財稅知識考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的強制性依靠的是（）。A.國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料所有權(quán)B.國家對生產(chǎn)資料所有權(quán)C.國家政治權(quán)力D.社會習(xí)慣勢力答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：C7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A8.契稅的納稅義務(wù)人是（）。A.出讓土地使用權(quán)的單位B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋的單位和個人D.出租房屋的單位答案：B9.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售數(shù)量B.自用數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.開采數(shù)量答案：C10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進口貨物答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅主體包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC7.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車船稅D.關(guān)稅答案：ABC10.財政收入的形式主要有（）。A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.政府收費D.債務(wù)收入答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何代價。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確7.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確8.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯誤9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）答案：正確10.財政赤字是指財政收入大于財政支出的情況。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收是國家財政收入主要來源，能保障公共服務(wù)。調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置。調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護市場經(jīng)濟秩序。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答案：規(guī)模方面，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)較高，小規(guī)模較低。計算上，一般納稅人用銷項減進項，小規(guī)模按征收率。發(fā)票使用上，一般納稅人可開專票抵扣，小規(guī)模開專票多需代開。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項目原則。答案：一是真實性原則，支出必須真實發(fā)生。二是相關(guān)性原則，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。三是合理性原則，支出符合經(jīng)營常規(guī)。確?？鄢侠頊?zhǔn)確。4.簡述消費稅的征稅目的。答案：調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，限制某些特殊消費品生產(chǎn)。引導(dǎo)消費方向，抑制不良消費習(xí)慣。增加財政收入，為國家建設(shè)籌集資金。維護國家經(jīng)濟權(quán)益。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤。合理安排經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置。增強企業(yè)競爭力，提升財務(wù)管理水平。還可幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談?wù)勀銓Χ愂展皆瓌t的理解。答案：稅收公平包括橫向公平和縱向公平。橫向指相同經(jīng)濟情況的人同等納稅；縱向指不同經(jīng)濟情況的人按能力納稅。這可保證稅負合理分配，促進社會公平，維護經(jīng)濟秩序。3.分析財政政策與貨幣政策配合的必要性。答案：財政政策和貨幣政策調(diào)節(jié)側(cè)重點不同。單獨使用時效果有限且有局限性。配合使用能相互補充、協(xié)調(diào)，更好地調(diào)控宏觀經(jīng)