2026年稅收知識(shí)更新及操作應(yīng)用檢測(cè)題目一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.2026年最新規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例由75%提高到100%，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.科技型中小企業(yè)D.重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)2.某制造業(yè)企業(yè)2026年度銷售額2000萬元，實(shí)際繳納增值稅250萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.10%B.20%C.30%D.50%3.2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額1000萬美元，根據(jù)最新政策，退稅率調(diào)整為（）。A.9%B.10%C.11%D.12%5.2026年，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的新規(guī)定中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可全額在稅前扣除，適用于（）。A.所有企業(yè)B.小微企業(yè)C.大型企業(yè)D.中型企業(yè)6.某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入500萬元，根據(jù)最新消費(fèi)稅政策，可享受減免稅比例為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%7.2026年，個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，貸款額度不超過（）。A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元8.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度利潤(rùn)總額300萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，可享受企業(yè)所得稅減半征收，減稅后實(shí)際應(yīng)納稅額為（）。A.60萬元B.75萬元C.90萬元D.120萬元9.2026年，企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受（）。A.100%退稅B.80%退稅C.60%退稅D.40%退稅10.某居民個(gè)人2026年取得工資收入10萬元，根據(jù)最新個(gè)人所得稅政策，可享受綜合所得匯算清繳退稅比例為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.2026年最新政策中，符合條件的小微企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.增值稅減免B.企業(yè)所得稅減免C.員工社保費(fèi)減免D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2.某企業(yè)2026年度取得固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，根據(jù)最新政策，可享受稅前扣除的優(yōu)惠政策包括（）。A.加速折舊B.直線折舊C.減半征收企業(yè)所得稅D.全額稅前扣除3.2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，符合條件的扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.醫(yī)療費(fèi)用D.住房貸款利息4.某制造業(yè)企業(yè)2026年度取得研發(fā)費(fèi)用200萬元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.加計(jì)扣除75%B.加計(jì)扣除100%C.減半征收企業(yè)所得稅D.增值稅即征即退5.2026年，企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的退稅條件包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入不低于1000萬元B.留抵稅額不低于100萬元C.符合先進(jìn)制造業(yè)條件D.符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件6.某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入600萬元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.消費(fèi)稅減免B.增值稅減免C.企業(yè)所得稅減免D.員工社保費(fèi)減免7.2026年，個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策中，符合條件的退稅項(xiàng)目包括（）。A.專項(xiàng)附加扣除B.專項(xiàng)扣除C.依法確定的其他扣除D.以前年度多繳稅款8.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度取得利潤(rùn)總額500萬元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅減半征收B.增值稅即征即退C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%D.留抵退稅9.2026年，個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，符合條件的扣除條件包括（）。A.貸款額度不超過100萬元B.貸款期限不超過30年C.貸款利率不超過4.85%D.貸款用途為購(gòu)買首套住房10.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額200萬美元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.退稅率提高至12%B.出口退稅零稅率C.出口貨物免征增值稅D.出口貨物免征消費(fèi)稅三、判斷題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.2026年，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，高新技術(shù)企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除，科技型中小企業(yè)可享受75%加計(jì)扣除。（×）2.某制造業(yè)企業(yè)2026年度取得增值稅銷售額300萬元，根據(jù)最新政策，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為30%。（√）3.2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月3000元。（×）4.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額500萬美元，根據(jù)最新政策，退稅率調(diào)整為10%。（√）5.2026年，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的新規(guī)定中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可全額在稅前扣除，適用于所有企業(yè)。（×）6.某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入800萬元，根據(jù)最新消費(fèi)稅政策，可享受減免稅比例為15%。（√）7.2026年，個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，貸款額度不超過200萬元。（×）8.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度利潤(rùn)總額400萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，可享受企業(yè)所得稅減半征收，減稅后實(shí)際應(yīng)納稅額為80萬元。（√）9.2026年，企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受100%退稅。（√）10.某居民個(gè)人2026年取得工資收入20萬元，根據(jù)最新個(gè)人所得稅政策，可享受綜合所得匯算清繳退稅比例為20%。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，合計(jì)30分）1.簡(jiǎn)述2026年最新政策中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化及適用條件。2.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化及適用條件。3.簡(jiǎn)述2026年企業(yè)留抵退稅政策的主要變化及適用條件。4.簡(jiǎn)述2026年外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策的主要變化及適用條件。5.簡(jiǎn)述2026年制造業(yè)企業(yè)增值稅即征即退政策的主要變化及適用條件。五、計(jì)算題（共5題，每題8分，合計(jì)40分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度取得銷售收入1000萬元，實(shí)際繳納增值稅150萬元，根據(jù)最新政策，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為30%，計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額。2.某科技型中小企業(yè)2026年度取得研發(fā)費(fèi)用200萬元，根據(jù)最新政策，可享受100%加計(jì)扣除，計(jì)算該企業(yè)可享受的稅前扣除金額。3.某居民個(gè)人2026年取得工資收入20萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除1萬元，計(jì)算該個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額（適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元）。4.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額100萬美元，根據(jù)最新政策，退稅率提高至12%，計(jì)算該企業(yè)可享受的退稅金額。5.某企業(yè)2026年度取得留抵稅額200萬元，根據(jù)最新政策，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受60%退稅，計(jì)算該企業(yè)可享受的退稅金額。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：2026年最新政策規(guī)定，科技型中小企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%的政策，適用于科技型中小企業(yè)。2.C解析：根據(jù)最新增值稅即征即退政策，制造業(yè)企業(yè)銷售額在2000萬元以下的部分，退稅比例為30%。3.C解析：2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月3000元。4.B解析：2026年外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅率調(diào)整為10%。5.A解析：2026年企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的新規(guī)定中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可全額在稅前扣除，適用于所有企業(yè)。6.C解析：2026年餐飲企業(yè)消費(fèi)稅減免稅比例為15%。7.B解析：2026年個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，貸款額度不超過200萬元。8.B解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減半征收，減稅后實(shí)際應(yīng)納稅額為150萬元（300萬元×50%）。9.C解析：2026年企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受60%退稅。10.B解析：居民個(gè)人綜合所得匯算清繳退稅比例為15%。二、多選題答案及解析1.ABC解析：2026年最新政策中，符合條件的小微企業(yè)可享受增值稅減免、員工社保費(fèi)減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策。2.AD解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可享受加速折舊或全額稅前扣除的優(yōu)惠政策。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、贍養(yǎng)老人、醫(yī)療費(fèi)用、住房貸款利息等。4.AB解析：制造業(yè)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%或100%的優(yōu)惠政策。5.BCD解析：企業(yè)留抵退稅政策中，符合條件的退稅條件包括符合先進(jìn)制造業(yè)條件、留抵稅額不低于100萬元、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件等。6.ABCD解析：餐飲企業(yè)可享受消費(fèi)稅減免、增值稅減免、企業(yè)所得稅減免、員工社保費(fèi)減免等優(yōu)惠政策。7.ABD解析：個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳退稅項(xiàng)目包括專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、以前年度多繳稅款等。8.ACD解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%、留抵退稅、企業(yè)所得稅減半征收等優(yōu)惠政策。9.ABD解析：個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，符合條件的扣除條件包括貸款額度不超過100萬元、貸款期限不超過30年、貸款用途為購(gòu)買首套住房等。10.ACD解析：外貿(mào)企業(yè)可享受出口退稅零稅率、出口貨物免征消費(fèi)稅、退稅率提高至12%等優(yōu)惠政策。三、判斷題答案及解析1.×解析：2026年最新政策中，高新技術(shù)企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除，科技型中小企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除。2.√解析：制造業(yè)企業(yè)可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為30%。3.×解析：2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月1000元。4.√解析：外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅率調(diào)整為10%。5.×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可全額稅前扣除，適用于符合條件的企業(yè)，而非所有企業(yè)。6.√解析：餐飲企業(yè)可享受消費(fèi)稅減免，減免稅比例為15%。7.×解析：2026年個(gè)人住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除政策中，貸款額度不超過100萬元。8.√解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減半征收，減稅后實(shí)際應(yīng)納稅額為80萬元。9.√解析：符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受100%退稅。10.×解析：居民個(gè)人綜合所得匯算清繳退稅比例為10%。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化及適用條件解析：2026年最新政策中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，適用于所有行業(yè)企業(yè)，但需滿足科技型中小企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要變化及適用條件解析：2026年最新政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每月1000元，適用于符合條件的納稅人，需滿足子女未滿18周歲或正在接受全日制教育等條件。3.企業(yè)留抵退稅政策的主要變化及適用條件解析：2026年最新政策中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可享受100%退稅，需滿足營(yíng)業(yè)收入不低于1000萬元、留抵稅額不低于100萬元等條件。4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策的主要變化及適用條件解析：2026年最新政策中，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅率提高至12%，適用于符合條件的出口貨物，需滿足出口報(bào)關(guān)、收匯等條件。5.制造業(yè)企業(yè)增值稅即征即退政策的主要變化及適用條件解析：2026年最新政策中，制造業(yè)企業(yè)可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為30%，適用于符合條件的制造業(yè)企業(yè)，需滿足銷售額不超過2000萬元等條件。五、計(jì)算題答案及解析1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度取得銷售收入1000萬元，實(shí)際繳納增值稅150萬元，根據(jù)最新政策，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為30%，計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額。解析：退稅金額為150萬元×30%=45萬元，實(shí)際應(yīng)納稅額為150萬元-45萬元=105萬元。2.某科技型中小企業(yè)2026年度取得研發(fā)費(fèi)用200萬元，根據(jù)最新政策，可享受100%加計(jì)扣除，計(jì)算該企業(yè)可享受的稅前扣除金額。解析：稅前扣除金額為200萬元×100%=200萬元。3.某居民個(gè)人2026年取得工資收入20萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除1萬元，計(jì)算該個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額（適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元）。解析：應(yīng)納稅所得額