支出5萬元，該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為5%，計算其應(yīng)納個人所得稅額（不考慮其他因素）。3.某企業(yè)2025年度利潤總額200萬元，其中接受國債利息收入10萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入20萬元，公益性捐贈支出30萬元（年度利潤總額12%為24萬元）。企業(yè)所得稅率為25%，計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案及解析單選題答案及解析1.B解析：《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠按期申報納稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取每季度查賬一次的方式。2.B解析：關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅率10%，應(yīng)納關(guān)稅10萬元；增值稅稅基為110萬元（100+10），增值稅率13%，應(yīng)納增值稅14.3萬元（110×13%）。3.C解析：《個人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。4.C解析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-成本費(fèi)用=80-20=60萬元。5.D解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，電子設(shè)備折舊年限最短為3年。6.A解析：轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-原值-相關(guān)稅費(fèi)=800-500-20=300萬元。7.A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。8.B解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=年度利潤總額×12%=100×12%=12萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，可全額扣除。9.D解析：《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%（減按70%預(yù)扣預(yù)繳）。10.A解析：國債利息收入屬于免稅收入，企業(yè)所得稅前無需納稅。多選題答案及解析1.A、B、C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)、申請行政復(fù)議、要求保密納稅人信息，但補(bǔ)繳稅款屬于義務(wù)，不屬于權(quán)利。2.A、B、D解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入、接受捐贈的資產(chǎn)屬于不征稅收入；財政撥款屬于征稅收入。3.A、B、C、D解析：上述均為《個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除項目。4.A、B、D解析：購進(jìn)貨物或接受服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額；購進(jìn)用于免稅項目的貨物、支付給小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣。5.A、C、D解析：企業(yè)虧損彌補(bǔ)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，重組后的連續(xù)虧損需符合特定條件，自然災(zāi)害導(dǎo)致的虧損可彌補(bǔ)。判斷題答案及解析1.錯解析：《個人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得按次計征，每次收入不超過4000元的，減除800元；超過4000元的，減除20%。2.對解析：小規(guī)模納稅人可以自行開具發(fā)票，也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。3.錯解析：固定資產(chǎn)折舊方法需符合稅法規(guī)定，如直線法、加速折舊法等。4.對解析：專項附加扣除需納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。5.錯解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，需繳納企業(yè)所得稅。6.對解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未按期申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收滯納金。7.錯解析：境外所得稅額可在境內(nèi)抵扣，但需符合特定條件，不能全額抵扣。8.對解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。9.對解析：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。10.對解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，安置殘疾人員工資支出可加計100%扣除。計算題答案及解析1.應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=13-(6.5+0.26)=6.24萬元解析：銷項稅額13萬元，進(jìn)項稅額6.5萬元（原材料）+0.26萬元（運(yùn)輸）=6.76萬元，應(yīng)納增值稅=13-6.76=6.24萬元。2.應(yīng)納個人所得稅額=（經(jīng)營收入-成本費(fèi)用-允許扣除項目）×稅率=（80-20-5）×5%=3.25萬元解析：允許扣除項目包括公益性捐贈支出5萬元，應(yīng)納稅所得額=80-20-5=55萬元，稅率為5%，應(yīng)納個人所得稅=55×5%=2.75萬元。3.應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入-允許扣除的捐贈支出=200-10