學(xué)校負(fù)債管理制度一、總則1.為規(guī)范學(xué)校負(fù)債行為，加強(qiáng)負(fù)債管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)的正常開展和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度所指負(fù)債包括學(xué)校因開展教學(xué)、科研、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置等活動(dòng)所產(chǎn)生的各種借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款以及其他形式的債務(wù)。二、負(fù)債管理原則1.合法性原則：學(xué)校的負(fù)債行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)舉債。2.計(jì)劃性原則：學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的負(fù)債計(jì)劃，明確負(fù)債的用途、規(guī)模、期限和還款來(lái)源等。3.效益性原則：舉債應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保所籌資金能夠有效推動(dòng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，提高資金使用效率。4.風(fēng)險(xiǎn)性原則：充分評(píng)估負(fù)債可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，采取有效措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。5.責(zé)任性原則：明確負(fù)債管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，實(shí)行責(zé)任追究制度，確保負(fù)債管理工作規(guī)范有序。三、負(fù)債的申請(qǐng)與審批1.學(xué)校各部門因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)負(fù)債時(shí)，應(yīng)提前向?qū)W校財(cái)務(wù)部門提交詳細(xì)的書面申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明負(fù)債的原因、金額、期限、用途、還款計(jì)劃及預(yù)期效益等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查申請(qǐng)事項(xiàng)的合理性、必要性、償債能力及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，并提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后的負(fù)債申請(qǐng)，按照學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議批準(zhǔn)。重大負(fù)債事項(xiàng)還需提交學(xué)校教職工代表大會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。四、負(fù)債的合同簽訂與執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的負(fù)債項(xiàng)目，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與債權(quán)人簽訂正式的合同或協(xié)議。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借款金額、利率、期限、還款方式、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款，確保合同條款合法、合規(guī)、完整、清晰。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照合同約定的條款，嚴(yán)格執(zhí)行負(fù)債資金的籌集、使用和還款等操作。在資金使用過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)資金流向和使用效益的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪用。五、負(fù)債的核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)學(xué)校負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和賬務(wù)處理，及時(shí)、完整地反映負(fù)債的增減變動(dòng)情況。定期編制負(fù)債報(bào)表，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供負(fù)債信息，為決策提供依據(jù)。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)負(fù)債的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，合同執(zhí)行情況，償債能力及風(fēng)險(xiǎn)控制等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向相關(guān)部門通報(bào)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)督促有關(guān)部門及時(shí)整改。六、負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警1.建立學(xué)校負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，定期對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債率、償債能力、利息保障倍數(shù)等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)相關(guān)指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金安排、增加收入來(lái)源、壓縮支出等，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。七、償債計(jì)劃與資金來(lái)源1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)負(fù)債合同約定和財(cái)務(wù)狀況，制定科學(xué)合理的償債計(jì)劃，明確各期還款金額、時(shí)間和資金來(lái)源。償債計(jì)劃應(yīng)納入學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)學(xué)校信用形象。2.償債資金來(lái)源主要包括學(xué)校事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)處置收入、財(cái)政撥款以及其他合法收入等。學(xué)校應(yīng)積極拓寬收入渠道，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，合理安排資金，優(yōu)先保障償債資金需求。八、責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自舉債、違規(guī)使用負(fù)債資金、未履行償債義務(wù)等行為，視情節(jié)輕重，追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.因管理不善導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并要求其承