PAGE衛(wèi)生院資產(chǎn)自查管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)自查行為，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門(mén)及所屬單位的各類資產(chǎn)自查管理活動(dòng)。（三）基本原則1.全面性原則對(duì)衛(wèi)生院所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，涵蓋固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保無(wú)遺漏。2.真實(shí)性原則資產(chǎn)自查過(guò)程中，要如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)資產(chǎn)情況。3.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，保證資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則定期開(kāi)展資產(chǎn)自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)信息的時(shí)效性。二、資產(chǎn)自查管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各分管副院長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)自查計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)自查工作，審議資產(chǎn)自查報(bào)告，研究解決資產(chǎn)自查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)賬務(wù)的核算與管理，提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展資產(chǎn)自查工作，對(duì)資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）設(shè)備科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)中設(shè)備類資產(chǎn)的清查工作，核實(shí)設(shè)備的數(shù)量、型號(hào)、使用狀況等信息，建立設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，配合財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值核算，對(duì)設(shè)備資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、報(bào)廢等情況進(jìn)行跟蹤管理。（四）總務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)中房屋、建筑物、家具、用具等資產(chǎn)的清查工作，檢查資產(chǎn)的實(shí)物狀態(tài)，登記資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用部門(mén)等信息，協(xié)同相關(guān)科室做好資產(chǎn)的維修、調(diào)配等工作。（五）各使用科室負(fù)責(zé)本科室資產(chǎn)的日常管理和自查工作，確保資產(chǎn)的安全使用，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)反饋資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，配合完成全院性的資產(chǎn)自查工作。三、資產(chǎn)自查范圍及內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物包括衛(wèi)生院辦公用房、醫(yī)療用房、附屬用房等，檢查房屋的產(chǎn)權(quán)情況、使用狀況、面積、價(jià)值等信息，核實(shí)是否存在閑置、損壞、出租出借等情況。2.專用設(shè)備如醫(yī)療設(shè)備、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備、急救設(shè)備等，清查設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用年限、運(yùn)行狀況、維護(hù)保養(yǎng)記錄等，檢查設(shè)備是否完好可用，是否存在超期服役、提前報(bào)廢等情況。3.一般設(shè)備辦公家具、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等，統(tǒng)計(jì)設(shè)備的種類、數(shù)量、購(gòu)置價(jià)值、使用部門(mén)，查看設(shè)備的使用磨損情況，是否需要更新或維修。4.圖書(shū)各類醫(yī)學(xué)圖書(shū)、期刊、雜志等，清點(diǎn)圖書(shū)的數(shù)量、版本、存放位置，檢查圖書(shū)的借閱登記情況，評(píng)估圖書(shū)的使用價(jià)值和更新需求。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，核對(duì)銀行賬戶余額，檢查資金收支記錄是否完整、準(zhǔn)確，是否存在坐支現(xiàn)金、挪用資金等違規(guī)行為。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，核實(shí)款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、賬齡、欠款單位或個(gè)人信息，檢查款項(xiàng)的催收情況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，清查存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、庫(kù)存地點(diǎn)、采購(gòu)日期、有效期等，檢查存貨的保管情況，是否存在積壓、變質(zhì)、過(guò)期等問(wèn)題。（三）無(wú)形資產(chǎn)衛(wèi)生院擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、有效期限、使用情況，檢查無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)措施，評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變化。四、資產(chǎn)自查工作流程（一）自查準(zhǔn)備階段1.制定自查方案資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定詳細(xì)的資產(chǎn)自查方案，明確自查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排、人員分工等事項(xiàng)。2.組織培訓(xùn)對(duì)參與資產(chǎn)自查工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)自查的流程、方法和相關(guān)要求，掌握資產(chǎn)清查的技術(shù)要點(diǎn)，確保自查工作的質(zhì)量。3.準(zhǔn)備資料各科室、部門(mén)按照自查方案要求，準(zhǔn)備好資產(chǎn)相關(guān)的賬目、憑證、合同、文件等資料，以便在自查過(guò)程中查閱核對(duì)。（二）自查實(shí)施階段1.賬目核對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)將資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄是否準(zhǔn)確、完整，賬賬之間是否相符。同時(shí)，核對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值、折舊計(jì)提、攤銷計(jì)算等是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)設(shè)備科、總務(wù)科等相關(guān)科室按照分工，對(duì)各自負(fù)責(zé)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。逐一核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等與賬目記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用部門(mén)是否正確，是否存在賬外資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、損壞資產(chǎn)等情況。3.數(shù)據(jù)記錄資產(chǎn)自查人員要認(rèn)真記錄資產(chǎn)清查過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要詳細(xì)記錄問(wèn)題的性質(zhì)、原因、涉及資產(chǎn)等情況。4.資產(chǎn)核實(shí)對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，要進(jìn)一步核實(shí)原因，收集相關(guān)證據(jù)，如購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、報(bào)廢審批文件、盤(pán)點(diǎn)記錄等，以便后續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。（三）自查報(bào)告階段1.數(shù)據(jù)匯總各科室、部門(mén)將自查結(jié)果進(jìn)行匯總，形成本科室的資產(chǎn)自查情況報(bào)告，報(bào)送資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)全院資產(chǎn)自查數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和分析，形成衛(wèi)生院資產(chǎn)自查報(bào)告初稿。2.報(bào)告審核資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)自查報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)告內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)是否清晰、邏輯是否嚴(yán)謹(jǐn)，問(wèn)題分析是否透徹、處理建議是否合理可行等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋給相關(guān)科室進(jìn)行修改完善。3.報(bào)告定稿經(jīng)審核無(wú)誤后，形成正式的衛(wèi)生院資產(chǎn)自查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)自查基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果（資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況及原因分析）、資產(chǎn)存在的問(wèn)題及整改建議、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況等。（四）整改落實(shí)階段1.制定整改計(jì)劃根據(jù)資產(chǎn)自查報(bào)告中提出的問(wèn)題，資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)科室制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。整改計(jì)劃要具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效解決資產(chǎn)存在的問(wèn)題。2.組織整改實(shí)施各責(zé)任部門(mén)按照整改計(jì)劃要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作。對(duì)于能夠立即整改的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行整改；對(duì)于需要一定時(shí)間和條件才能整改的問(wèn)題，要制定階段性目標(biāo)，逐步推進(jìn)整改工作。在整改過(guò)程中，要及時(shí)反饋整改進(jìn)展情況，確保整改工作順利進(jìn)行。3.整改跟蹤檢查資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改情況，督促責(zé)任部門(mén)按時(shí)完成整改任務(wù)。對(duì)整改不力的部門(mén)要進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改到位。整改完成后，要對(duì)整改效果進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)問(wèn)題得到徹底解決。五、資產(chǎn)自查結(jié)果處理（一）資產(chǎn)盤(pán)盈處理對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要查明原因，如屬于購(gòu)置時(shí)漏記、錯(cuò)記，或接受捐贈(zèng)未入賬等情況，按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬處理。財(cái)務(wù)科根據(jù)盤(pán)盈資產(chǎn)的價(jià)值，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他收入”等科目。（二）資產(chǎn)盤(pán)虧處理1.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，要區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。屬于正常損耗、報(bào)廢等原因造成的盤(pán)虧，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)科根據(jù)盤(pán)虧資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“其他支出”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。2.屬于責(zé)任人賠償、保險(xiǎn)賠償?shù)仍蛟斐傻谋P(pán)虧，要及時(shí)向責(zé)任人或保險(xiǎn)公司索賠。收到賠償款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；同時(shí)，按照實(shí)際損失情況，借記“其他支出”等科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目。（三）資產(chǎn)毀損處理對(duì)于毀損的資產(chǎn)，要根據(jù)毀損程度和可修復(fù)情況進(jìn)行處理。能夠修復(fù)的資產(chǎn)，要及時(shí)安排維修，維修費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目；無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后已無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)報(bào)廢程序進(jìn)行處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）其他問(wèn)題處理對(duì)于資產(chǎn)自查中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，如資產(chǎn)閑置、使用效率低下、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格等，要根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配或處置，提高資產(chǎn)使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度的宣傳和培訓(xùn)，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度，確保資產(chǎn)管理制度的有效落實(shí)。六、資產(chǎn)自查檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)自查檔案應(yīng)包括資產(chǎn)自查方案、培訓(xùn)資料、資產(chǎn)清查記錄（盤(pán)點(diǎn)表、核對(duì)清單等）、自查報(bào)告、整改計(jì)劃及整改情況報(bào)告、相關(guān)證據(jù)材料（購(gòu)置發(fā)票、合同、審批文件等）等資料。（二）檔案整理與歸檔資產(chǎn)自查工作結(jié)束后，由資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)自查檔案的整理與歸檔工作。按照檔案管理的要求，對(duì)各類資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和追溯。（三）檔案保管期限資產(chǎn)自查檔案的保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時(shí)，要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保檔案銷毀過(guò)程的合規(guī)性。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)自查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)自查方案的執(zhí)行情況、自查工作的質(zhì)量和效果、整改措施的落實(shí)情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）考核評(píng)價(jià)將資產(chǎn)自查工作納入各科室年度績(jī)效考核體系，對(duì)在資產(chǎn)自查工作中表現(xiàn)出色、資