2026年稅務(wù)規(guī)劃師中級(jí)專業(yè)知識(shí)模擬題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售額為800萬(wàn)元，適用13%的稅率。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，已知該企業(yè)上期留抵稅額為20萬(wàn)元，則該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.840萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.760萬(wàn)元D.780萬(wàn)元2.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）。A.30%B.50%C.100%D.60%3.某上市公司高管2025年度取得工資薪金收入50萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。已知該高管適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元，則其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.91200元B.84120元C.101520元D.93120元4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，負(fù)債總額為800萬(wàn)元，則其資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A.40%B.60%C.50%D.35%6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算基數(shù)是（）。A.收入總額B.收入總額減除成本費(fèi)用后的余額C.收入總額減除專項(xiàng)扣除后的余額D.收入總額減除基本減除費(fèi)用后的余額7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得B.工資薪金所得、利息所得C.稅后股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.250萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.75萬(wàn)元9.根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為（）。A.3%~5%B.5%~10%C.3%D.10%10.某企業(yè)2025年度取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬(wàn)元。則其應(yīng)納稅所得額調(diào)減的金額為（）。A.50萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.0萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電信服務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)E.金融服務(wù)的利息收入2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.資本性支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.以下屬于契稅納稅人的有（）。A.購(gòu)買商品房的個(gè)人B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的單位C.承租土地使用權(quán)的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位E.出讓土地使用權(quán)的政府5.稅務(wù)籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則E.創(chuàng)新性原則三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能低于3%。（√）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（×）3.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（×）4.契稅的納稅人可以是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（√）5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（√）6.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅。（×）7.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算基數(shù)是收入總額減除成本費(fèi)用后的余額。（√）8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）9.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。（√）10.稅務(wù)籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案降低稅負(fù)的行為。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物收入1000萬(wàn)元，適用13%的稅率；提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬(wàn)元，適用6%的稅率。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，已知該企業(yè)上期留抵稅額為30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金收入60萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。已知該個(gè)人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。請(qǐng)計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、綜合題（共2題，每題15分，共30分）1.某企業(yè)2025年度取得銷售收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知該企業(yè)上期留抵稅額為10萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金收入80萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金15萬(wàn)元，子女教育支出10萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出5萬(wàn)元，贍養(yǎng)老人支出8萬(wàn)元。已知該個(gè)人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。請(qǐng)計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：應(yīng)納增值稅＝（800＋200）×13%－120－20＝760萬(wàn)元。2.C解析：個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除100%。3.D解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額＝（500000－60000）×20%－16920＝93120元；年終獎(jiǎng)金適用稅率＝100000÷12＝8333.33元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)16920元，獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額＝100000×20%－16920＝83120元；全年應(yīng)納稅額＝93120＋83120＝176320元。4.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為150%。5.B解析：資產(chǎn)負(fù)債率＝800÷2000×100%＝40%。6.B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算基數(shù)是收入總額減除成本費(fèi)用后的余額。7.D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得等。8.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅＝100×25%＝25萬(wàn)元。9.A解析：根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為3%~5%。10.B解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入免稅，但僅調(diào)減股息收入30萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括電信服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、金融服務(wù)的利息收入等。2.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金等。3.A、B、C、E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。資本性支出不得稅前扣除。4.A、B、D、E解析：契稅的納稅人可以是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，包括購(gòu)買商品房的個(gè)人、受贈(zèng)土地使用權(quán)的單位、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位、出讓土地使用權(quán)的政府。承租土地使用權(quán)不屬于契稅征稅范圍。5.A、B、C、D、E解析：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、創(chuàng)新性原則。三、判斷題1.√2.×解析：專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。3.×解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除50%。4.√5.√6.×解析：個(gè)人出售自有住房，免征增值稅，但需繳納個(gè)人所得稅。7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人；會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的納稅人。稅收優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能低于3%。2023年起，小規(guī)模納稅人適用1%的征收率，但銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含）的，免征增值稅。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。納稅人需在年度匯算清繳時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，具體流程包括：登錄個(gè)人所得稅APP，填寫專項(xiàng)附加扣除信息，提交相關(guān)證明材料（如子女教育需提供學(xué)校開具的證明），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算扣除金額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型包括：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、扶貧捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠等。五、計(jì)算題1.計(jì)算增值稅。應(yīng)納增值稅＝（1000×13%＋200×6%）－150－30＝880－180＝700萬(wàn)元。2.計(jì)算個(gè)人所得稅。工資薪金所得應(yīng)納稅額＝（600000－60000）×20%－16920＝93120元；年終獎(jiǎng)金適用稅率＝100000÷12＝8333.33元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)16920元，獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額＝100000×20%－16920＝83120元；全年應(yīng)納稅額＝93120＋83120＝176320元。六、綜合題1.計(jì)算企業(yè)所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（500＋200）×0.5%＝4萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，稅前扣除4萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額＝500－300－100＋（20－4）＝176萬(wàn)元；應(yīng)納企業(yè)所得稅＝176×25%＝44萬(wàn)元。2.計(jì)算個(gè)人所得稅。工資薪