稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（）A.對公民處以1000元以上罰款B.對法人或其他組織處以10000元以上罰款C.對公民處以2000元以上罰款D.對法人或其他組織處以20000元以上罰款3.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.605.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元7.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.契稅B.營業(yè)稅（已取消，此處僅作題干考查）C.房產(chǎn)稅D.印花稅8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%10.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)3.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.下列哪些項目可以在個人所得稅稅前扣除（）A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.住房公積金6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照（稅務(wù)機(jī)關(guān)無此權(quán)力，此處考查知識準(zhǔn)確性）7.稅收征管法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)包括（）A.查賬權(quán)B.場地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.詢問權(quán)8.增值稅的稅率有（）A.13%B.9%C.6%D.零稅率9.下列屬于地方稅的有（）A.土地增值稅B.車船稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）3.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。（）7.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）8.稅務(wù)行政處罰的聽證費(fèi)用由納稅人承擔(dān)。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物采用簡易計稅方法計稅。（）10.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。稅收具有籌集財政收入作用，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；還可調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取哪些措施？稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查賬、查定、查驗(yàn)及定期定額等征收方式，還有責(zé)令限期繳納、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，確保稅款足額征收。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整內(nèi)容。企業(yè)所得稅需對收入、扣除項目調(diào)整。如不征稅、免稅收入調(diào)減；超標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)、福利費(fèi)等扣除項目調(diào)增，使應(yīng)稅所得更準(zhǔn)確。4.個人所得稅專項附加扣除有哪些項目？包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項，可在稅前扣除，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入?？赏晟普鞴苤贫?，提高征管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，利用信息技術(shù)加強(qiáng)監(jiān)管，強(qiáng)化納稅評估和稅務(wù)稽查，打擊偷逃稅行為，提高納稅遵從度。2.談?wù)劧愂照邔ζ髽I(yè)發(fā)展的影響。合理稅收政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如稅收優(yōu)惠可增加現(xiàn)金流促進(jìn)創(chuàng)新；不合理政策則會加重負(fù)擔(dān)。要根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)制定政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。3.分析稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性。能幫助企業(yè)避免稅務(wù)違法風(fēng)險，減少罰款和聲譽(yù)損失；合理規(guī)劃稅務(wù)可降低成本；還利于企業(yè)合法經(jīng)營，保持良好稅收信用。4.探討如何提升納稅人的納稅意識。加強(qiáng)稅收宣傳教育，普及稅收知識；優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅便利性；嚴(yán)格執(zhí)法，對違法者嚴(yán)懲，形成依法納稅的社會氛圍。答案單項選擇題答案1.B2.C3.C4.C5.B6.C7.B8.B9.B10.D多項