稅法考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位聘用員工為本單位提供取得工資的服務(wù)2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%6.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.關(guān)稅的征稅對象是（）A.進出境的貨物和物品B.進口貨物C.出口貨物D.進出境人員8.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位B.生產(chǎn)鹽的個人C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的單位D.進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.D2.C3.D4.B5.A6.D7.A8.D9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金3.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)6.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.財政部規(guī)定的其他扣除項目7.關(guān)稅的分類包括（）A.進口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.特惠關(guān)稅8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.消費稅只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.關(guān)稅的完稅價格是指海關(guān)審定的以成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格。（）8.資源稅采用從量定額和從價定率兩種征收方式。（）9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額（全面營改增后無營業(yè)稅）。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點包括不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實行價外稅制度，稅款獨立于價格之外。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？答：企業(yè)所得稅稅前扣除原則有權(quán)責發(fā)生制原則，即收入和費用歸屬期按權(quán)責確定；配比原則，收入與相關(guān)成本費用匹配；相關(guān)性原則，費用與取得收入直接相關(guān)；確定性原則，金額等要素確定；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)。3.簡述消費稅的作用。答：消費稅可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，抑制不良消費行為；保證國家財政收入，增強財政收入穩(wěn)定性；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平；有利于緩解社會成員分配不公的矛盾。4.個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，納稅人符合條件可在稅前扣除相應(yīng)費用以減輕個稅負擔。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加凈利潤，提高資金使用效率。能幫助企業(yè)合理安排經(jīng)營活動，增強財務(wù)管理能力，還可實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，避免稅務(wù)處罰，提升企業(yè)形象，促進企業(yè)長遠發(fā)展。2.分析消費稅對社會消費行為的影響。答：消費稅會使應(yīng)稅商品價格上升，減少消費者對高稅負商品的購買，如煙酒等。引導(dǎo)消費者轉(zhuǎn)向低稅負或免稅商品，促進消費結(jié)構(gòu)合理調(diào)整，利于倡導(dǎo)健康、綠色的消費觀念，抑制奢侈消費。3.探討房產(chǎn)稅改革的意義。答：房產(chǎn)稅改革能增加地方財政收入，減少對土地出讓金依賴?？烧{(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場供需，抑制投機性購房，穩(wěn)定