2026年高級會計實務(wù)能力進階模擬題庫一、單項選擇題（共10題，每題2分，合計20分）1.某沿?；て髽I(yè)（注冊地廣東）2025年面臨環(huán)保政策收緊，計劃2026年引進先進廢氣處理技術(shù)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——資金安全》，該企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)先級排序應(yīng)為（）。A.籌資風(fēng)險控制優(yōu)先于投資風(fēng)險控制B.投資風(fēng)險控制優(yōu)先于運營風(fēng)險控制C.運營風(fēng)險控制優(yōu)先于合規(guī)風(fēng)險控制D.合規(guī)風(fēng)險控制優(yōu)先于財務(wù)報告風(fēng)險控制2.某長三角地區(qū)制造業(yè)上市公司（A股上市）2025年財報顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降20%，主要原因是下游中小企業(yè)違約率上升。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，該企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采取以下措施（）。A.降低信用審批標(biāo)準(zhǔn)以維持銷售規(guī)模B.加強應(yīng)收賬款賬齡分析和催收力度C.提高產(chǎn)品定價以覆蓋潛在壞賬損失D.削減銷售費用以減少財務(wù)壓力3.某北京高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)投入占比達12%，但新產(chǎn)品市場轉(zhuǎn)化率僅為30%。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研發(fā)業(yè)務(wù)》，其內(nèi)部控制的改進方向應(yīng)是（）。A.削減研發(fā)團隊規(guī)模以控制成本B.優(yōu)化研發(fā)項目立項評審機制C.提高研發(fā)成果保護力度D.增加市場推廣預(yù)算4.某上?？鐕瘓F（港股上市）2025年境外子公司出現(xiàn)匯率虧損，主要原因是人民幣對美元匯率大幅貶值。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》，該集團在2026年應(yīng)重點完善（）。A.境外子公司的外匯風(fēng)險管理權(quán)限B.匯率預(yù)測模型的準(zhǔn)確性C.擔(dān)保審批的集中度控制D.境外資金調(diào)撥的時效性5.某深圳物流企業(yè)2025年因倉儲管理混亂導(dǎo)致貨物損耗率上升15%。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》，其改進的關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。A.擴大供應(yīng)商準(zhǔn)入范圍以增加備選資源B.優(yōu)化庫存盤點流程C.降低采購價格以減少損耗成本D.減少庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)6.某杭州數(shù)字經(jīng)濟企業(yè)2025年面臨數(shù)據(jù)安全事件頻發(fā)，客戶數(shù)據(jù)泄露率較行業(yè)平均水平高30%。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》，其應(yīng)優(yōu)先完善（）。A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機制B.訪問權(quán)限控制策略C.數(shù)據(jù)加密技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)D.安全事件應(yīng)急響應(yīng)流程7.某青島港口集團2025年因供應(yīng)鏈中斷導(dǎo)致裝卸效率下降。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——業(yè)務(wù)流程管理》，其應(yīng)重點優(yōu)化（）。A.港口設(shè)備采購周期B.多式聯(lián)運協(xié)同機制C.港口收費標(biāo)準(zhǔn)D.船舶調(diào)度決策模型8.某武漢醫(yī)藥企業(yè)2025年因臨床前試驗數(shù)據(jù)造假被監(jiān)管處罰。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——合同業(yè)務(wù)》，其合同風(fēng)險控制的關(guān)鍵點是（）。A.簡化合同審批流程B.強化合同履行過程監(jiān)控C.降低合同簽訂頻率D.減少合同法律顧問參與度9.某成都文旅企業(yè)2025年游客滿意度下降25%，主要原因是項目體驗設(shè)計缺乏創(chuàng)新。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——全面風(fēng)險管理》，其應(yīng)優(yōu)先完善（）。A.風(fēng)險偏好聲明制定B.風(fēng)險應(yīng)對策略庫C.風(fēng)險信息溝通機制D.風(fēng)險評估數(shù)據(jù)模型10.某天津裝備制造企業(yè)2025年因供應(yīng)鏈金融合作不當(dāng)導(dǎo)致資金鏈緊張。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——財務(wù)報告》，其應(yīng)重點完善（）。A.財務(wù)報表編制模板B.供應(yīng)鏈金融風(fēng)險評估體系C.資產(chǎn)負債表日確認政策D.關(guān)聯(lián)方交易披露標(biāo)準(zhǔn)二、多項選擇題（共5題，每題3分，合計15分）1.某蘇州工業(yè)園區(qū)企業(yè)2025年因環(huán)保處罰導(dǎo)致停產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——組織架構(gòu)》，其應(yīng)完善（）。A.風(fēng)險管理委員會的獨立性B.業(yè)務(wù)部門與合規(guī)部門的職責(zé)分離C.管理層對風(fēng)險報告的審核流程D.重大風(fēng)險事件的處置權(quán)限分配2.某廈門貿(mào)易企業(yè)2025年因海外倉管理不善導(dǎo)致貨損，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，其應(yīng)重點改進（）。A.固定資產(chǎn)折舊政策B.存貨跌價準(zhǔn)備計提標(biāo)準(zhǔn)C.貨物保險覆蓋范圍D.固定資產(chǎn)盤點頻率3.某廣州新能源企業(yè)2025年因技術(shù)路線選擇失誤導(dǎo)致研發(fā)失敗，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——內(nèi)部信息傳遞》，其應(yīng)完善（）。A.研發(fā)信息傳遞的保密級別B.技術(shù)路線評審的參與部門C.跨部門溝通的反饋機制D.信息傳遞的記錄保存規(guī)范4.某鄭州房地產(chǎn)企業(yè)2025年因預(yù)售資金監(jiān)管不力被處罰，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——關(guān)聯(lián)方交易》，其應(yīng)重點完善（）。A.關(guān)聯(lián)方交易的審批權(quán)限B.關(guān)聯(lián)方信息披露的完整性C.關(guān)聯(lián)方交易的必要性評估D.預(yù)售資金專用賬戶管理流程5.某西安軟件企業(yè)2025年因客戶投訴處理不及時導(dǎo)致聲譽受損，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第19號——持續(xù)改進》，其應(yīng)重點優(yōu)化（）。A.客戶投訴處理流程的時效性B.內(nèi)部控制缺陷的整改跟蹤C.首次響應(yīng)時間的考核標(biāo)準(zhǔn)D.控制環(huán)境評價的頻率三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.某青島港口集團2025年因信息化系統(tǒng)故障導(dǎo)致停航，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——內(nèi)部監(jiān)督》，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)獨立于信息系統(tǒng)管理部門。（）2.某深圳生物醫(yī)藥企業(yè)2025年因臨床試驗數(shù)據(jù)造假被處罰，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——合同業(yè)務(wù)》，合同簽訂前必須經(jīng)過醫(yī)學(xué)倫理委員會審核。（）3.某杭州制造業(yè)企業(yè)2025年因供應(yīng)鏈中斷導(dǎo)致生產(chǎn)停滯，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——業(yè)務(wù)流程管理》，業(yè)務(wù)流程優(yōu)化應(yīng)優(yōu)先考慮成本因素。（）4.某成都文旅企業(yè)2025年因游客投訴處理不當(dāng)被列入黑名單，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第19號——持續(xù)改進》，內(nèi)部控制缺陷整改只需滿足監(jiān)管要求即可。（）5.某武漢裝備制造企業(yè)2025年因匯率虧損較大，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》，擔(dān)保審批權(quán)限應(yīng)下放至業(yè)務(wù)部門。（）6.某寧波外貿(mào)企業(yè)2025年因客戶數(shù)據(jù)泄露被處罰，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》，數(shù)據(jù)加密技術(shù)應(yīng)采用行業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)。（）7.某廣州新能源企業(yè)2025年因技術(shù)路線選擇失誤導(dǎo)致研發(fā)失敗，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——內(nèi)部信息傳遞》，跨部門溝通應(yīng)僅限于書面形式。（）8.某天津醫(yī)藥企業(yè)2025年因臨床試驗數(shù)據(jù)造假被處罰，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——合同業(yè)務(wù)》，合同履行過程中的變更應(yīng)無條件執(zhí)行。（）9.某青島港口集團2025年因信息化系統(tǒng)故障導(dǎo)致停航，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——內(nèi)部監(jiān)督》，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定期向管理層報告系統(tǒng)風(fēng)險。（）10.某蘇州工業(yè)園區(qū)企業(yè)2025年因環(huán)保處罰導(dǎo)致停產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——組織架構(gòu)》，風(fēng)險管理委員會應(yīng)直接向董事會匯報。（）四、簡答題（共4題，每題5分，合計20分）1.某寧波制造企業(yè)2025年因供應(yīng)鏈中斷導(dǎo)致生產(chǎn)停滯，請簡述其應(yīng)如何通過內(nèi)部控制措施優(yōu)化供應(yīng)鏈風(fēng)險管理。（不超過200字）2.某深圳軟件企業(yè)2025年因客戶數(shù)據(jù)泄露被處罰，請簡述其應(yīng)如何通過信息系統(tǒng)內(nèi)部控制措施加強數(shù)據(jù)安全防護。（不超過200字）3.某成都文旅企業(yè)2025年因項目體驗設(shè)計缺乏創(chuàng)新導(dǎo)致游客滿意度下降，請簡述其應(yīng)如何通過內(nèi)部控制措施優(yōu)化產(chǎn)品開發(fā)流程。（不超過200字）4.某廣州醫(yī)藥企業(yè)2025年因臨床試驗數(shù)據(jù)造假被處罰，請簡述其應(yīng)如何通過合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施加強合規(guī)管理。（不超過200字）五、綜合題（共2題，每題15分，合計30分）1.某青島港口集團2025年面臨以下問題：（1）因信息化系統(tǒng)故障導(dǎo)致停航，造成經(jīng)濟損失超1億元；（2）因供應(yīng)鏈中斷導(dǎo)致裝卸效率下降20%；（3）因環(huán)保處罰導(dǎo)致停產(chǎn)，監(jiān)管要求限期整改。請結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，分析其應(yīng)如何通過內(nèi)部控制措施解決上述問題，并制定整改方案。（不超過400字）2.某杭州數(shù)字經(jīng)濟企業(yè)2025年面臨以下問題：（1）客戶數(shù)據(jù)泄露導(dǎo)致聲譽受損，監(jiān)管要求賠償客戶損失；（2）研發(fā)投入占比達15%，但市場轉(zhuǎn)化率僅為25%；（3）供應(yīng)鏈金融合作不當(dāng)導(dǎo)致資金鏈緊張。請結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，分析其應(yīng)如何通過內(nèi)部控制措施解決上述問題，并制定整改方案。（不超過400字）答案與解析一、單項選擇題1.D解析：環(huán)保政策收緊屬于合規(guī)風(fēng)險，應(yīng)優(yōu)先控制。先進技術(shù)引進涉及投資風(fēng)險，但合規(guī)風(fēng)險需優(yōu)先解決。財務(wù)報告風(fēng)險相對次要。2.B解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降主因是下游違約，應(yīng)加強催收和信用管理。降低信用標(biāo)準(zhǔn)會加劇壞賬風(fēng)險。3.B解析：轉(zhuǎn)化率低說明立項評審機制存在缺陷，需優(yōu)化篩選標(biāo)準(zhǔn)。削減團隊規(guī)模會降低創(chuàng)新能力。4.A解析：境外子公司外匯風(fēng)險管理權(quán)限應(yīng)集中，避免分散決策導(dǎo)致虧損。匯率預(yù)測模型可優(yōu)化但非根本。5.B解析：倉儲管理混亂導(dǎo)致?lián)p耗，優(yōu)化盤點流程可及時發(fā)現(xiàn)異常。擴大供應(yīng)商范圍或降低價格無法解決核心問題。6.B解析：數(shù)據(jù)泄露主因是權(quán)限控制，需優(yōu)化訪問策略。備份、加密或應(yīng)急流程相對次要。7.B解析：供應(yīng)鏈中斷影響裝卸效率，優(yōu)化多式聯(lián)運可提升協(xié)同效率。設(shè)備采購周期或收費標(biāo)準(zhǔn)非關(guān)鍵因素。8.B解析：數(shù)據(jù)造假涉及合同履行過程，強化監(jiān)控可預(yù)防。簡化流程或降低頻率無法解決根本問題。9.C解析：體驗設(shè)計缺乏創(chuàng)新需優(yōu)化信息溝通，風(fēng)險偏好聲明或應(yīng)對策略相對次要。10.B解析：供應(yīng)鏈金融不當(dāng)導(dǎo)致資金鏈緊張，需完善風(fēng)險評估體系。財務(wù)報表編制或披露標(biāo)準(zhǔn)非直接原因。二、多項選擇題1.A、B、C解析：風(fēng)險管理的核心是獨立性、職責(zé)分離和報告機制。權(quán)限分配可優(yōu)化但非關(guān)鍵。2.B、C、D解析：存貨跌價準(zhǔn)備、保險覆蓋和盤點頻率是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。折舊政策與貨損無關(guān)。3.A、B、C解析：保密級別、評審參與和反饋機制是關(guān)鍵。記錄保存可優(yōu)化但非核心。4.A、B、C解析：審批權(quán)限、信息披露和必要性評估是關(guān)鍵。資金監(jiān)管流程相對次要。5.A、B、C解析：時效性、整改跟蹤和考核標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵。頻率可優(yōu)化但非核心。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)獨立于系統(tǒng)管理部門，避免利益沖突。2.√解析：臨床試驗數(shù)據(jù)造假涉及倫理合規(guī)，需經(jīng)倫理委員會審核。3.×解析：業(yè)務(wù)流程優(yōu)化應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險控制而非成本。4.×解析：內(nèi)部控制缺陷整改需持續(xù)改進，滿足監(jiān)管要求只是基本要求。5.×解析：擔(dān)保審批權(quán)限應(yīng)集中，避免業(yè)務(wù)部門過度承擔(dān)風(fēng)險。6.×解析：數(shù)據(jù)加密技術(shù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)敏感度定制，而非僅采用通用標(biāo)準(zhǔn)。7.×解析：跨部門溝通應(yīng)靈活采用多種形式，包括會議、即時溝通等。8.×解析：合同履行變更需嚴(yán)格審批，無條件執(zhí)行不符合內(nèi)控要求。9.√解析：內(nèi)部監(jiān)督部門需定期向管理層報告系統(tǒng)風(fēng)險。10.√解析：風(fēng)險管理委員會應(yīng)直接向董事會匯報，確保獨立性。四、簡答題1.供應(yīng)鏈風(fēng)險管理優(yōu)化措施-建立供應(yīng)商風(fēng)險評估機制，優(yōu)先選擇合規(guī)性高、抗風(fēng)險能力強的供應(yīng)商；-優(yōu)化庫存管理，采用JIT模式減少緩沖庫存；-建立供應(yīng)鏈中斷應(yīng)急預(yù)案，包括備用供應(yīng)商和物流渠道；-加強與上下游企業(yè)的信息共享，提前預(yù)警風(fēng)險。2.數(shù)據(jù)安全防護措施-建立嚴(yán)格的訪問權(quán)限控制策略，實施最小權(quán)限原則；-采用行業(yè)認可的加密技術(shù)保護敏感數(shù)據(jù)；-定期進行安全漏洞掃描和滲透測試；-加強員工數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，建立違規(guī)行為處罰機制。3.產(chǎn)品開發(fā)流程優(yōu)化措施-建立客戶需求收集機制，定期調(diào)研游客反饋；-優(yōu)化項目立項評審流程，引入跨部門專家參與；-建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化評估機制，優(yōu)先選擇市場潛力大的項目；-加強與市場部門的協(xié)同，確保產(chǎn)品符合市場需求。4.合同業(yè)務(wù)合規(guī)管理措施-建立合同審批權(quán)限矩陣，明確各層級審批標(biāo)準(zhǔn)；-完善合同履行過程監(jiān)控，定期檢查合規(guī)性；-加強法律顧問參與，確保合同條款合法合規(guī)；-建立合同違約處理機制，及時應(yīng)對風(fēng)險事件。五、綜合題1.青島港口集團內(nèi)部控制整改方案-信息化系統(tǒng)故障：建立災(zāi)難恢復(fù)機制，加強系統(tǒng)監(jiān)控和備份；-供應(yīng)鏈中斷：優(yōu)化多式聯(lián)運協(xié)同機制，建立