2026年企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)考試題庫(kù)及答案一、單選題（每題2分，共20題）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度銷售收入為5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用投入為800萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%2.企業(yè)將自用房產(chǎn)對(duì)外出租，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是什么？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)出租收入D.土地使用權(quán)價(jià)值3.某上市公司2026年度可供分配利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，以前年度虧損500萬(wàn)元，擬向股東分配股利，其最多可分配多少？A.1500萬(wàn)元B.2000萬(wàn)元C.2500萬(wàn)元D.3000萬(wàn)元4.企業(yè)因自然災(zāi)害損失存貨，在未取得保險(xiǎn)公司賠償?shù)那闆r下，其稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？A.完全成本法核算B.重置成本法核算C.可變現(xiàn)凈值法核算D.原值減除損失部分5.某企業(yè)2026年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊，其1月份應(yīng)計(jì)提折舊多少？A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.50萬(wàn)元6.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其個(gè)人所得稅稅率范圍是多少？A.5%-35%B.10%-45%C.20%-60%D.25%-40%7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)如何確認(rèn)收入？A.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入B.按成本價(jià)確認(rèn)收入C.不確認(rèn)收入D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收入8.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%9.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，其稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.不超過(guò)實(shí)際支付金額的50%B.不超過(guò)關(guān)聯(lián)方應(yīng)稅收入的一定比例（如2:1）C.完全禁止D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，其計(jì)算公式是什么？A.轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本B.轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本-相關(guān)稅費(fèi)C.股權(quán)成本-相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓收入+相關(guān)稅費(fèi)二、多選題（每題3分，共15題）1.下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？A.利息收入B.租金收入C.股息分紅D.政府補(bǔ)貼（非免稅類）2.企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，哪些可以稅前扣除？A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.商譽(yù)減值準(zhǔn)備3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療4.企業(yè)重組業(yè)務(wù)，哪些情況下可以適用特殊性稅務(wù)處理？A.債務(wù)重組B.股權(quán)收購(gòu)C.資產(chǎn)收購(gòu)D.企業(yè)合并5.增值稅小規(guī)模納稅人2026年的免稅標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.月銷售額10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）B.年銷售額120萬(wàn)元C.部分農(nóng)產(chǎn)品銷售免稅D.納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅可享受更大免征額6.企業(yè)支付給員工的以下費(fèi)用，哪些可以稅前扣除？A.工資薪金B(yǎng).獎(jiǎng)金C.社保公積金個(gè)人繳納部分D.超標(biāo)準(zhǔn)福利費(fèi)7.契稅的征稅范圍包括哪些？A.購(gòu)買土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房屋C.出租房產(chǎn)D.接受贈(zèng)與房產(chǎn)8.企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？A.資本性支出B.違法罰款C.非廣告性贊助D.超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出9.企業(yè)境外所得稅收抵免，其計(jì)算方法包括哪些？A.分支機(jī)構(gòu)稅負(fù)法B.參照地稅率法C.實(shí)際繳納稅額法D.比例抵免法10.個(gè)人所得稅的稅率類型包括哪些？A.綜合所得稅率B.分類所得稅率C.遞延稅率D.超額累進(jìn)稅率11.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.提供餐飲服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)包括哪些？A.直接材料費(fèi)用B.直接人工費(fèi)用C.間接費(fèi)用分?jǐn)侱.政府補(bǔ)助資金13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些變化（2026年可能調(diào)整）？A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)標(biāo)準(zhǔn)提高B.3歲以上子女教育標(biāo)準(zhǔn)提高C.大病醫(yī)療報(bào)銷比例提高D.住房貸款利息扣除期限延長(zhǎng)14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的以下情況，哪些可能觸發(fā)轉(zhuǎn)讓所得？A.控股股東變更B.股權(quán)回購(gòu)C.股權(quán)質(zhì)押D.股東之間轉(zhuǎn)讓15.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書D.融資租賃合同三、判斷題（每題2分，共20題）1.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)，可以在稅前全額扣除。2.個(gè)體工商戶的業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅。3.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行確定，無(wú)需符合稅法規(guī)定。4.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以放棄免稅優(yōu)惠，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。5.企業(yè)之間無(wú)償提供貨物，不視同銷售，無(wú)需繳納增值稅。6.關(guān)聯(lián)方之間的利息費(fèi)用，只要符合獨(dú)立交易原則，可以全額稅前扣除。7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，無(wú)需確認(rèn)收入，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)，否則無(wú)法享受。9.契稅的納稅人是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)承受的單位和個(gè)人。10.企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，可以增加當(dāng)期利潤(rùn)。11.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后，3年內(nèi)不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。12.個(gè)人出租住房，其增值稅按1.5%征收率減按50%征收。13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，如果涉及股權(quán)支付，可以分期確認(rèn)所得。14.印花稅的稅率均為比例稅率，沒(méi)有定額稅率。15.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理，必須滿足特定條件。16.小規(guī)模納稅人適用3%征收率，無(wú)法享受任何減免。17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要留存相關(guān)證明材料備查。18.固定資產(chǎn)的最低折舊年限由稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)無(wú)權(quán)調(diào)整。19.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)，只要符合獨(dú)立交易原則，可以全額稅前扣除。20.企業(yè)境外所得稅收抵免，其抵免限額不能超過(guò)境內(nèi)抵扣后的應(yīng)納稅額。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為100%，符合條件可更高。2.C解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)出租收入，按4%稅率征收。3.A解析：企業(yè)分配股利需彌補(bǔ)以前年度虧損，2000-500=1500萬(wàn)元。4.C解析：自然災(zāi)害損失存貨按可變現(xiàn)凈值法扣除，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。5.A解析：直線法折舊=100÷5÷12×1=10萬(wàn)元。6.A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。7.A解析：自產(chǎn)貨物用于福利需視同銷售，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入。8.B解析：一般企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，符合條件可享受15%。9.B解析：關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為關(guān)聯(lián)方應(yīng)稅收入的一定比例（如2:1）。10.A解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得=轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本，不考慮稅費(fèi)影響。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：利息、租金、股息、非免稅補(bǔ)貼均屬應(yīng)稅收入。2.A、B、C、D解析：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)減值準(zhǔn)備均可稅前扣除。3.A、B、C、D解析：均為個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.A、B、C、D解析：債務(wù)重組、股權(quán)/資產(chǎn)收購(gòu)、合并均適用特殊性稅務(wù)處理。5.A、B、C解析：小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）免稅，部分農(nóng)產(chǎn)品免稅。6.A、B、D解析：工資薪金、獎(jiǎng)金、超標(biāo)準(zhǔn)福利費(fèi)不得稅前扣除。7.A、B、D解析：契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋轉(zhuǎn)讓及贈(zèng)與。8.A、B、C、D解析：資本性支出、罰款、非廣告贊助、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)均不可扣除。9.A、B、C解析：分支機(jī)構(gòu)稅負(fù)法、參照地稅率法、實(shí)際繳納稅額法均適用。10.A、B、D解析：綜合所得稅率、分類稅率、超額累進(jìn)稅率均存在。11.A、B、C、D解析：均為增值稅應(yīng)稅行為，適用6%稅率。12.A、B、C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)包括材料、人工、間接費(fèi)用。13.A、B解析：2026年可能提高嬰幼兒照護(hù)和子女教育標(biāo)準(zhǔn)。14.A、B、D解析：控股股東變更、股權(quán)回購(gòu)、股東間轉(zhuǎn)讓可能觸發(fā)所得。15.A、B、C、D解析：均為印花稅征稅范圍，按比例或定額征收。三、判斷題答案及解析1.×解析：公益性捐贈(zèng)按應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)扣除，非全額。2.√解析：個(gè)體工商戶業(yè)主所得按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳個(gè)稅。3.×解析：折舊年限需符合稅法規(guī)定，如機(jī)器設(shè)備一般5年。4.√解析：小規(guī)模納稅人可自主選擇免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅。5.×解析：無(wú)償提供貨物需視同銷售，繳納增值稅。6.×解析：關(guān)聯(lián)方利息需符合獨(dú)立交易原則，且不超過(guò)合理標(biāo)準(zhǔn)。7.×解析：視同銷售需按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，不得按成本結(jié)轉(zhuǎn)。8.√解析：專項(xiàng)附加扣除需每年申報(bào)備案，否則無(wú)法享受。9.√解析：契稅由承受方繳納，即權(quán)屬轉(zhuǎn)移方。10.√解析：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回可增加當(dāng)期利潤(rùn)。11.×解析：認(rèn)定后可連續(xù)享受3年，無(wú)禁止期。12.√解析：個(gè)人出租住房增值稅按1.5%減半征收。13.√解析：股權(quán)支付可分期確認(rèn)所得，避免一次性繳稅。14.×解析：印花稅有比例稅率和定額稅率（如權(quán)利許可證照5元）。15.√解析：特殊性稅務(wù)處理需