PAGE衛(wèi)生局收入管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生局收入管理，規(guī)范收入行為，確保收入合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的收入管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：收入管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)收入來源合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核算各類收入，保證收入數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，防止錯(cuò)記、漏記等情況發(fā)生。3.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生局所有合法收入，不得隱瞞、截留或挪用，確保收入足額入賬。4.及時(shí)性原則：及時(shí)確認(rèn)和收取各項(xiàng)收入，避免拖延導(dǎo)致資金流失或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。二、收入分類及管理（一）財(cái)政撥款收入1.定義：指衛(wèi)生局從各級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政性資金，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.管理要求嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目和金額執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和資金用途。及時(shí)與財(cái)政部門溝通，確保財(cái)政撥款足額、及時(shí)到賬。建立財(cái)政撥款收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄撥款日期、金額、項(xiàng)目等信息，定期核對(duì)賬目。對(duì)于財(cái)政專項(xiàng)撥款，應(yīng)按照?？顚Ｓ迷瓌t，單獨(dú)核算，確保資金用于指定項(xiàng)目，并接受財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。（二）事業(yè)收入1.定義：指衛(wèi)生局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、衛(wèi)生材料銷售收入、培訓(xùn)收入、科研收入等。2.醫(yī)療服務(wù)收入管理嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。建立健全醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，確保收費(fèi)票據(jù)的開具、使用、保管規(guī)范。加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收入核算，準(zhǔn)確記錄門診、住院等各類醫(yī)療服務(wù)收入，定期與醫(yī)保部門、患者進(jìn)行結(jié)算核對(duì)。對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷收入，應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保部門結(jié)算，確保醫(yī)保資金及時(shí)到賬，并準(zhǔn)確核算醫(yī)保報(bào)銷金額與實(shí)際收費(fèi)之間的差異。3.藥品銷售收入管理嚴(yán)格執(zhí)行藥品采購(gòu)管理制度，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)渠道合法合規(guī)。按照藥品進(jìn)價(jià)加成政策合理確定藥品銷售價(jià)格，不得虛高定價(jià)。加強(qiáng)藥品銷售收入核算，準(zhǔn)確記錄藥品銷售數(shù)量、金額等信息，定期與藥品供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算核對(duì)。建立藥品庫(kù)存管理制度，定期盤點(diǎn)藥品庫(kù)存，確保賬實(shí)相符，防止藥品積壓、過期等情況發(fā)生。4.衛(wèi)生材料銷售收入管理規(guī)范衛(wèi)生材料采購(gòu)渠道，確保衛(wèi)生材料質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。按照合理的價(jià)格銷售衛(wèi)生材料，加強(qiáng)成本核算，確保銷售收入與成本相匹配。建立衛(wèi)生材料出入庫(kù)管理制度，嚴(yán)格記錄衛(wèi)生材料的出入庫(kù)數(shù)量、金額等信息，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，保證賬實(shí)一致。5.培訓(xùn)收入管理制定培訓(xùn)計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強(qiáng)培訓(xùn)過程管理，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果，提高培訓(xùn)滿意度。準(zhǔn)確核算培訓(xùn)收入，及時(shí)開具培訓(xùn)收費(fèi)票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)和結(jié)算。6.科研收入管理積極組織開展科研項(xiàng)目申報(bào)工作，爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)支持。加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。建立科研收入核算制度，準(zhǔn)確記錄科研項(xiàng)目收入、支出情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和審計(jì)。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入1.定義：指衛(wèi)生局從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。2.管理要求及時(shí)與上級(jí)主管部門和單位溝通，了解上級(jí)補(bǔ)助收入的政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保補(bǔ)助資金按時(shí)、足額到位。建立上級(jí)補(bǔ)助收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄補(bǔ)助收入的來源、金額、用途等信息，定期核對(duì)賬目。按照上級(jí)主管部門和單位的要求，合理使用上級(jí)補(bǔ)助資金，不得擅自改變資金用途，并及時(shí)向上級(jí)主管部門和單位報(bào)送資金使用情況報(bào)告。（四）附屬單位上繳收入1.定義：指衛(wèi)生局附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。2.管理要求明確附屬單位上繳收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和方式，與附屬單位簽訂上繳收入?yún)f(xié)議。定期督促附屬單位按時(shí)足額上繳收入，加強(qiáng)對(duì)附屬單位財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督檢查。建立附屬單位上繳收入臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄上繳收入的金額、時(shí)間等信息，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）經(jīng)營(yíng)收入1.定義：指衛(wèi)生局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。2.管理要求按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和相關(guān)法律法規(guī)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本核算，制定合理的經(jīng)營(yíng)價(jià)格，提高經(jīng)營(yíng)效益。建立經(jīng)營(yíng)收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入、成本、利潤(rùn)等情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用，不得用于職工福利等違規(guī)支出。（六）其他收入1.定義：指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.管理要求對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保捐贈(zèng)資金專款專用，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋資金使用情況。加強(qiáng)利息收入管理，合理安排資金存放，確保利息收入最大化。規(guī)范租金收入管理，簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，及時(shí)收取租金，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、收入確認(rèn)與核算（一）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療服務(wù)收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的醫(yī)保結(jié)算收入，按照醫(yī)保部門實(shí)際結(jié)算金額確認(rèn)收入。2.藥品銷售收入：在發(fā)出藥品并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.衛(wèi)生材料銷售收入：在發(fā)出衛(wèi)生材料并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。4.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程結(jié)束并已收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。5.科研收入：按照科研項(xiàng)目合同約定的收款節(jié)點(diǎn)和金額，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。6.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入：按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算方法1.衛(wèi)生局應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各類收入的發(fā)生情況。2.對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同項(xiàng)目、來源進(jìn)行分類登記，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.收入核算應(yīng)遵循借貸記賬法，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。收入增加記貸方，收入減少記借方，期末將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本期結(jié)余”科目。四、收入票據(jù)管理（一）票據(jù)種類衛(wèi)生局使用的收入票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。財(cái)政票據(jù)包括醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、非稅收入一般繳款書等；稅務(wù)發(fā)票主要用于藥品銷售、衛(wèi)生材料銷售等應(yīng)稅業(yè)務(wù)。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)政票據(jù)由衛(wèi)生局財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)向財(cái)政部門領(lǐng)購(gòu)，領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)填寫財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的種類、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)。2.稅務(wù)發(fā)票由衛(wèi)生局財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理稅務(wù)登記后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)提供相關(guān)證件和資料，按照規(guī)定的程序領(lǐng)取發(fā)票，并進(jìn)行發(fā)票票種核定。（三）票據(jù)開具1.收入票據(jù)開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開具，注明患者姓名、性別、年齡、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章。3.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開票要求開具，填寫發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。4.開具票據(jù)時(shí)應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（四）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)分別設(shè)立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，并報(bào)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（五）票據(jù)核銷1.財(cái)政票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)應(yīng)提供票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)、票據(jù)使用情況報(bào)表等資料，經(jīng)財(cái)政部門審核無誤后，予以核銷。2.稅務(wù)發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊和繳銷。驗(yàn)舊和繳銷時(shí)應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，完成發(fā)票核銷手續(xù)。五、收入監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生局應(yīng)建立健全內(nèi)部收入監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入賬目進(jìn)行核對(duì)和審查，確保收入核算準(zhǔn)確、合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生局及所屬單位的收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門收入業(yè)務(wù)的日常管理，確保收入業(yè)務(wù)操作規(guī)范、流程合規(guī)，配合財(cái)務(wù)部門做好收入監(jiān)督工作。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極配合檢查工作。2.對(duì)于財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門提出的整改意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況書面報(bào)告相關(guān)部門。六、收入風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政政策、醫(yī)療政策等發(fā)生變化，可能導(dǎo)致衛(wèi)生局收入政策調(diào)整，影響收入的穩(wěn)定性和合規(guī)性。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、藥品和衛(wèi)生材料價(jià)格波動(dòng)、醫(yī)保政策調(diào)整等因素，可能影響衛(wèi)生局的業(yè)務(wù)收入和資金回籠。3.管理風(fēng)險(xiǎn)：收入管理制度不完善、執(zhí)行不到位、內(nèi)部控制薄弱等，可能導(dǎo)致收入核算不準(zhǔn)確、資金流失、違規(guī)收費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)。4.信用風(fēng)險(xiǎn)：患者欠費(fèi)、醫(yī)保拒付、附屬單位或合作單位違約等情況，可能給衛(wèi)生局帶來收入損失風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的收入風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.政策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：密切關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整收入管理策略，加強(qiáng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保收入政策符合政策要求。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力，合理控制藥品和衛(wèi)生材料采購(gòu)成