稅法1考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.電力公司銷(xiāo)售電力D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)2.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.白酒D.化妝品3.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額（營(yíng)改增前）D.企業(yè)所得稅稅額4.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）A.資源稅采用從量定額征收B.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅D.資源稅只對(duì)開(kāi)采的原礦征稅5.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率6.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）A.露天游泳池B.煙囪C.玻璃暖房D.房屋7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)證書(shū)的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.繳納購(gòu)房款的當(dāng)天8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)合同10.煙葉稅的納稅人為（）A.銷(xiāo)售煙葉的單位B.收購(gòu)煙葉的單位C.種植煙葉的單位和個(gè)人D.加工煙葉的單位多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）A.卷煙B.白酒C.化妝品D.實(shí)木地板3.城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)有（）A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率D.征收范圍較廣4.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.開(kāi)采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)C.收購(gòu)環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)5.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.下列免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)7.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與8.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）A.購(gòu)買(mǎi)使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.自產(chǎn)自用行為9.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.收購(gòu)價(jià)款B.價(jià)外補(bǔ)貼C.增值稅D.消費(fèi)稅判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）3.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額（營(yíng)改增前）。（）4.資源稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)的鹽。（）5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型允許按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除，我國(guó)采用消費(fèi)型增值稅，利于鼓勵(lì)投資。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：消費(fèi)稅特點(diǎn)有：征稅范圍具有選擇性，只選部分消費(fèi)品；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)等特定環(huán)節(jié)；稅率差異大，不同應(yīng)稅品稅率不同；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。3.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的作用。答：一是補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金不足，用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施維護(hù)建設(shè)；二是調(diào)動(dòng)地方政府加強(qiáng)城市建設(shè)管理的積極性；三是體現(xiàn)受益原則，使納稅人承擔(dān)與享受的公共設(shè)施相適應(yīng)的稅負(fù)。4.簡(jiǎn)述資源稅的作用。答：促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)利用，避免過(guò)度開(kāi)采；調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，使企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)；增加國(guó)家財(cái)政收入，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累資金；保護(hù)資源環(huán)境，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響。答：增值稅轉(zhuǎn)型允許企業(yè)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，降低企業(yè)稅負(fù)，減少現(xiàn)金流支出。刺激企業(yè)投資，更新設(shè)備和技術(shù)，提高生產(chǎn)效率。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模和提升創(chuàng)新能力。2.探討消費(fèi)稅對(duì)引導(dǎo)消費(fèi)行為的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)高能耗、高污染及奢侈品征稅，可抑制這類(lèi)消費(fèi)。如對(duì)高檔化妝品、煙酒等征消費(fèi)稅，提高價(jià)格，減少消費(fèi)。對(duì)環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品低稅或免稅，引導(dǎo)消費(fèi)向綠色、健康方向轉(zhuǎn)變。3.分析城市維護(hù)建設(shè)稅與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。答：城市維護(hù)建設(shè)稅為地方提供資金，用于城市建設(shè)和維護(hù)，改善基礎(chǔ)設(shè)施，吸引投資和人才，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展又增加增值稅、消費(fèi)稅等稅額，使城建稅收入增多，形成良性循環(huán)。4.談?wù)勝Y源稅改革的意義。答：資源稅改革能完善資源稅制度，合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入。促進(jìn)資源節(jié)約和高效利用，避免浪費(fèi)。推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排。增加地方財(cái)政收入，保障資源地區(qū)可持續(xù)發(fā)展。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.D4.C5.C6.D7.A