PAGE衛(wèi)生院資金使用制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院資金的使用，確保資金安全、合理、有效使用，保障衛(wèi)生院各項工作的正常開展，提高資金使用效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有資金的收支管理，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各項支出等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。合理性原則：合理安排資金，優(yōu)化支出結(jié)構，提高資金使用效率。效益性原則：注重資金使用效益，以最少的資金投入獲取最大的社會效益和經(jīng)濟效益。公開透明原則：資金使用情況應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、資金預算管理1.預算編制衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定和財政部門的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務和財務狀況，編制年度資金預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)歷年收入情況和當年業(yè)務發(fā)展計劃，合理預計各項收入；支出預算應根據(jù)業(yè)務活動需要，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設備購置經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料采購經(jīng)費等項目進行編制。衛(wèi)生院應建立健全預算編制的工作流程，明確各部門在預算編制中的職責，加強溝通協(xié)調(diào)，確保預算編制的科學性和準確性。2.預算審批年度資金預算編制完成后，應報衛(wèi)生院領導班子審核，經(jīng)職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。預算審批應重點審查預算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、項目是否合理、指標是否準確等。經(jīng)審批后的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控衛(wèi)生院應按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準或改變資金用途。如因業(yè)務發(fā)展需要確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。衛(wèi)生院應加強對預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。三、收入管理1.醫(yī)療收入管理醫(yī)療收入是指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務活動過程中取得的收入，包括門診收入、住院收入等。衛(wèi)生院應嚴格執(zhí)行國家物價政策，合理制定醫(yī)療服務價格，確保醫(yī)療收費的合規(guī)性和合理性。醫(yī)療收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。財務部門應建立健全醫(yī)療收入臺賬，詳細記錄每一筆收入的來源、金額、時間等信息。加強對醫(yī)療收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。2.藥品收入管理藥品收入是指衛(wèi)生院在銷售藥品過程中取得的收入。衛(wèi)生院應按照國家藥品管理法律法規(guī)和政策要求，加強藥品采購、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的管理，確保藥品質(zhì)量安全。藥品收入應按照規(guī)定的價格進行核算，不得擅自提高或降低藥品價格。財務部門應定期對藥品收入進行核對和分析，確保藥品收入的準確性。嚴格執(zhí)行藥品零差率銷售政策，按照規(guī)定將藥品加成收入全部上繳財政。3.其他收入管理其他收入是指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的各項收入，如財政補助收入、上級補助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。對于財政補助收入和上級補助收入，應嚴格按照撥款文件規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩＠⑹杖霊皶r入賬，納入單位財務統(tǒng)一核算。四、支出管理1.支出審批衛(wèi)生院應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。支出審批應按照“誰審批、誰負責”的原則，嚴格把關，確保支出的合理性、合法性和真實性。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由分管領導和院長審批。重大支出項目（如大額設備購置、基本建設項目等）應按照規(guī)定進行可行性論證和集體決策，并報上級主管部門和財政部門審批。2.人員經(jīng)費支出管理人員經(jīng)費支出包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等。衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定和政策要求，合理確定人員工資待遇，確保職工工資按時足額發(fā)放?？冃ЧべY應根據(jù)績效考核結(jié)果進行分配，體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬的原則，充分調(diào)動職工的工作積極性。嚴格控制人員經(jīng)費支出，不得超編超支。加強對人員經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合規(guī)性。3.公用經(jīng)費支出管理公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。公用經(jīng)費應按照預算安排合理使用，嚴格控制各項費用支出標準。辦公費應嚴格控制辦公用品的采購和使用，實行定點采購、限量領用制度。印刷費應嚴格控制印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。水電費應加強管理，節(jié)約使用，杜絕浪費。差旅費應嚴格按照規(guī)定的標準和審批程序報銷，嚴禁借出差之機旅游等違規(guī)行為。會議費和培訓費應嚴格控制會議規(guī)模和培訓時間，節(jié)約會議和培訓費用。公務接待費應嚴格執(zhí)行接待標準，控制接待次數(shù)和接待規(guī)模，嚴禁超標準接待。公務用車運行維護費應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍使用，加強車輛維修、加油、保險等管理，降低運行成本。4.設備購置經(jīng)費支出管理設備購置經(jīng)費應按照預算安排和實際工作需要進行購置，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務設備的配備。設備購置應遵循公開、公平、公正的原則，實行政府采購制度。設備購置前應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高、質(zhì)量可靠的設備。設備購置后應及時進行驗收、安裝、調(diào)試和培訓，確保設備正常運行。加強對設備購置經(jīng)費的管理和監(jiān)督，嚴格控制設備購置成本，提高設備使用效益。5.藥品及衛(wèi)生材料采購經(jīng)費支出管理藥品及衛(wèi)生材料采購經(jīng)費應按照預算安排和實際業(yè)務需要進行采購，確保藥品和衛(wèi)生材料的供應。藥品及衛(wèi)生材料采購應遵循集中采購、公開招標、陽光采購的原則，嚴格執(zhí)行藥品和衛(wèi)生材料采購相關規(guī)定。加強對藥品和衛(wèi)生材料采購的管理和監(jiān)督，建立健全采購臺賬，詳細記錄采購品種、數(shù)量、價格、供應商等信息。嚴格控制藥品和衛(wèi)生材料的庫存數(shù)量，避免積壓和浪費。定期對藥品和衛(wèi)生材料進行盤點，確保賬實相符。加強對藥品和衛(wèi)生材料采購價格的監(jiān)控，定期與市場價格進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)價格異常情況并采取措施加以解決。五、資金支付管理1.支付方式衛(wèi)生院資金支付應根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、公務卡支付等?，F(xiàn)金支付應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金支付范圍和金額。銀行轉(zhuǎn)賬支付應通過單位基本賬戶進行，確保資金支付的安全和規(guī)范。公務卡支付應按照財政部門的要求，嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算制度，提高公務支出的透明度和支付效率。2.支付流程資金支付前，經(jīng)辦人應按照支出審批制度的要求，填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關的原始憑證。資金支付申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門應重點審核支付申請的真實性、合法性、完整性以及資金來源和支付方式的合規(guī)性等。財務部門審核通過后，報分管領導和院長審批。審批通過后，財務部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。對于大額資金支付，應實行雙人經(jīng)辦、分級審批制度，確保資金支付的安全。3.支付安全加強對資金支付安全的管理，嚴格保管支付密碼、密鑰等重要信息，防止信息泄露。定期對支付系統(tǒng)進行維護和升級，確保支付系統(tǒng)的正常運行和安全穩(wěn)定。加強對支付操作人員的培訓和管理，提高操作人員的業(yè)務水平和安全意識，防止因操作失誤導致資金支付風險。六、資金內(nèi)部控制1.崗位設置與職責分工衛(wèi)生院應建立健全資金內(nèi)部控制制度，合理設置崗位，明確各崗位的職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位應包括預算管理崗位、收入管理崗位、支出管理崗位、資金支付崗位、財務審核崗位、財務監(jiān)督崗位等。預算管理崗位負責資金預算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)控等工作；收入管理崗位負責醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入的核算和管理等工作；支出管理崗位負責各項支出的審核、審批和核算等工作；資金支付崗位負責資金的支付操作等工作；財務審核崗位負責對資金收支業(yè)務進行審核等工作；財務監(jiān)督崗位負責對資金使用情況進行監(jiān)督檢查等工作。2.授權審批控制衛(wèi)生院應明確資金業(yè)務的授權審批權限，建立健全授權審批制度。授權審批應根據(jù)資金業(yè)務的性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的審批級別和審批流程。嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理資金業(yè)務，對于超越授權范圍的資金業(yè)務，經(jīng)辦人員應拒絕辦理，并及時向上級領導報告。3.不相容職務分離控制衛(wèi)生院應嚴格執(zhí)行不相容職務分離制度，確保資金業(yè)務的各個環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。不相容職務包括：資金預算編制與審批、資金收入與支出核算、資金支付審批與執(zhí)行、資金保管與盤點清查等。不得由同一部門或個人辦理資金業(yè)務的全過程，防止因職責不清、權力集中導致資金風險。4.會計系統(tǒng)控制衛(wèi)生院應按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息的真實、準確、完整。加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行核對和歸檔，防止會計信息丟失或損壞。財務部門應定期對會計核算結(jié)果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)會計核算中存在的問題并加以解決。5.財產(chǎn)保護控制衛(wèi)生院應加強對資金及相關資產(chǎn)的保護，確保資金安全和資產(chǎn)完整。建立健全資金保管制度，明確資金保管的責任人和保管方式，確保資金存放安全。加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章等的管理，定期進行盤點清查，確保賬實相符。對重要資產(chǎn)應采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。6.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院應建立健全內(nèi)部審計制度，加強對資金使用情況的內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期對資金預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改落實，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。七、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，加強對資金使用情況的日常監(jiān)督檢查。財務部門應定期對資金收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。衛(wèi)生院應設立舉報信箱和舉報電話，接受職工和社會的監(jiān)督舉報，對舉報事項應及時進行調(diào)查處理。2.外部審計衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，定期接受上級主管部門和財政、審計等部門的外部審計監(jiān)督。積極配合外部審計工作，如實提供財務資料和相關信息，不得拒絕、隱匿或謊報。對于外部審計提出的意見和建議，應認真整改落實，并將整改情況及時反饋給審計部門。