PAGE衛(wèi)生院票據(jù)查驗(yàn)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)使用與管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生院資金安全，特制定本票據(jù)查驗(yàn)制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的取得、使用和保管符合規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，不得虛假開具或使用偽造、變?cè)炱睋?jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫齊全、規(guī)范，印章清晰，背書連續(xù)，確保票據(jù)信息完整準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)對(duì)票據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，避免延誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。二、票據(jù)種類及管理要求（一）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)1.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)是衛(wèi)生院在提供醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中向患者收取費(fèi)用的法定憑證。2.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家衛(wèi)生健康委、財(cái)政部關(guān)于醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定，統(tǒng)一從財(cái)政部門領(lǐng)取醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。3.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)必須按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、印章齊全。嚴(yán)禁涂改、轉(zhuǎn)讓、出借醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)。4.收費(fèi)人員應(yīng)在收費(fèi)時(shí)及時(shí)開具醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并將票據(jù)交付患者。同時(shí)，應(yīng)在收費(fèi)系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄收費(fèi)信息，確保票據(jù)與系統(tǒng)記錄一致。（二）財(cái)政票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)是衛(wèi)生院依法收取政府非稅收入或從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)開具的憑證。2.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照財(cái)政部門的要求申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。3.財(cái)政票據(jù)的使用應(yīng)遵循“憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊領(lǐng)新”的原則。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門辦理核銷手續(xù)。4.財(cái)政票據(jù)的填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或變更使用內(nèi)容。如有作廢票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全份保存。（三）稅務(wù)發(fā)票1.稅務(wù)發(fā)票是衛(wèi)生院在從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。2.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，如實(shí)開具稅務(wù)發(fā)票，并按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.稅務(wù)發(fā)票的開具應(yīng)符合發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，包括發(fā)票的開具范圍、開具內(nèi)容、開具方式等。同時(shí)，應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)發(fā)票開具記錄。4.對(duì)于取得的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系溝通，要求其重新開具或進(jìn)行更正。三、票據(jù)查驗(yàn)流程（一）票據(jù)開具環(huán)節(jié)查驗(yàn)1.收費(fèi)人員在開具票據(jù)前，應(yīng)檢查票據(jù)的號(hào)碼是否連續(xù)，有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，不得使用問(wèn)題票據(jù)。2.收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)填寫票據(jù)內(nèi)容，確保字跡清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)人員開具的票據(jù)進(jìn)行抽查，檢查票據(jù)填寫的規(guī)范性、準(zhǔn)確性以及印章加蓋情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求收費(fèi)人員進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。（二）票據(jù)接收環(huán)節(jié)查驗(yàn)1.衛(wèi)生院在接收外部單位或個(gè)人開具的票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一致性。2.審核票據(jù)的真實(shí)性，可通過(guò)電話查詢、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查驗(yàn)、向開票方核實(shí)等方式進(jìn)行。對(duì)于大額發(fā)票或存在疑問(wèn)的發(fā)票，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行查驗(yàn)。3.審核票據(jù)的合法性，主要檢查票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，是否為有效票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在偽造、變?cè)?、過(guò)期等情況，應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。4.審核票據(jù)的完整性，檢查票據(jù)的各項(xiàng)要素是否填寫齊全，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如有缺失或不清晰的情況，應(yīng)要求開票方補(bǔ)充或更正。5.審核票據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一致性，檢查票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與衛(wèi)生院實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、時(shí)間等。如發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)要求對(duì)方作出合理解釋，并提供相關(guān)證明材料。（三）票據(jù)入賬環(huán)節(jié)查驗(yàn)1.財(cái)務(wù)人員在將票據(jù)入賬前，應(yīng)再次對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容與票據(jù)接收環(huán)節(jié)查驗(yàn)內(nèi)容相同。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類整理，并編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)準(zhǔn)確反映票據(jù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，確保賬證相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已入賬的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（四）票據(jù)保管環(huán)節(jié)查驗(yàn)1.衛(wèi)生院應(yīng)建立票據(jù)保管制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼、種類等是否與登記記錄一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查找原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門。3.對(duì)于已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。保存期滿后，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理銷毀手續(xù)，并做好銷毀記錄。四、查驗(yàn)結(jié)果處理（一）合格票據(jù)處理對(duì)于查驗(yàn)合格的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬、歸檔和保管。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)將票據(jù)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并妥善保管，以備查閱。（二）問(wèn)題票據(jù)處理1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題票據(jù)，如填寫不規(guī)范、印章不全、內(nèi)容虛假等，應(yīng)及時(shí)要求開票方進(jìn)行更正或重新開具。開票方拒絕更正或重新開具的，應(yīng)拒絕接收該票據(jù)，并向相關(guān)部門報(bào)告。2.對(duì)于偽造、變?cè)?、過(guò)期等無(wú)效票據(jù)，應(yīng)立即停止使用，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如涉及經(jīng)濟(jì)糾紛或違法行為，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。3.對(duì)于因問(wèn)題票據(jù)導(dǎo)致衛(wèi)生院遭受經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施挽回?fù)p失，如與開票方協(xié)商解決、通過(guò)法律途徑維權(quán)等。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)查驗(yàn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、查驗(yàn)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對(duì)于違反票據(jù)查驗(yàn)制度的行為，應(yīng)按照衛(wèi)生院內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰措施。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)給予紀(jì)律處分或解除勞動(dòng)合同。（二）外部監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)使用和管理的相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告監(jiān)督檢查部門。同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)制度和流程，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）考核評(píng)價(jià)1.衛(wèi)生院應(yīng)將票據(jù)查驗(yàn)制度的執(zhí)行情況納入對(duì)各科室和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，作為考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容之一。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括票據(jù)開具的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，票據(jù)接收的審核情況，票據(jù)入賬