稅務(wù)管理考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性2.稅務(wù)登記不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注銷稅務(wù)登記3.發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是（）A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.審計(jì)機(jī)關(guān)D.金融機(jī)關(guān)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅款征收方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.委托征收7.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役9.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，采用定額稅率的稅種是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅10.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）A.征稅行為B.發(fā)票管理行為C.行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部行政行為二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.稅務(wù)登記的種類有（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記3.納稅申報(bào)的對(duì)象包括（）A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人C.負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人D.享受減稅、免稅待遇的單位和個(gè)人4.稅款征收的方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收5.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件6.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.累退稅率7.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.財(cái)政機(jī)關(guān)8.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為9.稅務(wù)管理的內(nèi)容主要包括（）A.稅務(wù)登記管理B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)管理D.稅款征收管理10.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。（）2.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（）3.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制。（）4.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅人的情況，決定是否進(jìn)行稅款征收。（）6.稅務(wù)行政處罰的對(duì)象只能是納稅人。（）7.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，所有稅種都采用比例稅率。（）8.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。3.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。2.探討如何加強(qiáng)稅務(wù)管理以提高稅收征管效率。3.分析稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。4.談?wù)剬?duì)企業(yè)所得稅改革的看法。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.C5.C6.D7.C8.D9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性指國(guó)家不直接返還納稅人；固定性是征稅標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)固定。2.稅務(wù)登記可便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源，對(duì)納稅人實(shí)施管理；明確納稅人納稅義務(wù)；保障納稅人合法權(quán)益，是稅收征管基礎(chǔ)。3.納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)，即到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；郵寄申報(bào)，通過(guò)郵政部門寄送；數(shù)據(jù)電文申報(bào)，如網(wǎng)絡(luò)申報(bào)；還有簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期等。4.稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則，處罰要有法律依據(jù)；公正公開(kāi)原則；以事實(shí)為依據(jù)原則；過(guò)罰相當(dāng)原則；處罰與教育相結(jié)合原則；監(jiān)督制約原則。五、討論題1.稅收為國(guó)家提供財(cái)政收入，用于公共服務(wù)?？烧{(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置，還能調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。2.加強(qiáng)稅務(wù)管理可完善稅收征管制度，運(yùn)用信息化手段提高效率，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)部門協(xié)作共享信息。3.二者都是解決稅務(wù)糾