財務部門預算編制及執(zhí)行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司預算管理工作，提高資源配置效率與資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)及經營活動的有序進行，依據(jù)國家相關財經法規(guī)及公司內部管理制度，特制定本辦法。（二）預算管理的基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，確保資源投向與戰(zhàn)略重點一致。2.客觀性與審慎性原則：預算編制應以歷史數(shù)據(jù)、市場預測和實際業(yè)務需求為基礎，充分考慮可能存在的風險，做到穩(wěn)健經營，避免盲目樂觀。3.全面性與系統(tǒng)性原則：預算編制應覆蓋公司所有經營活動及相關的收入、成本、費用、資本支出等，形成完整的預算體系。4.重點性與效益性原則：在全面預算的基礎上，對重點項目、關鍵環(huán)節(jié)和核心業(yè)務給予優(yōu)先保障，力求以最合理的投入獲取最大的效益。5.全員參與、分級負責原則：預算編制需要各部門共同參與，明確各層級、各部門在預算管理中的職責與權限，形成上下聯(lián)動的預算管理機制。6.剛性控制與動態(tài)調整相結合原則：預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，維護預算的嚴肅性；同時，當內外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應按規(guī)定程序進行必要的調整。（三）適用范圍本辦法適用于公司及各部門、各下屬單位的所有預算編制、執(zhí)行、控制、分析、考核等管理活動。二、預算編制（一）預算編制的目標與政策公司年度預算目標由管理層根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場環(huán)境及上一年度預算執(zhí)行情況綜合確定，并以正式文件形式下達。預算編制政策應明確各項收入、成本費用的核算口徑、計提標準、控制重點及鼓勵措施等，為各部門編制預算提供統(tǒng)一指導。（二）預算編制的組織與分工1.財務部門：作為預算管理的牽頭部門，負責預算編制的組織、協(xié)調、指導、匯總、初審及上報工作；制定預算編制說明和表格；對預算執(zhí)行過程進行跟蹤和控制；組織預算分析與考核。2.各業(yè)務及職能部門：作為預算編制的責任主體，負責根據(jù)公司整體目標和本部門職責，提出本部門的預算需求，編制詳細的預算草案，并對預算數(shù)據(jù)的真實性、合理性負責。3.公司管理層：負責審議、批準公司整體預算方案及重大預算調整事項。（三）預算編制的內容與范圍預算編制內容應包括但不限于：1.經營預算：涵蓋銷售收入、成本、各項費用（如銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等）、利潤等。2.資本預算：包括固定資產投資、無形資產購置、重大技改項目等長期投資預算。3.資金預算：包括經營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流入、流出預算及資金余缺調劑計劃。4.財務預算：基于經營預算和資本預算，編制預計資產負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表。（四）預算編制的程序與方法1.預算編制程序：*預算啟動與目標下達：財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略及管理層意圖，啟動年度預算編制工作，明確編制要求、時間節(jié)點，并下達初步預算目標。*各部門預算草案編制與上報：各部門根據(jù)預算目標和編制指引，結合自身業(yè)務計劃，編制本部門預算草案，經部門負責人審核后上報財務部門。*財務部門初審與匯總平衡：財務部門對各部門上報的預算草案進行初步審核，重點關注預算的合理性、完整性及與公司整體目標的匹配度，并進行匯總、分析、協(xié)調與平衡，形成公司初步預算方案。*預算方案審議與審批：財務部門將初步預算方案提交公司管理層審議。根據(jù)審議意見進行修改完善后，報請公司最高決策層審批。*預算分解與下達：預算方案經批準后，財務部門將其分解為各部門的具體預算指標，并正式下達執(zhí)行。2.預算編制方法：公司預算編制可根據(jù)不同業(yè)務特點和管理要求，靈活選用或組合使用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算等方法。鼓勵對重點項目、新興業(yè)務或成本費用控制重點領域采用更精細化的編制方法，如零基預算，以提高預算的準確性和可控性。在編制過程中，應充分進行市場調研和歷史數(shù)據(jù)分析，確保預算依據(jù)的充分性。三、預算執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行的責任各部門是本部門預算執(zhí)行的直接責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行結果負主要責任。財務部門負責對公司整體預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)一監(jiān)控和管理。（二）預算控制的原則預算一經下達，各部門應嚴格遵照執(zhí)行，堅持“無預算不支出，有預算按進度支出”的原則。各項支出必須控制在批準的預算額度內，嚴禁超預算、無預算支出。（三）日常預算執(zhí)行管理1.預算執(zhí)行過程中的申請與審批：各部門在發(fā)生經濟業(yè)務時，應根據(jù)預算額度和公司財務審批制度辦理申請和審批手續(xù)。財務部門在辦理款項支付或費用報銷時，應嚴格審核其是否符合預算安排。2.預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控：財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄和反映各部門、各項目的預算執(zhí)行進度。定期（如月度、季度）對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，對出現(xiàn)的異常偏差及時預警，并向相關部門和管理層報告。3.預算執(zhí)行分析報告：財務部門應定期編制預算執(zhí)行分析報告，內容包括預算數(shù)、實際數(shù)、差異額、差異率，并深入分析差異產生的原因（如市場變化、政策調整、執(zhí)行不力等），提出改進措施和建議。（四）預算調整1.預算調整的條件：當出現(xiàn)以下重大情況，導致原預算編制基礎發(fā)生根本性變化，嚴重影響預算目標實現(xiàn)時，可按規(guī)定程序申請預算調整：*公司經營戰(zhàn)略或重大經營政策發(fā)生調整；*市場環(huán)境發(fā)生重大變化（如原材料價格大幅波動、競爭對手重大舉措等）；*發(fā)生不可抗力事件；*其他經管理層認定的特殊情況。2.預算調整的程序：*由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整理由、調整金額、對經營目標的影響等，并附相關證明材料。*財務部門對調整申請進行審核，評估其合理性及對整體預算的影響，提出審核意見。*預算調整方案按原預算審批程序報請管理層審議批準。*經批準的預算調整方案，由財務部門下達執(zhí)行。四、預算分析與考核（一）預算分析預算分析是預算管理的重要環(huán)節(jié)，旨在通過對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，揭示差異，分析原因，總結經驗教訓，為改進經營管理和后續(xù)預算編制提供依據(jù)。預算分析應常態(tài)化、制度化，并注重分析的深度和廣度，不僅關注結果，更要關注過程和驅動因素。（二）預算考核1.考核對象與周期：預算考核的對象為各預算責任部門?？己酥芷谝话銥槟甓龋部筛鶕?jù)管理需要進行季度或半年度跟蹤考核。2.考核內容與指標：預算考核應以預算目標的完成情況為核心，主要考核指標包括預算完成率、預算偏差率等。同時，可結合差異分析情況，考慮客觀因素對預算執(zhí)行結果的影響。3.考核結果的應用：預算考核結果應與各部門及相關人員的績效考核、薪酬獎懲、評優(yōu)評先