稅法作業(yè)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是（）A.6%B.11%C.13%D.17%2.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.服裝C.酒D.高檔化妝品3.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.20%6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.銷售利潤7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.車輛購置稅的征稅對(duì)象包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.關(guān)稅的分類有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。（）2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省級(jí)人民政府規(guī)定。（）6.資源稅采用從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)與增值稅、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一致。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）10.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。2.消費(fèi)稅的作用有哪些？3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？4.簡述土地增值稅的清算條件。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和方法。2.分析消費(fèi)稅對(duì)調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的作用。3.探討企業(yè)所得稅改革對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.B5.A6.C7.C8.B9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABC三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.增值稅特點(diǎn)：普遍征收與道道征稅；實(shí)行稅款抵扣制度；稅率簡化；價(jià)外稅。2.消費(fèi)稅作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國家財(cái)政收入穩(wěn)定；調(diào)節(jié)收入分配，緩解不公。3.納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等）、資產(chǎn)類調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整等。4.清算條件：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。五、討論題1.稅收籌劃可降低稅負(fù)、增加收益、提高競爭力。方法有利用稅收優(yōu)惠、合理安排收入成本等。2.消費(fèi)稅提高特定商品價(jià)格，抑制需求，促使消費(fèi)向健