(2025年)全國自考中國稅制(稅制要素與稅收分類)模擬試卷(題后含答案及解析)一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C解析：稅率是應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，它體現(xiàn)了征稅的深度，是稅收制度的核心要素。稅率的高低直接關系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，在稅收制度中起著關鍵作用。納稅人是納稅的主體；征稅對象是征稅的客體；納稅環(huán)節(jié)是征稅的時間和空間節(jié)點，它們都不如稅率重要。2.下列屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.個人所得稅答案：D解析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔的稅收。個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅，納稅人就是實際負擔稅款的人，無法將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人。而增值稅、消費稅和關稅都屬于間接稅，它們可以通過商品或勞務的流轉(zhuǎn)，將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。3.我國現(xiàn)行稅制中，采用超率累進稅率的稅種是（）A.土地增值稅B.個人所得稅C.企業(yè)所得稅D.消費稅答案：A解析：超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。土地增值稅采用四級超率累進稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比率來確定適用稅率。個人所得稅部分采用超額累進稅率；企業(yè)所得稅采用比例稅率；消費稅采用比例稅率和定額稅率。4.下列各項中，不屬于稅收制度基本要素的是（）A.納稅期限B.納稅人C.征稅對象D.稅率答案：A解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率。納稅人是納稅的主體；征稅對象是征稅的客體；稅率是計算應納稅額的尺度。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限，它是稅收制度的重要內(nèi)容，但不屬于基本要素。5.按照稅收與價格的關系，稅收可分為（）A.從價稅和從量稅B.價內(nèi)稅和價外稅C.直接稅和間接稅D.中央稅和地方稅答案：B解析：價內(nèi)稅是指稅款包含在商品或勞務價格中的稅收，如消費稅；價外稅是指稅款不包含在商品或勞務價格中，而是在價格之外另行征收的稅收，如增值稅。從價稅和從量稅是按照計稅依據(jù)的不同進行分類；直接稅和間接稅是按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁進行分類；中央稅和地方稅是按照稅收收入歸屬和征管權限進行分類。6.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅答案：C解析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。房產(chǎn)稅和車船稅屬于財產(chǎn)稅；企業(yè)所得稅屬于所得稅。7.我國個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：B解析：我國個人所得稅工資、薪金所得適用七級超額累進稅率，將應納稅所得額劃分為不同的級距，每個級距適用不同的稅率，隨著應納稅所得額的增加，適用的稅率也逐漸提高。8.下列關于征稅對象的表述，正確的是（）A.征稅對象是稅收制度的核心要素B.征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志C.征稅對象僅指具體的物品D.征稅對象就是納稅人答案：B解析：征稅對象是指對什么征稅，它是區(qū)分不同稅種的主要標志。不同的稅種有不同的征稅對象，如增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，消費稅的征稅對象是特定的消費品。稅率是稅收制度的核心要素；征稅對象不僅包括具體的物品，還包括行為、所得等；納稅人是納稅的主體，與征稅對象不同。9.下列屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D解析：地方稅是指由地方政府征收、管理和支配的稅收。房產(chǎn)稅屬于地方稅，其收入歸地方政府所有。增值稅和消費稅屬于中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅部分屬于中央稅，部分屬于中央與地方共享稅。10.稅收的強制性是指（）A.國家憑借政治權力，通過法律形式強制征收B.稅收的征收標準是固定的C.稅收是無償征收的D.稅收的征收范圍是廣泛的答案：A解析：稅收的強制性是指國家憑借政治權力，通過法律形式強制征收。納稅人必須依法納稅，否則將受到法律的制裁。稅收的固定性是指稅收的征收標準是固定的；稅收的無償性是指國家取得稅收收入不需要向納稅人支付任何報酬；稅收的征收范圍廣泛是稅收的一個特點，但不是強制性的體現(xiàn)。11.下列關于稅率的表述，錯誤的是（）A.比例稅率計算簡便B.定額稅率適用于從量計征的稅種C.超額累進稅率稅負較為合理D.超率累進稅率計算簡單答案：D解析：超率累進稅率計算相對復雜，它需要先計算出征稅對象數(shù)額的相對率，再根據(jù)不同的級距確定適用稅率，然后分別計算各級距的稅額，最后匯總得出應納稅額。比例稅率計算簡便，只需要用征稅對象數(shù)額乘以固定的稅率即可；定額稅率適用于從量計征的稅種，按照征稅對象的數(shù)量或重量等計量單位直接規(guī)定固定的稅額；超額累進稅率根據(jù)不同的級距適用不同的稅率，稅負較為合理。12.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的是（）A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅期限答案：C解析：稅收法律關系主體是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。納稅人是納稅主體，屬于稅收法律關系主體。征稅對象是稅收法律關系的客體；稅率是稅收制度的要素；納稅期限是稅收制度的內(nèi)容，它們都不屬于稅收法律關系主體。13.按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（）A.從價稅和從量稅B.價內(nèi)稅和價外稅C.直接稅和間接稅D.中央稅和地方稅答案：C解析：按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為直接稅和間接稅。直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔的稅收；間接稅是指稅負可以通過商品或勞務的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給消費者的稅收。從價稅和從量稅是按照計稅依據(jù)的不同進行分類；價內(nèi)稅和價外稅是按照稅收與價格的關系進行分類；中央稅和地方稅是按照稅收收入歸屬和征管權限進行分類。14.我國現(xiàn)行消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率計征B.從量定額計征C.復合計征D.超率累進計征答案：D解析：我國現(xiàn)行消費稅的計稅方法包括從價定率計征、從量定額計征和復合計征。從價定率計征是按照應稅消費品的銷售額乘以適用稅率計算應納稅額；從量定額計征是按照應稅消費品的銷售數(shù)量乘以單位稅額計算應納稅額；復合計征是既按照銷售額乘以適用稅率，又按照銷售數(shù)量乘以單位稅額計算應納稅額。超率累進計征不是消費稅的計稅方法。15.下列關于納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的是（）A.納稅環(huán)節(jié)僅指商品流轉(zhuǎn)過程中的某一環(huán)節(jié)B.納稅環(huán)節(jié)越多，稅收負擔越輕C.確定納稅環(huán)節(jié)應考慮稅收征管的便利性D.所有稅種都有明確的納稅環(huán)節(jié)答案：C解析：確定納稅環(huán)節(jié)應考慮稅收征管的便利性，以便于稅務機關征收稅款和納稅人繳納稅款。納稅環(huán)節(jié)不僅指商品流轉(zhuǎn)過程中的某一環(huán)節(jié)，還包括所得的取得環(huán)節(jié)、財產(chǎn)的持有環(huán)節(jié)等；納稅環(huán)節(jié)越多，稅收負擔不一定越輕，具體情況取決于稅收政策；并不是所有稅種都有明確的納稅環(huán)節(jié)，有些稅種的納稅環(huán)節(jié)比較靈活。16.下列屬于行為稅的是（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.企業(yè)所得稅答案：A解析：行為稅是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅。房產(chǎn)稅和車船稅屬于財產(chǎn)稅；企業(yè)所得稅屬于所得稅。17.稅收的固定性是指（）A.稅收的征收標準是固定不變的B.稅收的征收范圍是固定的C.稅收的征收時間是固定的D.國家通過法律形式預先規(guī)定征稅標準答案：D解析：稅收的固定性是指國家通過法律形式預先規(guī)定征稅標準，包括征稅對象、稅率、納稅期限等。稅收的征收標準并不是固定不變的，國家可以根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策需要進行調(diào)整；稅收的征收范圍和征收時間也是根據(jù)法律規(guī)定確定的，但這不是固定性的本質(zhì)含義。18.下列關于納稅人的表述，錯誤的是（）A.納稅人可以是自然人B.納稅人可以是法人C.納稅人就是負稅人D.納稅人與負稅人可能不一致答案：C解析：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，可以是自然人，也可以是法人。負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人。納稅人與負稅人可能不一致，如在間接稅中，納稅人可以將稅負轉(zhuǎn)嫁給負稅人。19.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.3%B.6%C.13%D.17%答案：C解析：我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是13%。此外，還有9%、6%等低稅率以及3%的征收率等。20.下列關于稅收分類的表述，錯誤的是（）A.按計稅依據(jù)可分為從價稅和從量稅B.按稅收收入歸屬可分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅C.按稅負能否轉(zhuǎn)嫁可分為直接稅和間接稅D.按征稅對象的性質(zhì)可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅三類答案：D解析：按征稅對象的性質(zhì)可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五類，而不是三類。其他選項的分類表述都是正確的。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收制度的基本要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率。納稅人是納稅的主體；征稅對象是征稅的客體；稅率是計算應納稅額的尺度。納稅環(huán)節(jié)和納稅期限是稅收制度的重要內(nèi)容，但不屬于基本要素。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案：ABC解析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。增值稅、消費稅和關稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅。3.我國現(xiàn)行稅率的形式主要有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率E.全額累進稅率答案：ABCD解析：我國現(xiàn)行稅率的形式主要有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。比例稅率適用于增值稅、企業(yè)所得稅等；定額稅率適用于資源稅、車船稅等；超額累進稅率適用于個人所得稅工資、薪金所得等；超率累進稅率適用于土地增值稅。全額累進稅率在我國現(xiàn)行稅制中已不再使用。4.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅E.印花稅（部分）答案：ABCDE解析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、契稅和部分印花稅都屬于地方稅，其收入歸地方政府所有。5.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性答案：ABC解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權力，通過法律形式強制征收；無償性是指國家取得稅收收入不需要向納稅人支付任何報酬；固定性是指國家通過法律形式預先規(guī)定征稅標準。靈活性和普遍性不是稅收的特征。6.按照稅收與價格的關系，稅收可分為（）A.價內(nèi)稅B.價外稅C.從價稅D.從量稅E.直接稅答案：AB解析：按照稅收與價格的關系，稅收可分為價內(nèi)稅和價外稅。價內(nèi)稅是指稅款包含在商品或勞務價格中的稅收；價外稅是指稅款不包含在商品或勞務價格中，而是在價格之外另行征收的稅收。從價稅和從量稅是按照計稅依據(jù)的不同進行分類；直接稅是按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁進行分類。7.下列關于征稅對象的說法，正確的有（）A.征稅對象是稅收制度的核心要素B.征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志C.征稅對象可以是商品、勞務、所得、財產(chǎn)等D.征稅對象決定了稅種的名稱E.征稅對象與計稅依據(jù)是同一概念答案：BCD解析：征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志，不同的征稅對象決定了不同的稅種名稱。征稅對象可以是商品、勞務、所得、財產(chǎn)等。稅率是稅收制度的核心要素；征稅對象與計稅依據(jù)不同，計稅依據(jù)是計算應納稅額的依據(jù)，它可以是征稅對象的數(shù)量、金額等。8.下列屬于所得稅的有（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅E.車船稅答案：AB解析：所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的稅種。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅。土地增值稅屬于特定目的稅；房產(chǎn)稅和車船稅屬于財產(chǎn)稅。9.納稅期限的確定主要考慮的因素有（）A.稅種的性質(zhì)B.應納稅額的大小C.交通條件D.納稅人的經(jīng)營特點E.國家財政需要答案：ABCD解析：納稅期限的確定主要考慮稅種的性質(zhì)、應納稅額的大小、交通條件和納稅人的經(jīng)營特點等因素。不同的稅種有不同的納稅期限要求；應納稅額較大的納稅人，納稅期限可能較短；交通條件會影響稅款的繳納便利性；納稅人的經(jīng)營特點也會影響納稅期限的確定。國家財政需要不是確定納稅期限的主要考慮因素。10.下列關于稅收分類的表述，正確的有（）A.按征稅對象的性質(zhì)分類是最基本的分類方法B.流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主要來源C.直接稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).中央稅的收入歸中央政府所有E.從量稅的計稅依據(jù)是征稅對象的數(shù)量、重量等答案：ABDE解析：按征稅對象的性質(zhì)分類是最基本的分類方法，它可以將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等。流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入的主要來源。直接稅的稅負不易轉(zhuǎn)嫁，間接稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁。中央稅的收入歸中央政府所有；從量稅的計稅依據(jù)是征稅對象的數(shù)量、重量等。三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1.簡述稅收制度的構成要素。答：稅收制度的構成要素包括基本要素和其他要素。基本要素有：-納稅人：是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人。-征稅對象：是指對什么征稅，是區(qū)分不同稅種的主要標志，如商品、勞務、所得、財產(chǎn)等。-稅率：是應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是稅收制度的核心要素，主要形式有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。其他要素有：-納稅環(huán)節(jié)：是指在商品流轉(zhuǎn)過程中或其他經(jīng)濟活動中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。-納稅期限：是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。-減稅免稅：是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。-違章處理：是對納稅人違反稅法行為采取的懲罰措施。2.簡述稅收的特征及其相互關系。答：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。-強制性：是指國家憑借政治權力，通過法律形式強制征收。納稅人必須依法納稅，否則將受到法律的制裁。-無償性：是指國家取得稅收收入不需要向納稅人支付任何報酬。國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。-固定性：是指國家通過法律形式預先規(guī)定征稅標準，包括征稅對象、稅率、納稅期限等。稅收的固定性不是絕對的，國家可以根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策需要進行調(diào)整。三者的相互關系：稅收的三個特征是相互依存、相互制約的。強制性是無償性和固定性的保障；無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它決定了稅收的強制性；固定性是強制性和無償性的必然要求，它使稅收具有穩(wěn)定性和可預測性。3.簡述流轉(zhuǎn)稅的特點。答：流轉(zhuǎn)稅具有以下特點：-以商品和勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象：流轉(zhuǎn)稅的征稅對象是商品和勞務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的流轉(zhuǎn)額，包括銷售額、營業(yè)額等。-與商品生產(chǎn)和流通密切相關：流轉(zhuǎn)稅的征收與商品的生產(chǎn)、銷售和勞務的提供過程緊密相連，隨著商品和勞務的流轉(zhuǎn)而征收。-普遍征收：流轉(zhuǎn)稅的征收范圍廣泛，涉及到生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)節(jié)，幾乎所有的商品和勞務都需要繳納流轉(zhuǎn)稅。-具有累退性：流轉(zhuǎn)稅一般采用比例稅率，對于不同收入水平的納稅人來說，稅負相對公平性較差，具有一定的累退性。-計算簡便：流轉(zhuǎn)稅的計稅依據(jù)通常是商品和勞務的流轉(zhuǎn)額，計算方法相對簡單，便于征收管理。4.簡述直接稅和間接稅的區(qū)別。答：直接稅和間接稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-稅負轉(zhuǎn)嫁不同：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔的稅收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；間接稅是指稅負可以通過商品或勞務的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給消費者的稅收，如增值稅、消費稅等。-納稅人和負稅人關系不同：在直接稅中，納稅人就是負稅人；在間接稅中，納稅人不一定是負稅人，最終負擔稅款的是消費者。-稅收征管難度不同：直接稅的征收管理難度相對較大，因為需要對納稅人的所得、財產(chǎn)等進行準確核算和監(jiān)控；間接稅的征收管理相對容易，因為可以通過對商品和勞務的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行征收。-對經(jīng)濟的影響不同：直接稅對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用相對較強，可以直接影響納稅人的收入和消費行為；間接稅對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用相對較弱，但可以通過影響商品和勞務的價格來間接影響經(jīng)濟。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元。已知增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。解：（1）首先計算銷項稅額：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率已知不含稅銷售額為100萬元，稅率為13%，則銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）然后計算進項稅額：題目中給出當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7.8萬元，即進項稅額為7.8萬元。（3）最后計算應繳納的增值稅稅額：應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=13-7.8=5.2（萬元）答：該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為5.2萬元。2.某作家2025年3月取得稿酬收入30000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入超過4000元的，減除費用按收入的20%計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。計算該作家當月應預扣預繳的個人所得稅稅額。解：（1）首先計算應納稅所得額：每次收入超過4000元的，應納稅所得額=每次收入額×（1-20%）×70%已知稿酬收入為30000元，則應納稅所得額=30000×（1-20%）×70%=30000×0.8×0.7=16800（元）（2）然后計算應預扣預繳的個人所得稅稅額：應預扣預繳的個人所得稅稅額=應納稅所得額×預扣率已知預扣率為20%，則應預扣預繳的個人所得稅稅額=16800×20%=3360（元）答：該作家當月應預扣預繳的個人所得稅稅額為3360元。五、論述題（本大題共1小題，20分）論述我國現(xiàn)行稅制的結構及其特點，并分析其對經(jīng)濟的影響。答：我國現(xiàn)行稅制的結構我國現(xiàn)行稅制是一個由多種稅種組成的復合稅制體系，主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等幾大稅類。-流轉(zhuǎn)稅類：以增值稅、消費稅和關稅為主要稅種。增值稅是我國第一大稅種，對商品和勞務的增值額征稅，具有普遍征收的特點。消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的稅，主要起到調(diào)節(jié)消費結構和引導消費方向的作用。關稅則是對進出口貨物和物品征收的稅，具有保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的功能。-所得稅類：包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅，是國家參與企業(yè)利潤分配的重要方式。個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的稅，對于調(diào)節(jié)個人收入分配、促進社會公平具有重要意義。-財產(chǎn)稅類：主要有房產(chǎn)稅、車船稅等。房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者或使用者征收的稅，車船稅是對擁有車船的單位和個人征收的稅，財產(chǎn)稅的征收有助于調(diào)節(jié)財產(chǎn)分配和增加地方財政收入。-資源稅類：如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。資源稅是對開采應稅資源的單位和個人征收的稅，旨在促進資源的合理開發(fā)和利用；城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的稅，有利于節(jié)約土地資源。-行為稅類：包括印花稅、土地增值稅等。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的稅；土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的稅，主要是為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序。我國現(xiàn)行稅制的特點-多種稅、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)：我國現(xiàn)行稅制包含了多個稅種，這些稅種分布在社會經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，從生產(chǎn)、流通到消費，從企業(yè)到個人，形成了多層次、多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)體系。例如，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收增值稅，在消費環(huán)節(jié)征收消費稅，在所得環(huán)節(jié)征收所得稅等，能夠全面地對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)。-以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體：流轉(zhuǎn)稅和所得稅在我國稅收收入中占據(jù)主導地位。流轉(zhuǎn)稅的征收范圍廣泛，稅源穩(wěn)定，能夠保證國家財政收入的及時和足額取得；所得稅則具有調(diào)節(jié)收入分配和促進經(jīng)濟穩(wěn)定的功能，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和居民收入水平的提高，所得稅的地位也日益重要。-兼顧公平與效率：在稅收制度設計上，既考慮了稅收的公平原則，通過累進稅率、稅收優(yōu)惠等措施調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；又注重稅收的效率原則，盡量減少稅收對經(jīng)濟活動的扭曲，降低稅收征管成本，提高稅收征管效率。-稅收征管不斷加強：隨著信息技術的發(fā)展和稅收征管體制