稅務(wù)青年考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種不屬于增值稅應(yīng)稅行為（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位內(nèi)部員工提供的勞務(wù)答案：D2.企業(yè)所得稅基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個人所得稅綜合所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：B4.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A5.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)當(dāng)天C.交付房款當(dāng)天D.取得購房發(fā)票當(dāng)天答案：A6.資源稅的征收對象不包括（）A.原油B.天然氣C.森林D.鹽答案：C7.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔護膚品B.普通手表C.電動汽車D.竹制筷子答案：A8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.超額累進C.定額D.超率累進答案：D10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已取消）D.企業(yè)所得稅答案：D多項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD5.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD6.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品有（）A.煤炭B.金屬礦C.非金屬礦D.海鹽答案：ABCD7.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD8.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括（）A.購買應(yīng)稅車輛支付給銷售者的全部價款B.增值稅稅款C.價外費用D.手續(xù)費答案：ACD9.土地增值稅的扣除項目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD判斷題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確4.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確5.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）答案：正確6.資源稅只對開采的自然資源征稅。（）答案：錯誤7.消費稅的納稅期限與增值稅相同。（）答案：正確8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確9.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確10.城市維護建設(shè)稅隨增值稅、消費稅的減免而減免。（）答案：正確簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。答：小規(guī)模納稅人征收率低，一般按3%或5%；會計核算要求低。一般納稅人稅率較高，按不同業(yè)務(wù)有13%、9%等；會計核算健全，可抵扣進項稅。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答：主要有收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費、廣告費等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等；還有其他調(diào)整項目。3.個人所得稅綜合所得包括哪些？答：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述土地增值稅的計算步驟。答：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入，再計算扣除項目金額，然后用收入減扣除項目得增值額，接著算增值率，最后根據(jù)增值率確定適用稅率計算土地增值稅。討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中的作用。答：稅收可引導(dǎo)資源流向。對新興產(chǎn)業(yè)低稅扶持，促其發(fā)展；對高污染行業(yè)高稅限制。還能調(diào)節(jié)消費，如消費稅引導(dǎo)合理消費，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)和消費結(jié)構(gòu)。2.談?wù)劧悇?wù)青年如何提升納稅服務(wù)水平。答：稅務(wù)青年要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)素養(yǎng)；樹立服務(wù)意識，以納稅人需求為導(dǎo)向；創(chuàng)新服務(wù)方式，利用信息化手段；加強溝通，耐心解答納稅人問題，提高效率。3.分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及對策。答：挑戰(zhàn)有新興經(jīng)濟形態(tài)征管難、信息共享不足等。對策是完善稅收法規(guī)適應(yīng)新經(jīng)濟，加強部門信息共享，利用