2026年稅務(wù)師稅收政策+納稅實(shí)務(wù)預(yù)測模擬題集一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.預(yù)計(jì)2026年，我國將繼續(xù)推進(jìn)增值稅留抵退稅政策，對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，下列說法正確的是（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.60%計(jì)入當(dāng)期損益，40%轉(zhuǎn)入下一期C.100%轉(zhuǎn)入下一期D.僅對高新技術(shù)企業(yè)適用2.根據(jù)最新稅收政策，2026年小微企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，其加計(jì)扣除比例預(yù)計(jì)將（）。A.提高至175%B.提高至180%C.保持150%不變D.降低至140%3.預(yù)計(jì)2026年，我國將全面推行電子發(fā)票，對于已實(shí)施電子發(fā)票的地區(qū)，企業(yè)如需開具紙質(zhì)發(fā)票，需滿足以下條件，除了（）。A.符合特殊行業(yè)需求B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.產(chǎn)生合理成本D.必須使用專用打印機(jī)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法修訂草案，2026年將調(diào)整專項(xiàng)附加扣除政策，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)將（）。A.提高至每月2000元B.提高至每月2200元C.保持每月2000元不變D.降低至每月1800元5.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對符合條件的科技型中小企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠方式將調(diào)整為（）。A.100%減計(jì)應(yīng)納稅所得額B.75%減半征收企業(yè)所得稅C.50%減半征收企業(yè)所得稅D.100%免征企業(yè)所得稅6.根據(jù)最新政策，2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入以下機(jī)制，除了（）。A.稅率差異化調(diào)整B.稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化C.稅收擔(dān)保制度D.電子發(fā)票全覆蓋7.預(yù)計(jì)2026年，我國將全面推行個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，以下不屬于匯算清繳范圍的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稅前扣除的專項(xiàng)附加扣除D.股票期權(quán)所得8.根據(jù)最新土地使用稅政策，2026年對符合條件的新型城鎮(zhèn)化項(xiàng)目，其土地使用稅將（）。A.全額減免B.減半征收C.減按50%征收D.保持不變9.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善環(huán)境保護(hù)稅政策，對符合條件的高污染行業(yè)企業(yè)，其應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用將（）。A.全部計(jì)入成本B.50%計(jì)入成本，50%稅前扣除C.100%稅前扣除D.不予稅前扣除10.根據(jù)最新政策，2026年企業(yè)境外所得稅收抵免將引入以下機(jī)制，除了（）。A.抵免比例上限調(diào)整B.稅收饒讓條款簡化C.境外稅負(fù)調(diào)整機(jī)制D.電子申報(bào)全覆蓋二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善增值稅留抵退稅政策，以下哪些企業(yè)可享受該政策？（）A.裝備制造業(yè)企業(yè)B.需求收縮型小微企業(yè)C.需求不足型制造業(yè)企業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)企業(yè)2.根據(jù)最新政策，2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除將引入以下調(diào)整，包括（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高B.大病醫(yī)療扣除比例調(diào)整C.贍養(yǎng)老人扣除期限延長D.住房貸款利息扣除范圍擴(kuò)大3.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下哪些企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠？（）A.科技型中小企業(yè)B.納米科技企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.需求側(cè)改革試點(diǎn)企業(yè)4.根據(jù)最新政策，2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入以下機(jī)制，包括（）。A.稅率差異化調(diào)整B.稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化C.稅收擔(dān)保制度D.境外稅務(wù)合規(guī)要求5.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善環(huán)境保護(hù)稅政策，以下哪些措施將實(shí)施？（）A.應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用稅前扣除B.高污染行業(yè)企業(yè)稅收加征C.環(huán)境保護(hù)稅稅負(fù)調(diào)整機(jī)制D.境外環(huán)保稅抵免政策三、判斷題（共10題，每題1分）1.預(yù)計(jì)2026年，我國將全面推行電子發(fā)票，企業(yè)如需開具紙質(zhì)發(fā)票，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）2.根據(jù)最新政策，2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除將引入子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。（）3.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對符合條件的科技型中小企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額將100%減計(jì)。（）4.根據(jù)最新政策，2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入稅收擔(dān)保制度。（）5.預(yù)計(jì)2026年，我國將全面推行個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，所有居民個(gè)人均需參與。（）6.根據(jù)最新土地使用稅政策，2026年對符合條件的新型城鎮(zhèn)化項(xiàng)目，其土地使用稅將全額減免。（）7.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善環(huán)境保護(hù)稅政策，對符合條件的高污染行業(yè)企業(yè)，其應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用將100%稅前扣除。（）8.根據(jù)最新政策，2026年企業(yè)境外所得稅收抵免將引入抵免比例上限調(diào)整機(jī)制。（）9.預(yù)計(jì)2026年，我國將進(jìn)一步完善增值稅留抵退稅政策，對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額將100%轉(zhuǎn)入下一期。（）10.根據(jù)最新政策，2026年小微企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，其加計(jì)扣除比例將提高至175%。（）四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為500萬元，符合增值稅留抵退稅政策，其期末留抵稅額為80萬元。預(yù)計(jì)2026年政策調(diào)整，留抵退稅比例為60%。計(jì)算該企業(yè)2026年可退還的增值稅金額。2.某科技型中小企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為300萬元，符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)費(fèi)用為150萬元。預(yù)計(jì)2026年政策調(diào)整，加計(jì)扣除比例為175%。計(jì)算該企業(yè)2026年可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。3.某企業(yè)2025年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額分別為200萬元和100萬元，境外所得稅負(fù)為15%。預(yù)計(jì)2026年政策調(diào)整，抵免比例為90%。計(jì)算該企業(yè)2026年可抵免的境外所得稅額。五、簡答題（共3題，每題6分）1.簡述2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要調(diào)整方向。2.簡述2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管的主要改革措施。3.簡述2026年環(huán)境保護(hù)稅政策的主要調(diào)整方向。六、綜合分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為600萬元，符合增值稅留抵退稅政策，其期末留抵稅額為100萬元。同時(shí)，該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)費(fèi)用為200萬元。預(yù)計(jì)2026年政策調(diào)整，留抵退稅比例為60%，加計(jì)扣除比例為175%。計(jì)算該企業(yè)2026年可享受的稅收優(yōu)惠金額，并分析其對企業(yè)稅負(fù)的影響。2.某企業(yè)2025年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額分別為300萬元和150萬元，境外所得稅負(fù)為20%。預(yù)計(jì)2026年政策調(diào)整，抵免比例為85%。同時(shí)，該企業(yè)符合環(huán)境保護(hù)稅政策，其應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用為50萬元。計(jì)算該企業(yè)2026年可抵免的境外所得稅額和可享受的環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠，并分析其對企業(yè)稅負(fù)的影響。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)最新政策，2026年對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，60%計(jì)入當(dāng)期損益，40%轉(zhuǎn)入下一期。2.A解析：預(yù)計(jì)2026年，我國將提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至175%，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。3.D解析：根據(jù)最新政策，企業(yè)如需開具紙質(zhì)發(fā)票，需滿足特殊行業(yè)需求、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、產(chǎn)生合理成本，但無需使用專用打印機(jī)。4.A解析：預(yù)計(jì)2026年，我國將提高子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)至每月2000元，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。5.A解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的科技型中小企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額將100%減計(jì)，以鼓勵(lì)科技創(chuàng)新。6.C解析：2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入稅率差異化調(diào)整、稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化、電子發(fā)票全覆蓋等機(jī)制，但稅收擔(dān)保制度不屬于該范疇。7.B解析：經(jīng)營所得不屬于個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳范圍，僅包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。8.C解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的新型城鎮(zhèn)化項(xiàng)目，其土地使用稅將減按50%征收，以支持新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。9.C解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的高污染行業(yè)企業(yè)，其應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用將100%稅前扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保管理。10.B解析：2026年企業(yè)境外所得稅收抵免將引入抵免比例上限調(diào)整、稅收饒讓條款簡化、境外稅負(fù)調(diào)整機(jī)制等，但稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化不屬于該范疇。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D解析：根據(jù)最新政策，2026年增值稅留抵退稅政策適用于裝備制造業(yè)企業(yè)、需求收縮型小微企業(yè)、需求不足型制造業(yè)企業(yè)、生活服務(wù)業(yè)企業(yè)等。2.A、B、C、D解析：預(yù)計(jì)2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除將引入子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、大病醫(yī)療扣除比例調(diào)整、贍養(yǎng)老人扣除期限延長、住房貸款利息扣除范圍擴(kuò)大等調(diào)整。3.A、B、C解析：預(yù)計(jì)2026年，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于科技型中小企業(yè)、納米科技企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，但需求側(cè)改革試點(diǎn)企業(yè)不屬于該范疇。4.A、B、C解析：2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入稅率差異化調(diào)整、稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化、稅收擔(dān)保制度等機(jī)制，但境外稅務(wù)合規(guī)要求不屬于該范疇。5.A、B、C解析：預(yù)計(jì)2026年，環(huán)境保護(hù)稅政策將引入應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用稅前扣除、高污染行業(yè)企業(yè)稅收加征、環(huán)境保護(hù)稅稅負(fù)調(diào)整機(jī)制等，但境外環(huán)保稅抵免政策不屬于該范疇。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)最新政策，2026年全面推行電子發(fā)票，企業(yè)如需開具紙質(zhì)發(fā)票，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。2.正確解析：預(yù)計(jì)2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除將引入子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高。3.正確解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的科技型中小企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額將100%減計(jì)。4.正確解析：2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入稅收擔(dān)保制度。5.正確解析：預(yù)計(jì)2026年，全面推行個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳，所有居民個(gè)人均需參與。6.錯(cuò)誤解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的新型城鎮(zhèn)化項(xiàng)目，其土地使用稅將減按50%征收，而非全額減免。7.正確解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的高污染行業(yè)企業(yè)，其應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用將100%稅前扣除。8.正確解析：2026年企業(yè)境外所得稅收抵免將引入抵免比例上限調(diào)整機(jī)制。9.錯(cuò)誤解析：預(yù)計(jì)2026年，對符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，60%計(jì)入當(dāng)期損益，40%轉(zhuǎn)入下一期。10.正確解析：預(yù)計(jì)2026年，小微企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，其加計(jì)扣除比例將提高至175%。四、計(jì)算題答案及解析1.可退還的增值稅金額=80萬元×60%=48萬元解析：根據(jù)政策，留抵退稅比例為60%，因此可退還的增值稅金額為48萬元。2.可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=150萬元×175%=262.5萬元解析：根據(jù)政策，加計(jì)扣除比例為175%，因此可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為262.5萬元。3.可抵免的境外所得稅額=100萬元×90%=90萬元解析：根據(jù)政策，抵免比例為90%，因此可抵免的境外所得稅額為90萬元。五、簡答題答案及解析1.2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要調(diào)整方向解析：預(yù)計(jì)2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策將引入子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、大病醫(yī)療扣除比例調(diào)整、贍養(yǎng)老人扣除期限延長、住房貸款利息扣除范圍擴(kuò)大等措施，以減輕居民負(fù)擔(dān)。2.2026年跨境應(yīng)稅行為增值稅征管的主要改革措施解析：預(yù)計(jì)2026年，跨境應(yīng)稅行為增值稅征管將引入稅率差異化調(diào)整、稅收協(xié)定優(yōu)惠簡化、稅收擔(dān)保制度等機(jī)制，以簡化征管流程，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。3.2026年環(huán)境保護(hù)稅政策的主要調(diào)整方向解析：預(yù)計(jì)2026年，環(huán)境保護(hù)稅政策將引入應(yīng)稅污染物監(jiān)測費(fèi)用稅前扣除、高污染行業(yè)企業(yè)稅收加征、環(huán)境保護(hù)稅稅負(fù)調(diào)整機(jī)制等，以鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保管理。六、綜合分析題答案及解析1.稅收優(yōu)惠金額及稅負(fù)影響分析-可退還的增值稅金額=100萬元×60%=60萬元-可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=200萬元×175%=350萬元-稅收優(yōu)惠總金額=60萬元+350萬元=410萬元-稅負(fù)影響：通過增值稅留抵