稅務(wù)師職業(yè)認證培訓(xùn)課程試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師職業(yè)認證培訓(xùn)課程試題考核對象：稅務(wù)師職業(yè)認證培訓(xùn)學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績有效期為連續(xù)3年。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收政策。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，必須登記為一般納稅人。5.資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。6.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上允許扣除的項目。8.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)審核確認。9.增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可享受階段性減按1%征收政策。10.稅務(wù)師可以代理納稅人的稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟業(yè)務(wù)。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.休閑娛樂支出2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪項不得扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.超標的業(yè)務(wù)招待費D.利息費用3.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限為？A.當(dāng)月抵扣當(dāng)月B.次月抵扣次月C.當(dāng)月抵扣次月D.次月抵扣當(dāng)月4.資源稅的征稅對象不包括？A.煤炭B.石油C.森林資源D.天然氣5.土地增值稅的納稅人不包括？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)B.出售自有住房的個人C.出租商業(yè)用房的業(yè)主D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項不作為收入總額？A.營業(yè)收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.資產(chǎn)處置收益7.個人所得稅的專項附加扣除項目中，繼續(xù)教育扣除標準為？A.每月1000元B.每年1000元C.每月2000元D.每年2000元8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率在特定時期可享受？A.5%B.3%C.1%D.0%9.稅務(wù)師可以提供的服務(wù)不包括？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)訴訟10.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為？A.3年B.5年C.10年D.永久彌補三、多選題（每題2分，共20分）1.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.休閑娛樂支出2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，下列哪些可以扣除？A.工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊C.超標的廣告費D.利息費用E.業(yè)務(wù)招待費3.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣范圍包括？A.購進貨物支付的增值稅B.購進服務(wù)支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進專利支付的增值稅E.購進免稅貨物支付的增值稅4.資源稅的征稅對象包括？A.煤炭B.石油C.天然氣D.森林資源E.水資源5.土地增值稅的納稅人包括？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)B.出售自有住房的個人C.出租商業(yè)用房的業(yè)主D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪些屬于收入總額？A.營業(yè)收入B.利息收入C.政策性補貼收入D.資產(chǎn)處置收益E.營業(yè)外收入7.個人所得稅的專項附加扣除項目中，繼續(xù)教育扣除標準為？A.每月1000元B.每年1000元C.每月2000元D.每年2000元E.每年3000元8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率在特定時期可享受？A.5%B.3%C.1%D.0%E.2%9.稅務(wù)師可以提供的服務(wù)包括？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)訴訟E.稅務(wù)籌劃10.企業(yè)所得稅的虧損彌補方式包括？A.向稅務(wù)機關(guān)申請彌補B.用以后年度的盈利彌補C.用股息彌補D.用罰款收入彌補E.用以后年度的利潤彌補四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售貨物取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率。假設(shè)該企業(yè)符合小規(guī)模納稅人階段性減按1%征收政策，問：（1）若該企業(yè)選擇一般納稅人身份，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？（2）若該企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人身份，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某個人2023年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，出售自有住房取得收入80萬元，支付相關(guān)稅費5萬元。假設(shè)該個人符合個人所得稅專項附加扣除條件，其中子女教育每月扣除1000元，繼續(xù)教育每年扣除12000元。問：（1）該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（2）若該個人選擇年終獎單獨計稅，應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)2022年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，但存在以下事項：-支付業(yè)務(wù)招待費15萬元，按稅法規(guī)定可扣除5萬元；-接受政府補助收入20萬元，其中10萬元屬于不征稅收入；-資產(chǎn)減值損失5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，問：（1）該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為多少？（2）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及選擇納稅身份的考慮因素。2.論述企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法及其對企業(yè)的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅）5.√6.√7.×（應(yīng)納稅所得額=會計利潤±調(diào)整項目）8.√9.√10.×（稅務(wù)師不能代理稅務(wù)訴訟）二、單選題1.D2.C3.A4.C5.C6.D7.B8.C9.D10.B三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,E5.A,B,D,E6.A,B,C,D,E7.B,D8.B,C9.A,B,C10.A,B,E四、案例分析案例一：（1）一般納稅人：銷項稅額=100×13%=13萬元進項稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅=13-10.4=2.6萬元（2）小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅=100×1%=1萬元案例二：（1）工資收入應(yīng)納稅所得額=120000-60000-1000×12-12000=88000元應(yīng)納個人所得稅=88000×10%-2520=5280元出售住房應(yīng)納稅所得額=800000-500000=300000元應(yīng)納個人所得稅=300000×5%=15000元總應(yīng)納個人所得稅=5280+15000=20280元（2）年終獎單獨計稅：年終獎應(yīng)納稅所得額=60000元適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元應(yīng)納個人所得稅=60000×10%-2520=3470元總應(yīng)納個人所得稅=5280+3470=8750元案例三：（1）應(yīng)納稅所得額=100+（15-5）+（20-10）-5=115萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=115×25%=28.75萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及選擇納稅身份的考慮因素增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅負、計稅方法、管理要求等方面存在顯著區(qū)別。-稅負：一般納稅人適用多檔稅率，進項稅額可抵扣，稅負相對靈活；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅，稅負固定，但階段性減按1%征收可降低稅負。-計稅方法：一般納稅人需計算銷項稅額和進項稅額，復(fù)雜度高；小規(guī)模納稅人直接按征收率計算，簡單易行。-管理要求：一般納稅人需進行進項稅額管理、發(fā)票管理等，管理成本高；小規(guī)模納稅人管理要求較低。選擇納稅身份需考慮以下因素：-銷售額：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準必須登記為一般納稅人。-行業(yè)特點：部分行業(yè)（如建筑業(yè)）的小規(guī)模納稅人可享受簡易計稅政策。-進項稅額：進項稅額較高的企業(yè)選擇一般納稅人可降低稅負。-管理能力：管理能力強的企業(yè)可選擇一般納稅人，以享受進項抵扣。2.企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法及其對企業(yè)的影響企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法主要包括：-利用稅收優(yōu)惠政策：如小型微利企業(yè)減半征收政策、高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠等。-收入