公司財(cái)務(wù)部管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全與完整，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。公司全體員工均須遵守本制度的相關(guān)規(guī)定。第三條基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和稅收政策。（二）統(tǒng)一性原則：公司財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的體制。（三）審慎性原則：財(cái)務(wù)決策與操作應(yīng)保持謹(jǐn)慎，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）效益性原則：力求以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)成果，提升公司整體效益。（五）內(nèi)控性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。第四條管理目標(biāo)通過實(shí)施本制度，旨在建立健全公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，強(qiáng)化預(yù)算管理，控制成本費(fèi)用，提高資金運(yùn)作效率，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受公司董事會(huì)及上級(jí)相關(guān)部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。第六條財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)工作的核心管理部門，主要職責(zé)包括但不限于：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度；（二）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度、管理與安全；（三）組織公司的會(huì)計(jì)核算工作，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（四）負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制與分析；（五）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析與建議；（六）負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與控制；（七）管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整；（八）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與申報(bào)工作；（九）建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度并監(jiān)督執(zhí)行；（十）配合內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)工作。第七條崗位職責(zé)分工財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。主要崗位可包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、稅務(wù)管理等，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，并嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。第三章資金管理第八條資金管理原則公司資金管理遵循集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、安全優(yōu)先、注重效益的原則，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第九條現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額。（二）嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金和公款私存。（三）出納人員每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（四）大額現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序。第十條銀行存款管理（一）公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）定期與銀行對(duì)賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）嚴(yán)格執(zhí)行支票等銀行票據(jù)的領(lǐng)用、登記、核銷制度。（四）大額資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，并履行嚴(yán)格的審批流程。第十一條資金預(yù)算與調(diào)度（一）建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，合理預(yù)測(cè)資金需求。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，統(tǒng)籌安排資金收支，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常資金需求。第四章會(huì)計(jì)核算管理第十二條會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第十三條會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿。第十四條原始憑證管理（一）原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，必須真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。（二）會(huì)計(jì)人員對(duì)收到的原始憑證應(yīng)認(rèn)真審核，對(duì)不符合要求的原始憑證有權(quán)拒絕受理。第十五條會(huì)計(jì)憑證與賬務(wù)處理（一）根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、登記，妥善保管。（三）賬務(wù)處理應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定及公司要求，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，報(bào)送前須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核。第五章資產(chǎn)管理第十七條資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。資產(chǎn)管理的目標(biāo)是確保資產(chǎn)的安全、完整，并提高資產(chǎn)使用效益。第十八條固定資產(chǎn)管理（一）建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、盤點(diǎn)、報(bào)廢等管理流程。（二）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定及公司會(huì)計(jì)政策計(jì)提。（三）定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第十九條存貨管理（一）對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、保管、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。（二）合理確定存貨儲(chǔ)備量，減少資金占用和存貨積壓。（三）定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。第二十條無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置及其他資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。第六章成本費(fèi)用管理第二十一條成本控制（一）建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）通過預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本管理等手段，對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行分析與控制，降低經(jīng)營(yíng)成本。第二十二條費(fèi)用管理（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定及公司預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。（二）費(fèi)用報(bào)銷須憑合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。第二十三條差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用管理針對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，制定具體的管理辦法和開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制。第七章預(yù)算管理第二十四條預(yù)算體系公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十五條預(yù)算編制與審批（一）每年根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織各部門編制年度預(yù)算。（二）預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序。（三）年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十六條預(yù)算執(zhí)行與控制（一）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控。（二）預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按原審批程序報(bào)批。第二十七條預(yù)算分析與考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，揭示差異原因，并將預(yù)算完成情況納入績(jī)效考核體系。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第二十八條財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制月度、季度、半年度及年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十九條財(cái)務(wù)分析（一）定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和發(fā)展能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司管理層，為經(jīng)營(yíng)決策提供支持。第三十條信息披露公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)信息，應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管要求，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。第九章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理第三十一條內(nèi)部控制建立健全公司內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等手段，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)健進(jìn)行。第三十三條內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員