PAGE衛(wèi)生院收入安全管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強衛(wèi)生院收入安全管理，規(guī)范收入行為，確保衛(wèi)生院收入的真實性、完整性和安全性，防范收入風(fēng)險，保障衛(wèi)生院的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、各崗位涉及的所有收入活動，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)療收費票據(jù)使用管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、收入管理職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定和完善收入管理制度，明確收入核算流程和規(guī)范。審核各類收入票據(jù)的開具、使用和保管，確保票據(jù)合規(guī)。定期對收入進行核算、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。負責(zé)與醫(yī)保、財政等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保收入資金的及時足額到賬。2.業(yè)務(wù)科室嚴格按照醫(yī)療服務(wù)規(guī)范和收費標準提供醫(yī)療服務(wù)，確保醫(yī)療質(zhì)量和收費合理。負責(zé)本科室收入的確認和統(tǒng)計，及時準確地向財務(wù)部門報送收入相關(guān)信息。配合財務(wù)部門做好收入票據(jù)的領(lǐng)用、開具和核銷工作，妥善保管本科室的收入票據(jù)存根。對本科室收入情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務(wù)部門反饋。3.收費崗位嚴格遵守收費操作規(guī)程，準確收取各項費用，不得擅自減免或多收費用。負責(zé)開具合法有效的收費票據(jù)，及時將款項繳存財務(wù)部門。做好收費記錄和日報表的編制工作，確保收費數(shù)據(jù)的準確無誤。妥善保管收費設(shè)備和票據(jù)，防止丟失、損壞和被盜用。三、收入核算與確認1.醫(yī)療收入核算醫(yī)療收入按照提供醫(yī)療服務(wù)的項目和收費標準進行核算。各科室應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項目，準確填寫收費清單，并及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)收費清單和相關(guān)醫(yī)療記錄，對醫(yī)療收入進行確認和核算。對于住院收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在患者出院時確認收入；對于門診收入，應(yīng)在收費時確認收入。醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的醫(yī)保類型（如城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、新農(nóng)合等）進行明細核算，確保醫(yī)保報銷金額的準確計算和結(jié)算。2.藥品收入核算藥品收入按照藥品銷售的品種、數(shù)量和價格進行核算。藥房應(yīng)建立藥品出入庫管理制度，準確記錄藥品的購進、銷售和庫存情況。財務(wù)部門根據(jù)藥房提供的藥品銷售清單，確認藥品收入。藥品收入應(yīng)按照進價核算，不得虛增或虛減收入。嚴格執(zhí)行藥品零差率銷售政策，確保藥品價格合理、透明，杜絕藥品加成等違規(guī)行為。3.其他收入核算其他收入包括培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈收入等。各科室應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時確認其他收入，并向財務(wù)部門報送收入明細。財務(wù)部門對其他收入進行審核和核算，確保收入的合法性和真實性。對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。四、收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類衛(wèi)生院使用的收入票據(jù)主要包括醫(yī)療收費票據(jù)、財政票據(jù)等。醫(yī)療收費票據(jù)用于收取醫(yī)療服務(wù)費用，財政票據(jù)用于收取符合財政規(guī)定的其他收入。2.票據(jù)領(lǐng)用財務(wù)部門負責(zé)統(tǒng)一管理收入票據(jù)，設(shè)立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人員等信息。各科室和收費崗位根據(jù)工作需要，定期到財務(wù)部門領(lǐng)用票據(jù)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用人員應(yīng)在票據(jù)臺賬上簽字確認。3.票據(jù)開具收費人員應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標準開具收入票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、項目準確、印章齊全。票據(jù)開具后，應(yīng)及時交付患者或相關(guān)單位，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋收費專用章。嚴禁開具虛假票據(jù)或重復(fù)開具票據(jù)。4.票據(jù)保管各科室和收費崗位應(yīng)妥善保管已開具的收入票據(jù)存根聯(lián)，按照規(guī)定的期限進行存放，不得擅自銷毀。財務(wù)部門定期對票據(jù)存根聯(lián)進行檢查和核對，確保票據(jù)的完整性和準確性。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的補救措施。5.票據(jù)核銷收費人員應(yīng)定期將已開具的收入票據(jù)存根聯(lián)交回財務(wù)部門進行核銷。財務(wù)部門核對票據(jù)存根聯(lián)與票據(jù)臺賬記錄是否一致，確認無誤后進行核銷處理。對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。嚴禁將作廢票據(jù)撕毀或丟棄。五、收入資金管理1.繳存規(guī)定收費人員收取的現(xiàn)金、支票等款項應(yīng)及時繳存財務(wù)部門，不得坐支現(xiàn)金。繳存時間不得超過規(guī)定的期限，確保資金及時足額入賬。財務(wù)部門應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定，及時將繳存的資金存入指定賬戶，不得挪用、截留或延遲入賬。2.賬戶管理衛(wèi)生院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)收入賬戶，用于核算和管理各類收入資金。收入賬戶應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬戶余額，確保資金安全。發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。3.資金核對與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)科室、收費崗位核對收入資金情況，確保收入數(shù)據(jù)的一致。同時，加強對收入資金的內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。衛(wèi)生院應(yīng)接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供收入資金相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。六、醫(yī)保收入管理1.醫(yī)保政策執(zhí)行衛(wèi)生院應(yīng)嚴格執(zhí)行國家和地方的醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為，確保醫(yī)?；鸬暮侠硎褂谩＜訌妼︶t(yī)保政策的宣傳和培訓(xùn)，提高全體醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)保政策知曉率和執(zhí)行能力。2.醫(yī)保報銷結(jié)算按照醫(yī)保報銷規(guī)定，準確計算患者的醫(yī)保報銷金額，并及時與醫(yī)保部門進行結(jié)算。結(jié)算過程中，應(yīng)提供真實、完整的醫(yī)療服務(wù)記錄和收費票據(jù)等資料。定期核對醫(yī)保報銷數(shù)據(jù)，確保醫(yī)保報銷金額的準確無誤。對于醫(yī)保報銷差異，應(yīng)及時查明原因，并與醫(yī)保部門溝通協(xié)調(diào)解決。3.醫(yī)保費用控制建立醫(yī)保費用控制機制，加強對醫(yī)保費用的監(jiān)測和分析。合理控制醫(yī)療費用增長，避免出現(xiàn)醫(yī)保費用超支等情況。嚴格執(zhí)行醫(yī)保目錄，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，杜絕分解住院、掛床住院、過度醫(yī)療等違規(guī)行為。七、退費管理1.退費原則嚴格按照相關(guān)規(guī)定和程序辦理退費手續(xù)，確保退費的真實性、合理性和合規(guī)性。不得隨意退費，嚴禁以退費為名套取現(xiàn)金或謀取私利。2.退費原因常見的退費原因包括醫(yī)療服務(wù)變更、收費錯誤、患者主動要求退費等。對于因醫(yī)療服務(wù)變更或收費錯誤導(dǎo)致的退費，應(yīng)提供相關(guān)證明材料。3.退費流程患者提出退費申請后，經(jīng)相關(guān)科室負責(zé)人審核同意，填寫退費申請表，并注明退費原因。收費崗位核對退費申請表與原始收費票據(jù)，確認無誤后辦理退費手續(xù)，并在票據(jù)上加蓋“退費”戳記。財務(wù)部門根據(jù)退費申請表和收費票據(jù)進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的收入。4.退費監(jiān)督加強對退費業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對退費情況進行統(tǒng)計和分析。發(fā)現(xiàn)異常退費情況，應(yīng)及時查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、收入內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全收入內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范收入業(yè)務(wù)流程，防范收入風(fēng)險。加強對收入業(yè)務(wù)的不相容崗位分離控制，如收費與開票、收款與記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對收入管理制度的執(zhí)行情況、收入核算的準確性、收入資金的安全性等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進建議和措施，督促相關(guān)部門進行整改。3.外部監(jiān)督檢查積極接受財政、審計、醫(yī)保等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供收入相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。九、收入安全風(fēng)險防范1.風(fēng)險識別與評估定期對收入安全風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如收費錯誤、票據(jù)管理不善、醫(yī)保違規(guī)等。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效的風(fēng)險控制措施，降低收入安全風(fēng)險。2.風(fēng)險應(yīng)對措施加強對收費人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，減少收費錯誤的發(fā)生。強化票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管和核銷制度，防止票據(jù)丟失、被盜用或違規(guī)開具。加強醫(yī)保政策培訓(xùn)和宣傳，規(guī)范醫(yī)保服務(wù)行為，建立醫(yī)保費用預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理醫(yī)保違規(guī)行為。3.應(yīng)急處置預(yù)案