學(xué)校財務(wù)清算管理辦法一、總則1.目的為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)清算行為，保護學(xué)校及相關(guān)各方的合法權(quán)益，確保學(xué)校財務(wù)清算工作有序、公正、透明地進行，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本校及所屬各部門、單位（以下統(tǒng)稱學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)）因各種原因需要進行財務(wù)清算的情況。3.定義財務(wù)清算指學(xué)校或?qū)W校內(nèi)部機構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立等情況時，對其財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查、核實、清理和處置的行為。二、財務(wù)清算的情形與啟動1.財務(wù)清算的情形學(xué)校整體或部分進行劃轉(zhuǎn)，包括隸屬關(guān)系變更、職能調(diào)整等導(dǎo)致的整體或部分資產(chǎn)、負(fù)債等的劃轉(zhuǎn)。學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)的撤銷，即因?qū)W校發(fā)展規(guī)劃調(diào)整、機構(gòu)改革等原因不再保留某個內(nèi)部機構(gòu)。學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)的合并，兩個或多個內(nèi)部機構(gòu)合并為一個新的機構(gòu)。學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)的分立，一個內(nèi)部機構(gòu)分解為兩個或多個獨立的機構(gòu)。2.啟動程序由學(xué)校決策層（如校務(wù)委員會或校長辦公會）根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、政策法規(guī)要求或?qū)嶋H工作需要，做出啟動財務(wù)清算的決議。在決議做出后的[X]個工作日內(nèi)，成立財務(wù)清算工作小組（以下簡稱“清算小組”），負(fù)責(zé)具體的財務(wù)清算工作。三、清算小組的組成與職責(zé)1.清算小組的組成清算小組由學(xué)校財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門等相關(guān)職能部門的人員組成，必要時可聘請外部專業(yè)機構(gòu)（如會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等）的專家參與。清算小組設(shè)組長一名，由學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。2.清算小組的職責(zé)制定財務(wù)清算工作計劃和方案，明確清算工作的目標(biāo)、范圍、步驟、時間安排和人員分工等。全面清查學(xué)?；騼?nèi)部機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，包括但不限于貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、長期借款等。核實各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查、分析和處理。根據(jù)清查核實結(jié)果，編制財務(wù)清算報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單、債權(quán)債務(wù)清單等。提出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的處置方案，報學(xué)校決策層審批后實施。處理財務(wù)清算過程中的其他相關(guān)事務(wù)，如協(xié)調(diào)與相關(guān)部門、單位和人員的關(guān)系，解答有關(guān)財務(wù)清算的疑問等。四、資產(chǎn)清查與核實1.清查范圍貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等，核對銀行對賬單，盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。固定資產(chǎn)：清查各類固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，核對固定資產(chǎn)臺賬與實物，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行調(diào)查并記錄原因。無形資產(chǎn)：梳理學(xué)校擁有的各項無形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，核實其價值和權(quán)屬情況。應(yīng)收賬款：逐筆核對應(yīng)收賬款的明細，包括欠款單位（個人）名稱、金額、賬齡等，對可能無法收回的應(yīng)收賬款進行評估并計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)付賬款：清查應(yīng)付賬款的明細，核實應(yīng)付款項的真實性和準(zhǔn)確性，對長期掛賬的應(yīng)付賬款進行分析處理。其他資產(chǎn)和負(fù)債：包括存貨、對外投資、長期借款、應(yīng)付職工薪酬等，均按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進行清查核實。2.清查方法實地盤點法：對于現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)，采用實地盤點的方法，確定其實物數(shù)量和狀況。核對法：將會計賬簿記錄與相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、合同協(xié)議等進行核對，確保賬證、賬賬、賬實相符。函證法：對于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項，通過向欠款單位（個人）或債權(quán)人發(fā)送函證的方式，核實款項的真實性和金額的準(zhǔn)確性。評估法：對于無形資產(chǎn)、長期投資等難以確定價值的資產(chǎn)，必要時聘請專業(yè)評估機構(gòu)進行評估。3.核實程序清算小組對清查結(jié)果進行初步審核，對發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總和分析。對于重大資產(chǎn)、負(fù)債項目的清查結(jié)果，提交學(xué)校內(nèi)部審計部門進行審計核實。根據(jù)審計核實結(jié)果，對清查結(jié)果進行調(diào)整和完善，確保資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的清查結(jié)果真實、準(zhǔn)確、完整。五、債權(quán)債務(wù)的清理與處置1.債權(quán)的清理與處置對于正常的應(yīng)收賬款，清算小組應(yīng)積極與欠款單位（個人）聯(lián)系，催促其盡快還款。對于賬齡較長、可能無法收回的應(yīng)收賬款，按照學(xué)校的壞賬核銷政策進行核銷處理。核銷前，應(yīng)提供充分的證據(jù)（如欠款單位破產(chǎn)證明、死亡證明等），并經(jīng)學(xué)校決策層審批。對于其他債權(quán)，如對外投資收益、押金等，根據(jù)相關(guān)合同協(xié)議或法律法規(guī)的規(guī)定進行清理和收回。2.債務(wù)的清理與處置對于應(yīng)付賬款，清算小組應(yīng)核對賬目，按照合同約定或?qū)嶋H情況及時支付應(yīng)付款項。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，經(jīng)核實確實無需支付的，按照相關(guān)財務(wù)規(guī)定轉(zhuǎn)為學(xué)校的其他收入。對于其他債務(wù)，如長期借款、應(yīng)付職工薪酬等，按照合同約定或相關(guān)政策法規(guī)進行清償或處理。六、資產(chǎn)的處置1.處置原則資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。2.處置方式公開拍賣：對于價值較高、通用性較強的固定資產(chǎn)（如房產(chǎn)、車輛、設(shè)備等），通過公開拍賣的方式進行處置。競爭性談判：對于一些專業(yè)性較強、市場競爭不充分的資產(chǎn)，可采用競爭性談判的方式確定受讓方。協(xié)議轉(zhuǎn)讓：對于符合特定條件（如與特定單位有合作關(guān)系、涉及國家秘密等）的資產(chǎn)，經(jīng)學(xué)校決策層批準(zhǔn)后，可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式進行處置。報廢：對于已達到使用年限、無法正常使用且無修復(fù)價值的固定資產(chǎn)，按照學(xué)校的固定資產(chǎn)報廢制度進行報廢處理。3.處置程序清算小組提出資產(chǎn)處置方案，包括處置資產(chǎn)的清單、處置方式、預(yù)計處置價格等，報學(xué)校決策層審批。根據(jù)審批通過的處置方案，進行資產(chǎn)處置的前期準(zhǔn)備工作，如資產(chǎn)評估（如需）、發(fā)布拍賣公告、邀請談判對象等。實施資產(chǎn)處置，簽訂相關(guān)合同協(xié)議，辦理資產(chǎn)過戶等手續(xù)（如涉及）。對資產(chǎn)處置收入進行核算，按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度進行管理，一般應(yīng)足額上繳學(xué)校財務(wù)部門，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財務(wù)清算報告的編制與審核1.財務(wù)清算報告的內(nèi)容清算工作的基本情況，包括清算的原因、范圍、時間、清算小組的組成等。資產(chǎn)清查核實情況，包括各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的清查結(jié)果，盤盈、盤虧情況及原因分析等。債權(quán)債務(wù)的清理情況，包括債權(quán)債務(wù)的明細、清理進展、核銷情況等。資產(chǎn)處置情況，包括處置資產(chǎn)的清單、處置方式、處置價格、處置收入等。清算結(jié)果，包括清算后的資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動情況等。存在的問題及建議，對財務(wù)清算過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)，并提出改進建議。2.編制要求財務(wù)清算報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.審核程序清算小組內(nèi)部審核：清算報告編制完成后，由清算小組內(nèi)部成員進行交叉審核，對報告中的數(shù)據(jù)、內(nèi)容、結(jié)論等進行全面審查，確保報告的質(zhì)量。學(xué)校內(nèi)部審計部門審核：經(jīng)清算小組內(nèi)部審核后的報告提交學(xué)校內(nèi)部審計部門進行審計審核，審計部門應(yīng)重點關(guān)注清查核實過程的合規(guī)性、資產(chǎn)處置的合法性、清算結(jié)果的準(zhǔn)確性等。學(xué)校決策層審批：經(jīng)內(nèi)部審計部門審核通過后的財務(wù)清算報告報學(xué)校決策層審批，審批通過后的報告作為財務(wù)清算工作的最終成果存檔。八、財務(wù)清算的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)清算工作進行全程監(jiān)督，定期檢查清算小組的工作進展、工作質(zhì)量和執(zhí)行財務(wù)清算管理辦法的情況。學(xué)校財務(wù)部門對清算過程中的財務(wù)收支、資產(chǎn)處置等進行監(jiān)督，確保各項財務(wù)活動符合國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度的要求。2.外部監(jiān)督在必要時，學(xué)?？山邮苌霞壷鞴懿块T、財政部門、審計機關(guān)等外部機構(gòu)