全國稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度第一章總則第一章第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)司法解釋，結(jié)合國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作的指導(dǎo)要求，以及集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營的管理規(guī)定，為規(guī)范公司稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障稅務(wù)合規(guī)，特制定本制度。第一章第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)涉及稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)的，均須遵守本制度規(guī)定。具體適用場(chǎng)景包括但不限于納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、發(fā)票管理、涉稅業(yè)務(wù)決策等環(huán)節(jié)。第一章第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）“稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理”是指公司為確保稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，依法依規(guī)開展數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)防控的系統(tǒng)性管理活動(dòng)。（二）“涉稅專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指公司在稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)過程中可能引發(fā)稅務(wù)處罰、經(jīng)濟(jì)處罰或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括數(shù)據(jù)采集偏差、報(bào)送錯(cuò)誤、合規(guī)操作疏漏等。（三）“稅務(wù)合規(guī)要求”是指公司所有涉稅業(yè)務(wù)操作必須符合稅法規(guī)定及行業(yè)準(zhǔn)則，不得存在偷稅漏稅、虛開發(fā)票等違法違規(guī)行為。第一章第四條稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保公司所有稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)納入制度化管理，不留死角。（二）責(zé)任到人原則：明確各級(jí)人員職責(zé)分工，落實(shí)管理責(zé)任。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：重點(diǎn)防控重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估管理效果，優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第二章第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理第一責(zé)任人，對(duì)專項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實(shí)。第二章第六條公司設(shè)立稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，研究決策重大事項(xiàng)，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效。第二章第七條領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括：（一）審議公司稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理制度及重大調(diào)整方案；（二）協(xié)調(diào)跨部門專項(xiàng)管理事項(xiàng)，解決疑難問題；（三）監(jiān)督評(píng)估各部門專項(xiàng)管理落實(shí)情況，提出改進(jìn)要求。第二章第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)：（一）統(tǒng)籌制定稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)管理制度及實(shí)施細(xì)則；（二）組織識(shí)別、評(píng)估專項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施；（三）監(jiān)督考核各部門專項(xiàng)管理執(zhí)行情況，開展培訓(xùn)宣貫；（四）收集整理專項(xiàng)管理數(shù)據(jù)，定期編制分析報(bào)告。第二章第九條專責(zé)部門（法務(wù)部、業(yè)務(wù)部）負(fù)責(zé)：（一）法務(wù)部負(fù)責(zé)審核涉稅業(yè)務(wù)的合規(guī)性，提供法律支持；（二）業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，嵌入專項(xiàng)管理要求；（三）協(xié)同牽頭部門開展風(fēng)險(xiǎn)處置，優(yōu)化操作規(guī)范。第二章第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作要求，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；（二）開展日常風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)上報(bào)問題線索；（三）配合牽頭部門開展專項(xiàng)檢查，落實(shí)整改要求。第二章第十一條基層執(zhí)行崗位員工應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）遵守操作規(guī)范，確保數(shù)據(jù)采集、填報(bào)等環(huán)節(jié)合規(guī)；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人責(zé)任；（三）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)上報(bào)，不得隱匿或拖延。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第三章第十一條業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)（一）數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)：稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)必須來源于真實(shí)業(yè)務(wù)憑證，不得虛構(gòu)或篡改。（二）報(bào)送標(biāo)準(zhǔn)：按稅務(wù)部門要求的時(shí)間、格式報(bào)送數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤。（三）流程標(biāo)準(zhǔn)：涉及稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)操作必須經(jīng)授權(quán)審批，留痕備查。第三章第十二條禁止性行為（一）嚴(yán)禁提供虛假稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，包括虛增收入、隱瞞成本等；（二）嚴(yán)禁擅自修改已報(bào)送數(shù)據(jù)，確需調(diào)整應(yīng)按程序報(bào)備；（三）嚴(yán)禁泄露涉稅商業(yè)秘密，不得非法獲取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)。第三章第十三條專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控（一）數(shù)據(jù)采集風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)源頭管控，確保憑證完整性；（二）報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)：建立雙重復(fù)核機(jī)制，避免系統(tǒng)或人為錯(cuò)誤；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：定期培訓(xùn)稅法政策，防范政策變動(dòng)影響。第三章第十四條業(yè)務(wù)流程管控（一）采購環(huán)節(jié)：供應(yīng)商涉稅資質(zhì)審核需納入盡職調(diào)查范圍；（二）銷售環(huán)節(jié)：發(fā)票開具與收入確認(rèn)必須匹配合同條款；（三）投資環(huán)節(jié)：跨境投資需同步評(píng)估目標(biāo)地稅務(wù)合規(guī)要求。第三章第十五條稅務(wù)籌劃合規(guī)性（一）籌劃方案需經(jīng)法務(wù)部審核，確保不違反稅法禁止性規(guī)定；（二）保留籌劃依據(jù)，便于稅務(wù)檢查時(shí)解釋說明；（三）評(píng)估籌劃效果，避免因操作不當(dāng)引發(fā)額外風(fēng)險(xiǎn)。第三章第十六條異常交易監(jiān)控（一）建立交易異常指標(biāo)體系，如發(fā)票開具頻率異常、資金流向可疑等；（二）觸發(fā)預(yù)警時(shí)立即核查，必要時(shí)暫停業(yè)務(wù)直至問題解決；（三）定期分析異常數(shù)據(jù)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控策略。第三章第十七條稅務(wù)爭(zhēng)議處理（一）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通時(shí)保留書面記錄，避免口頭承諾；（二）爭(zhēng)議解決期間暫停相關(guān)業(yè)務(wù)操作，直至結(jié)論明確；（三）總結(jié)爭(zhēng)議原因，完善內(nèi)部管理流程。第三章第十八條跨境涉稅管理（一）境外子公司數(shù)據(jù)采集需同步符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求；（二）匯算清繳時(shí)合并境外數(shù)據(jù)，確保統(tǒng)計(jì)口徑一致；（三）聘請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)顧問，及時(shí)獲取政策更新。第三章第十九條信息化系統(tǒng)管控（一）稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)必須與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，避免手工錄入；（二）系統(tǒng)權(quán)限分級(jí)管理，核心崗位實(shí)行雙人控制；（三）定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第四章第十條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制（一）每年結(jié)合稅務(wù)政策變化及業(yè)務(wù)調(diào)整修訂制度；（二）重大稅改或監(jiān)管要求發(fā)布后30日內(nèi)完成評(píng)估；（三）修訂后的制度需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，并及時(shí)發(fā)布。第四章第十一條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制（一）牽頭部門每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，形成評(píng)估報(bào)告；（二）分級(jí)標(biāo)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，重大風(fēng)險(xiǎn)需立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）發(fā)布預(yù)警通知時(shí)明確防控措施及責(zé)任部門。第四章第十二條合規(guī)審查機(jī)制（一）重大業(yè)務(wù)決策前需經(jīng)稅收合規(guī)審查；（二）合同簽訂前審核涉稅條款，不合規(guī)的不得簽署；（三）審查不合格的業(yè)務(wù)不得實(shí)施，整改合格后方可推進(jìn)。第四章第十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，每月匯總上報(bào)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立專項(xiàng)工作組，制定應(yīng)急預(yù)案；（三）處置過程中需同步向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，爭(zhēng)取指導(dǎo)支持。第四章第十四條責(zé)任追究機(jī)制（一）違規(guī)情形包括但不限于數(shù)據(jù)造假、流程違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)處置不當(dāng)；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度分為警告、降級(jí)、解聘等；（三）聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核，違規(guī)者不得參與評(píng)優(yōu)評(píng)先。第四章第十五條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制（一）每年開展專項(xiàng)管理效果評(píng)估，重點(diǎn)考察數(shù)據(jù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)防控等指標(biāo)；（二）評(píng)估結(jié)果用于優(yōu)化制度流程，明確改進(jìn)方向；（三）形成評(píng)估報(bào)告后向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，并抄送各部門。第五章專項(xiàng)管理保障措施第五章第十六條組織保障（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)定期聽取專項(xiàng)管理匯報(bào)，解決實(shí)際困難；（二）牽頭部門配備專職管理人員，確保工作力量充足；（三）定期召開專題會(huì)議，研究解決重點(diǎn)問題。第五章第十七條考核激勵(lì)機(jī)制（一）專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于10%；（二）優(yōu)秀案例予以表彰，資源傾斜優(yōu)先支持；（三）連續(xù)兩次考核不合格的部門負(fù)責(zé)人需調(diào)整崗位。第五章第十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制（一）管理層培訓(xùn)重點(diǎn)考核合規(guī)履職能力，每年不少于2次；（二）一線員工培訓(xùn)以操作規(guī)范為主，采用線上線下結(jié)合方式；（三）培訓(xùn)效果納入考核，未達(dá)標(biāo)者需補(bǔ)訓(xùn)。第五章第十九條信息化支撐（一）開發(fā)稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)模塊，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化；（二）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)時(shí)跟蹤異常指標(biāo)；（三）系統(tǒng)升級(jí)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，確保數(shù)據(jù)安全。第五章第二十條文化建設(shè)（一）編制專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確操作指引；（二）全員簽署合規(guī)承諾書，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（三）設(shè)立合規(guī)獎(jiǎng)項(xiàng)，營造持續(xù)改進(jìn)氛圍。第五章第二十一條報(bào)告制度（一）風(fēng)險(xiǎn)事件需在2小時(shí)內(nèi)上報(bào)牽頭部門，24小時(shí)內(nèi)形成初步報(bào)告；（二）年度管理情況報(bào)告需在次年3月底前完成，包含數(shù)據(jù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)處置等