公路養(yǎng)護(hù)預(yù)算編制指導(dǎo)手冊(cè)一、引言公路養(yǎng)護(hù)預(yù)算編制是公路養(yǎng)護(hù)管理工作的核心環(huán)節(jié)之一，它不僅是保障公路安全暢通、維持和提升公路服務(wù)水平的財(cái)力基礎(chǔ)，也是規(guī)范養(yǎng)護(hù)資金使用、提高投資效益的重要手段。本手冊(cè)旨在為公路養(yǎng)護(hù)管理單位及相關(guān)從業(yè)人員提供一套系統(tǒng)、實(shí)用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算編制指導(dǎo)方法，以期提升公路養(yǎng)護(hù)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性與合理性，確保養(yǎng)護(hù)資金的高效配置和規(guī)范使用。本手冊(cè)的編制以國家及地方相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額及管理辦法為依據(jù)，結(jié)合公路養(yǎng)護(hù)工作的實(shí)際特點(diǎn)和多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，力求內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、操作性強(qiáng)。二、預(yù)算編制前期準(zhǔn)備（一）養(yǎng)護(hù)需求分析與確認(rèn)預(yù)算編制的首要工作是明確養(yǎng)護(hù)需求。這需要基于對(duì)公路現(xiàn)狀的全面掌握和科學(xué)評(píng)估：1.路況檢測與評(píng)估：定期組織對(duì)公路路基、路面、橋涵、隧道、沿線設(shè)施等進(jìn)行全面檢測和技術(shù)狀況評(píng)定，明確病害類型、范圍和嚴(yán)重程度，為確定養(yǎng)護(hù)工程類型和規(guī)模提供依據(jù)。2.養(yǎng)護(hù)規(guī)劃與計(jì)劃銜接：預(yù)算編制應(yīng)與中長期養(yǎng)護(hù)規(guī)劃、年度養(yǎng)護(hù)計(jì)劃緊密結(jié)合，確保預(yù)算安排符合養(yǎng)護(hù)工作的總體部署和階段性目標(biāo)。3.應(yīng)急養(yǎng)護(hù)需求預(yù)判：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、氣候特點(diǎn)、地質(zhì)條件等因素，對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、重大交通事故等）導(dǎo)致的應(yīng)急養(yǎng)護(hù)需求進(jìn)行預(yù)判，并預(yù)留相應(yīng)資金。（二）編制依據(jù)的收集與梳理預(yù)算編制必須嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和政策文件，主要依據(jù)包括：1.法律法規(guī)與政策文件：國家及地方關(guān)于公路養(yǎng)護(hù)管理、財(cái)政預(yù)算管理的法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件。2.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范：公路養(yǎng)護(hù)技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)規(guī)范、施工規(guī)范、質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等。3.定額與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)行的公路養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算定額、概算定額及相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工、材料、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)等。4.養(yǎng)護(hù)工程設(shè)計(jì)文件或方案：對(duì)于專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程，應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批的設(shè)計(jì)文件或詳細(xì)的養(yǎng)護(hù)方案計(jì)算工程量。5.價(jià)格信息：最新的材料市場價(jià)格、設(shè)備租賃價(jià)格、人工工資信息等。6.歷史數(shù)據(jù)與經(jīng)驗(yàn)資料：以往年度養(yǎng)護(hù)預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)算資料、成本分析報(bào)告等，可為預(yù)算編制提供參考。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是編制高質(zhì)量預(yù)算的前提：1.工程量數(shù)據(jù)：根據(jù)養(yǎng)護(hù)需求分析和設(shè)計(jì)方案，精確計(jì)算各項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程的工程量，如路面銑刨面積、瀝青混凝土攤鋪厚度與面積、橋梁加固的鋼材用量等。2.資源消耗數(shù)據(jù)：根據(jù)定額及歷史經(jīng)驗(yàn)，確定完成單位工程量所需的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量。3.價(jià)格數(shù)據(jù)：系統(tǒng)收集和整理編制期的人工單價(jià)、材料供應(yīng)價(jià)格（含運(yùn)雜費(fèi)）、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)及設(shè)備租賃價(jià)格。4.項(xiàng)目基礎(chǔ)信息：養(yǎng)護(hù)路段的名稱、樁號(hào)、等級(jí)、結(jié)構(gòu)類型、建設(shè)年代、歷史養(yǎng)護(hù)情況等。三、預(yù)算編制核心流程與方法（一）養(yǎng)護(hù)工程分類與費(fèi)用構(gòu)成公路養(yǎng)護(hù)工程通常可分為日常養(yǎng)護(hù)、專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)和應(yīng)急養(yǎng)護(hù)三大類。其費(fèi)用構(gòu)成一般包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金及專項(xiàng)費(fèi)用等。1.直接費(fèi)：指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體和有助于工程形成的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接工程費(fèi)和其他工程費(fèi)。*直接工程費(fèi)：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)。*其他工程費(fèi)：包括冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)、行車干擾工程施工增加費(fèi)、安全及文明施工措施費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、施工輔助費(fèi)、工地轉(zhuǎn)移費(fèi)等。2.間接費(fèi)：指施工企業(yè)為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)。3.利潤：指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。4.稅金：指按國家稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的增值稅。5.專項(xiàng)費(fèi)用：根據(jù)養(yǎng)護(hù)工程特點(diǎn)和實(shí)際需要發(fā)生的其他費(fèi)用，如養(yǎng)護(hù)工程施工期間的交通組織與疏導(dǎo)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)與水土保持費(fèi)等。（二）各項(xiàng)費(fèi)用估算方法1.直接工程費(fèi)計(jì)算*人工費(fèi)：根據(jù)擬定的施工組織方案和工程量，按定額規(guī)定的人工消耗指標(biāo)乘以人工單價(jià)計(jì)算。*材料費(fèi)：根據(jù)工程量和定額中的材料消耗指標(biāo)，乘以相應(yīng)的材料預(yù)算價(jià)格計(jì)算。材料預(yù)算價(jià)格應(yīng)考慮材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)等。*施工機(jī)械使用費(fèi)：根據(jù)工程量和定額中的機(jī)械臺(tái)班消耗指標(biāo)，乘以相應(yīng)的機(jī)械臺(tái)班單價(jià)計(jì)算。2.其他工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金計(jì)算：通常以直接工程費(fèi)或人工費(fèi)與機(jī)械費(fèi)之和為基數(shù)，按照國家或地方規(guī)定的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。具體費(fèi)率應(yīng)根據(jù)工程類別、地區(qū)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目和數(shù)量，結(jié)合相關(guān)規(guī)定或市場價(jià)格計(jì)列。例如，交通組織與疏導(dǎo)費(fèi)可根據(jù)交通管制的范圍、時(shí)長、采取的措施（如臨時(shí)標(biāo)志、標(biāo)線、交通協(xié)管員等）進(jìn)行估算。4.獨(dú)立費(fèi)用計(jì)算（如監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等）：對(duì)于投資額較大或技術(shù)復(fù)雜的專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程，若需委托第三方進(jìn)行監(jiān)理或設(shè)計(jì)，其費(fèi)用應(yīng)根據(jù)國家或行業(yè)相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)列。（三）預(yù)算編制步驟1.分項(xiàng)工程預(yù)算編制：根據(jù)養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目內(nèi)容，將其分解為若干分項(xiàng)工程，如“瀝青路面裂縫修補(bǔ)”、“路緣石更換”、“橋梁支座維修”等，分別計(jì)算各分項(xiàng)工程的直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金。2.分部工程預(yù)算匯總：將屬于同一分部工程的各分項(xiàng)工程預(yù)算進(jìn)行匯總。3.單位工程預(yù)算編制：匯總各分部工程預(yù)算，并計(jì)列應(yīng)承擔(dān)的獨(dú)立費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，形成單位工程預(yù)算。4.總預(yù)算編制：將所有單位工程預(yù)算匯總，加上預(yù)備費(fèi)（預(yù)備費(fèi)通常按工程費(fèi)用和獨(dú)立費(fèi)用之和的一定比例計(jì)列，用于應(yīng)對(duì)不可預(yù)見的費(fèi)用），形成養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目總預(yù)算。（四）不同類型養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算編制要點(diǎn)1.日常養(yǎng)護(hù)預(yù)算：具有項(xiàng)目細(xì)碎、單點(diǎn)工程量小、發(fā)生頻繁的特點(diǎn)。編制時(shí)可采用“定額與經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合”的方法，參考?xì)v史單位成本，結(jié)合年度養(yǎng)護(hù)工作量計(jì)劃進(jìn)行測算。例如，日常保潔可按公里或面積結(jié)合人工、設(shè)備配置進(jìn)行估算；小型修補(bǔ)可按預(yù)估的數(shù)量和單位成本估算。2.專項(xiàng)養(yǎng)護(hù)工程預(yù)算：通常具有工程量大、技術(shù)要求高、投資額度大的特點(diǎn)。編制時(shí)必須以批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件或詳細(xì)的施工方案為依據(jù)，嚴(yán)格按照定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精確計(jì)算。對(duì)于新工藝、新材料、新技術(shù)的應(yīng)用，若缺乏定額依據(jù)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的市場調(diào)研和成本分析，合理確定其單價(jià)。3.應(yīng)急養(yǎng)護(hù)預(yù)算：具有突發(fā)性和不確定性。平時(shí)應(yīng)根據(jù)歷史應(yīng)急事件發(fā)生頻率和處置成本，預(yù)留一定額度的應(yīng)急資金。一旦發(fā)生應(yīng)急事件，需根據(jù)實(shí)際情況快速評(píng)估搶險(xiǎn)救災(zāi)及修復(fù)工程的費(fèi)用。四、預(yù)算審查與核定（一）內(nèi)部審查預(yù)算編制完成后，編制單位應(yīng)首先進(jìn)行內(nèi)部審查，確保預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審查重點(diǎn)包括：1.合規(guī)性審查：編制依據(jù)是否充分、合規(guī)，是否符合國家及地方的政策規(guī)定。2.工程量審查：工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否與養(yǎng)護(hù)需求和設(shè)計(jì)方案一致。3.單價(jià)與取費(fèi)審查：人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否合理，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)率是否準(zhǔn)確，有無多取、少取或錯(cuò)取現(xiàn)象。4.費(fèi)用構(gòu)成審查：各項(xiàng)費(fèi)用是否齊全，有無漏項(xiàng)或重復(fù)計(jì)列。5.邏輯性審查：預(yù)算表格間的勾稽關(guān)系是否正確，計(jì)算過程是否無誤。（二）外部審核與審批內(nèi)部審查通過后，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)送上級(jí)主管部門或財(cái)政部門進(jìn)行審核與審批。編制單位需積極配合審核工作，提供必要的解釋和補(bǔ)充資料。根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善，直至最終核定。審核部門通常會(huì)關(guān)注預(yù)算的總體控制指標(biāo)、重點(diǎn)項(xiàng)目的資金安排、單價(jià)的合理性及節(jié)約潛力等。五、預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)調(diào)整（一）預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算一經(jīng)核定批準(zhǔn)，即成為養(yǎng)護(hù)資金使用的依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保不超預(yù)算、不隨意調(diào)整。建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況。（二）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生重大變化（如政策調(diào)整、不可抗力、重大設(shè)計(jì)變更等）導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需提供充分的理由和依據(jù)，并經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行分析與考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，比較實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出原因，及時(shí)采取措施。年度終了后，應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和考核，評(píng)估預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的有效性，為后續(xù)年度預(yù)算編制積累經(jīng)驗(yàn)。六、預(yù)算編制常見問題與注意事項(xiàng)（一）常見問題1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確：工程量估算偏差大，材料價(jià)格信息滯后或失真。2.定額理解與套用不當(dāng)：對(duì)定額的適用范圍、工作內(nèi)容理解不清，導(dǎo)致高套、錯(cuò)套或漏套定額。3.取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)：費(fèi)率選用錯(cuò)誤，或?qū)θ≠M(fèi)基數(shù)理解有誤。4.考慮不周，存在漏項(xiàng)：對(duì)一些必要的輔助工程、措施項(xiàng)目或特殊情況估計(jì)不足。5.經(jīng)驗(yàn)主義，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整：過度依賴歷史數(shù)據(jù)，未充分考慮當(dāng)前市場變化和政策調(diào)整。（二）注意事項(xiàng)1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉政策：預(yù)算編制人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)掌握最新的法律法規(guī)、定額標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)政策和價(jià)格信息。2.深入調(diào)研，掌握實(shí)情：走出辦公室，深入養(yǎng)護(hù)一線，了解實(shí)際情況，確保預(yù)算編制符合工程實(shí)際。3.細(xì)致入微，注重細(xì)節(jié)：預(yù)算編制是一項(xiàng)細(xì)致的工作，任何一個(gè)細(xì)小的疏忽都可能導(dǎo)致預(yù)算失真。4.加強(qiáng)溝通，多方協(xié)作：預(yù)算編制涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)與養(yǎng)護(hù)管理、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門的溝通協(xié)作。5.動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新：建立預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)