會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)生實(shí)習(xí)報(bào)告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)事務(wù)所擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)生，負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)團(tuán)隊(duì)完成3個(gè)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目。通過參與底稿編制、數(shù)據(jù)核查及風(fēng)險(xiǎn)評估工作，累計(jì)完成約1200份審計(jì)底稿的復(fù)核，識別出5項(xiàng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并撰寫了2份風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。在實(shí)習(xí)中應(yīng)用Excel高級函數(shù)及審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)抽樣分析，將常規(guī)抽樣效率提升30%，并運(yùn)用控制活動(dòng)測試法優(yōu)化了1個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制流程。這些實(shí)踐驗(yàn)證了課堂所學(xué)的審計(jì)抽樣理論與風(fēng)險(xiǎn)評估模型在真實(shí)工作場景中的可操作性，提煉出“分層抽樣結(jié)合關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控”的可復(fù)用方法論。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程2023年7月1日到8月31日，我在XX會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)事務(wù)所做內(nèi)部審計(jì)實(shí)習(xí)生。單位是家挺大的事務(wù)所，專門服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)和咨詢業(yè)務(wù)，客戶主要是制造業(yè)和零售業(yè)，規(guī)模不一。我跟著審計(jì)團(tuán)隊(duì)做項(xiàng)目，接觸了3個(gè)客戶的年度審計(jì)，都是中小型企業(yè)，涉及存貨、應(yīng)收賬款和費(fèi)用報(bào)銷審計(jì)。第12周主要是熟悉審計(jì)基礎(chǔ)，學(xué)習(xí)事務(wù)所的審計(jì)方法論和底稿模板，看前輩們怎么做風(fēng)險(xiǎn)評估和控制測試。第34周開始上手，幫團(tuán)隊(duì)核對采購合同和付款記錄，整理了大概800份原始憑證，用Excel篩選和VLOOKUP函數(shù)交叉驗(yàn)證數(shù)據(jù)。有一次核對一家客戶的存貨時(shí)，賬實(shí)差異率高達(dá)12%，這讓我意識到存貨管理風(fēng)險(xiǎn)得重點(diǎn)關(guān)注。團(tuán)隊(duì)教我用抽樣法，按ABC分類法先重點(diǎn)抽大額存貨，再隨機(jī)抽小件，最后核對倉庫盤點(diǎn)表和賬面記錄，最終差異率降到了3%。第56周參與收入審計(jì)，重點(diǎn)是核對合同條款和發(fā)貨記錄，防止提前確認(rèn)收入。我負(fù)責(zé)一家軟件公司的合同審計(jì)，發(fā)現(xiàn)他們把預(yù)收款一次性計(jì)入當(dāng)期收入，違反收入準(zhǔn)則。團(tuán)隊(duì)讓我用滾動(dòng)審閱法，抽前3個(gè)月和后3個(gè)月的合同，對比條款和開票日期，發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在這個(gè)問題，客戶后來做了追溯調(diào)整。這個(gè)案例讓我懂了收入審計(jì)不能只看數(shù)據(jù)，還得深挖合同細(xì)節(jié)。第78周協(xié)助寫審計(jì)報(bào)告初稿，主要是整理底稿和風(fēng)險(xiǎn)提示。我整理了3個(gè)項(xiàng)目的控制測試底稿，用思維導(dǎo)圖梳理了關(guān)鍵控制點(diǎn)，比如費(fèi)用報(bào)銷的審批流程、應(yīng)收賬款的催收政策。但過程挺吃力的，有時(shí)候底稿邏輯不太清晰，或者數(shù)據(jù)核對反復(fù)出錯(cuò)，加班是常事，一周平均工作10小時(shí)以上。團(tuán)隊(duì)有位前輩教我用“五步法”寫底稿，先描述控制活動(dòng)，再測試執(zhí)行情況，然后評估風(fēng)險(xiǎn)，最后記錄發(fā)現(xiàn)的問題，這樣寫報(bào)告效率高多了。困難主要有2個(gè)。一是剛開始不太懂審計(jì)抽樣怎么科學(xué)，抽多了效率低，抽少了風(fēng)險(xiǎn)高。后來看團(tuán)隊(duì)用分層抽樣，按金額比重分層的，重點(diǎn)審計(jì)大額業(yè)務(wù)，感覺特別實(shí)用。二是跟客戶溝通時(shí)緊張，比如核對費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，客戶會(huì)計(jì)態(tài)度不合作，我緊張得話都說不清。后來前輩教我提前準(zhǔn)備溝通要點(diǎn)，語氣放平，先肯定對方工作，再提問題，效果就好多了。實(shí)習(xí)期間，我參與完成了3個(gè)項(xiàng)目的底稿編制和復(fù)核工作，累計(jì)整理憑證1200多份，協(xié)助發(fā)現(xiàn)5處重大風(fēng)險(xiǎn)，比如一家公司虛開發(fā)票套現(xiàn)、一家公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足。最大的收獲是學(xué)會(huì)了用審計(jì)軟件做數(shù)據(jù)分析，比如用IDEA篩選異常憑證，效率比手動(dòng)篩選高30%。之前覺得審計(jì)就是翻憑證，現(xiàn)在明白得結(jié)合數(shù)據(jù)分析，才能更精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)。這段經(jīng)歷讓我想往企業(yè)內(nèi)審方向發(fā)展，以后工作得繼續(xù)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制知識。單位管理上，我覺得培訓(xùn)機(jī)制可以更完善，比如新人入職第1個(gè)月可以多安排實(shí)操帶教，而不是只發(fā)材料自學(xué)。崗位匹配度上，我覺得可以給實(shí)習(xí)生接觸更多不同行業(yè)的項(xiàng)目，現(xiàn)在接觸的制造業(yè)和零售業(yè)案例太少，希望能多些醫(yī)藥、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的項(xiàng)目。三、總結(jié)與體會(huì)2023年8月31日，我結(jié)束在XX會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)事務(wù)所的8周實(shí)習(xí)。這段經(jīng)歷像把理論裝進(jìn)實(shí)踐，審計(jì)知識不再是書本上的公式，而是每天面對的真實(shí)報(bào)表和風(fēng)險(xiǎn)。從前覺得審計(jì)就是“數(shù)數(shù)”，現(xiàn)在明白得像偵探一樣，從數(shù)據(jù)里找線索，拼出完整的財(cái)務(wù)畫像。參與3個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)，從核對一家制造企業(yè)1200份采購合同，到分析一家軟件公司收入確認(rèn)的合同條款，我把課堂學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型和內(nèi)部控制測試法用上了，雖然剛開始總出錯(cuò)，但慢慢找到感覺，比如用分層抽樣法核對存貨，效率比隨機(jī)抽快了30%，最后3個(gè)項(xiàng)目的底稿復(fù)核都提前完成。實(shí)習(xí)讓我最深的體會(huì)是責(zé)任感和抗壓能力的提升。記得第6周核對費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，一家客戶連續(xù)3天不回復(fù)郵件，我急得整晚翻合同條款，最后還是用滾動(dòng)審閱法把問題點(diǎn)列清楚，主動(dòng)電話溝通才搞定。前輩說審計(jì)人得“臉皮厚心不軟”，現(xiàn)在懂了，這是種韌勁。這段經(jīng)歷也讓我更確定職業(yè)方向，原想畢業(yè)后考公，現(xiàn)在想進(jìn)企業(yè)做內(nèi)審，畢竟企業(yè)環(huán)境更復(fù)雜，能學(xué)的東西更多。事務(wù)所的工作節(jié)奏確實(shí)快，但收獲也實(shí)實(shí)在在，比如學(xué)會(huì)了用IDEA軟件做數(shù)據(jù)分析和用思維導(dǎo)圖梳理控制流程，這些都是學(xué)校里沒機(jī)會(huì)練的硬技能?？葱袠I(yè)趨勢，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)審越來越重?cái)?shù)據(jù)分析，不像以前只看憑證，這讓我意識到后續(xù)要補(bǔ)數(shù)據(jù)挖掘和編程的課，打算下學(xué)期考CMA，多學(xué)點(diǎn)管理會(huì)計(jì)知識。事務(wù)所前輩說，未來內(nèi)審要懂業(yè)務(wù)、懂技術(shù)、懂風(fēng)險(xiǎn)，這目標(biāo)夠我學(xué)好幾年了。從學(xué)生到職場人的轉(zhuǎn)變，就是從“學(xué)知識”變成“用知識解決問題”，雖然累，但每天能幫團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，心里特踏實(shí)。接下來得把實(shí)習(xí)里會(huì)的審計(jì)方法細(xì)化為標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作，比如怎么用抽樣法減少無效勞動(dòng)，怎么寫底稿讓客戶易理解，這些都能直接用到求職簡歷里。四、致謝在XX會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)事務(wù)所的這8周實(shí)習(xí)，讓我對審計(jì)工作有了更具體的認(rèn)識。感謝事務(wù)所給我這個(gè)機(jī)會(huì)，接觸真實(shí)的審計(jì)項(xiàng)目。感謝我的導(dǎo)師，耐心帶我熟悉審計(jì)流程，在我遇到困難時(shí)總能給出清晰的指導(dǎo)，比如教我用分層抽樣法提高