出納記賬考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于出納日記賬的是（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.以上都不是2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日3.銀行存款日記賬的保管期限是（）A.10年B.15年C.20年D.30年4.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)貸記的科目是（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.主營業(yè)務(wù)收入5.支票的提示付款期限是（）A.3天B.5天C.10天D.15天6.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證7.下列項目中，不通過“銀行存款”科目核算的是（）A.存入銀行的存款B.銀行匯票存款C.外幣存款D.信用卡存款8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因的部分應(yīng)計入（）A.管理費用B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.財務(wù)費用9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行存款收款憑證10.出納工作的基本原則是（）A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.實質(zhì)重于形式原則答案：1.C2.D3.D4.D5.C6.B7.B8.A9.B10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員的職責(zé)包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券C.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證3.下列各項中，屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額的確定依據(jù)有（）A.企業(yè)規(guī)模大小B.日常零星開支的多少C.距離銀行的遠(yuǎn)近D.交通便利程度6.下列項目中，通過“庫存現(xiàn)金”科目核算的有（）A.出差人員預(yù)借的差旅費B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款C.銷售商品收到的現(xiàn)金D.從銀行提取的現(xiàn)金7.在下列各項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知8.出納工作交接的內(nèi)容包括（）A.現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.支票D.財務(wù)專用章9.下列屬于原始憑證的有（）A.發(fā)票B.領(lǐng)料單C.工資結(jié)算單D.轉(zhuǎn)賬憑證10.關(guān)于現(xiàn)金管理的基本要求，下列表述正確的有（）A.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不相符的原因一定是存在未達(dá)賬項。（）4.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，只要有收款或付款憑證即可。（）5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）6.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）7.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（）8.原始憑證是登記賬簿的直接依據(jù)。（）9.出納工作交接時，移交人員必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行移交。（）10.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答：先接收審核原始憑證，無誤后辦理收付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點、與銀行對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，最后整理保管相關(guān)票據(jù)和憑證。2.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？答：包括規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資等；核定庫存現(xiàn)金限額；遵循現(xiàn)金收支規(guī)定，當(dāng)日收入當(dāng)日送存，不得坐支；加強現(xiàn)金清查，做到賬實相符。3.登記銀行存款日記賬的注意事項有哪些？答：依據(jù)審核無誤的收付憑證逐日逐筆順序登記，結(jié)出余額；使用藍(lán)黑墨水書寫，不得跳行隔頁；按業(yè)務(wù)發(fā)生順序編號；定期與銀行對賬單核對。4.簡述支票的分類及使用范圍。答：支票分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬；普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬，劃線普通支票只能轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)劶訌姵黾{內(nèi)部控制的重要性。答：加強出納內(nèi)部控制能保障資金安全，防止貪污挪用等舞弊行為。確保會計信息準(zhǔn)確可靠，為決策提供正確依據(jù)。還能規(guī)范出納工作流程，提高工作效率，保護企業(yè)財產(chǎn)安全及正常運營。2.若銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，可能原因有哪些，如何處理？答：原因可能是未達(dá)賬項、記賬錯誤。應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表找未達(dá)賬項，核對賬目找記賬錯誤，若有記賬錯誤及時更正，保證賬賬相符。3.對于企業(yè)的現(xiàn)金管理，你認(rèn)為有哪些常見問題及解決辦法？答：常見問題有坐支現(xiàn)金、白條抵庫、庫存超限額等。解決辦法是加強制度培訓(xùn)，提