PAGE衛(wèi)生局財務管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)生局財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合衛(wèi)生局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生局所有財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務管理無遺漏。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理的財務體制，確保財務工作的規(guī)范性和協(xié)調(diào)性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展。二、財務管理職責（一）衛(wèi)生局領(lǐng)導職責1.負責領(lǐng)導衛(wèi)生局財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和法規(guī)。2.審批重大財務事項，如年度預算、重大項目支出等。3.監(jiān)督財務工作執(zhí)行情況，確保財務工作符合規(guī)定要求。（二）財務部門職責1.具體負責衛(wèi)生局財務管理日常工作，包括財務核算、預算編制、資金管理等。2.執(zhí)行國家財務制度和衛(wèi)生局內(nèi)部財務管理制度，嚴格把關(guān)財務收支。3.定期編制財務報表，提供財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。4.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。（三）其他部門職責1.各部門負責本部門預算編制和執(zhí)行，嚴格控制經(jīng)費支出。2.配合財務部門做好財務相關(guān)工作，如提供財務數(shù)據(jù)、執(zhí)行財務規(guī)定等。3.接受財務部門的監(jiān)督和檢查，對存在的問題及時整改。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，衛(wèi)生局財務部門根據(jù)下一年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，編制年度預算草案。2.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需求，提出預算建議數(shù)，報財務部門匯總審核。3.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行綜合平衡，結(jié)合衛(wèi)生局財力狀況，編制年度預算草案，報衛(wèi)生局領(lǐng)導審批。4.年度預算草案經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門審核批復。（二）預算執(zhí)行1.衛(wèi)生局嚴格按照批復的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.各部門應加強預算執(zhí)行管理，嚴格控制經(jīng)費支出，不得超預算支出。3.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見，報衛(wèi)生局領(lǐng)導審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，財務部門應及時調(diào)整預算，并相應調(diào)整會計賬目。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自增加收費項目或提高收費標準。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應依法開具財政票據(jù)或稅務發(fā)票，確保收入的合法性和真實性。3.加強對收入的核算和管理，及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用。（三）收入票據(jù)管理1.財務部門負責統(tǒng)一管理收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度。2.收入票據(jù)應專人負責保管，嚴格按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.定期對收入票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.日常公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。2.人員經(jīng)費支出，按照國家規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，由財務部門審核發(fā)放。3.項目支出，應按照項目預算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導審批后列支。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標準，如差旅費、會議費、培訓費等。2.結(jié)合衛(wèi)生局實際情況，制定內(nèi)部支出標準，如辦公用品購置標準、業(yè)務招待費標準等，并嚴格執(zhí)行。（四）支出控制1.加強對支出的審核和監(jiān)控，嚴格把關(guān)支出憑證的真實性、合法性和完整性。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，防止不合理支出。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，確保支出符合規(guī)定要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類衛(wèi)生局資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導審批后，按照政府采購等相關(guān)規(guī)定進行購置。2.購置資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行預算，確保資產(chǎn)購置資金的合理使用。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。2.資產(chǎn)使用部門應合理使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。3.資產(chǎn)使用人員應愛護資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。3.清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生局建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對衛(wèi)生局財務收支情況進行審計，加強對財務工作的監(jiān)督和評價。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映衛(wèi)生局財務狀況和收支情況。3.財務報告經(jīng)財務負責人審核、衛(wèi)生局領(lǐng)導審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等方面。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務管理水平。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行對賬單、財務印章等。（二）檔案整理1.財務部門定期對會計檔案進行整理，按照檔案管理要求分類裝訂成冊。2.會計檔案應妥善保管，防止丟失、損壞。（三）檔案保管1.設立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設備。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)