PAGE衛(wèi)生院債權(quán)債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體員工在經(jīng)濟活動中涉及的債權(quán)債務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保債權(quán)債務(wù)的形成、核算和清理等各項工作合法合規(guī)。2.真實性原則如實反映債權(quán)債務(wù)的實際情況，不得虛報、漏報、瞞報。3.及時性原則及時清理和結(jié)算債權(quán)債務(wù)，避免長期掛賬，提高資金使用效率。4.責(zé)任明確原則明確債權(quán)債務(wù)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保責(zé)任落實到人。二、債權(quán)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認衛(wèi)生院在提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品及其他物資等經(jīng)濟活動后，符合收入確認條件時，應(yīng)及時確認應(yīng)收賬款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的相關(guān)資料，如醫(yī)療服務(wù)記錄、銷售發(fā)票、合同協(xié)議等，準確記錄應(yīng)收賬款的金額、賬齡、債務(wù)人等信息。2.應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行跟蹤催收，定期與債務(wù)人核對賬目，及時了解款項回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收，并將催收情況及時反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行應(yīng)收賬款催收工作，對應(yīng)收賬款的賬齡進行分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，及時發(fā)出預(yù)警，督促業(yè)務(wù)部門加大催收力度。3.壞賬準備的計提衛(wèi)生院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理計提壞賬準備。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、債務(wù)人的信用狀況等因素，評估應(yīng)收賬款的可收回性，對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)經(jīng)驗，合理確定，并報經(jīng)衛(wèi)生院管理層批準后執(zhí)行。4.壞賬的核銷對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后可作為壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由業(yè)務(wù)部門提出核銷申請，提供相關(guān)證明材料，如債務(wù)人破產(chǎn)清算文件、法院判決書、死亡證明等，經(jīng)財務(wù)部門審核、審計部門審計、衛(wèi)生院管理層批準后，進行賬務(wù)處理。已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應(yīng)及時進行追償。（二）其他應(yīng)收款管理1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款主要包括職工預(yù)借差旅費、備用金、押金、應(yīng)收上級補助款、應(yīng)收財政返還資金等。2.其他應(yīng)收款的審批職工預(yù)借差旅費、備用金等，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請，經(jīng)所在科室負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、衛(wèi)生院管理層批準后，方可辦理借款手續(xù)。借款金額應(yīng)根據(jù)實際需要合理確定，不得超額借款。借款時應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款金額用途、還款期限等事項。3.其他應(yīng)收款的清理財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)收款進行清理，督促借款人及時歸還借款。對于逾期未歸還的其他應(yīng)收款，應(yīng)按照應(yīng)收賬款的催收程序進行催收。對于確實無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，核銷后應(yīng)進行備查登記。三、債務(wù)管理（一）應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款的確認衛(wèi)生院在收到醫(yī)療服務(wù)、藥品及其他物資等發(fā)票賬單時，應(yīng)及時確認應(yīng)付賬款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單的金額、內(nèi)容及相關(guān)合同協(xié)議，準確記錄應(yīng)付賬款的金額、債權(quán)人等信息。2.應(yīng)付賬款的支付財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限和方式，及時安排應(yīng)付賬款的支付。付款前應(yīng)進行嚴格的審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，合同協(xié)議的執(zhí)行情況等。審核無誤后，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人、衛(wèi)生院管理層批準后，辦理付款手續(xù)。對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)商，妥善解決爭議后再進行支付。3.應(yīng)付賬款的核對財務(wù)部門應(yīng)定期與債權(quán)人核對應(yīng)付賬款賬目，確保賬目準確無誤。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整，并將調(diào)整情況及時反饋給債權(quán)人。（二）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款的范圍其他應(yīng)付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付水電費、應(yīng)付設(shè)備款、應(yīng)付租金、應(yīng)付暫收款等。2.其他應(yīng)付款的核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算其他應(yīng)付款。對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)根據(jù)工資表、獎金發(fā)放表等相關(guān)資料，及時計提并發(fā)放，確保職工薪酬按時足額支付。對于應(yīng)付水電費、應(yīng)付設(shè)備款、應(yīng)付租金等其他應(yīng)付款，應(yīng)按照合同約定及時進行核算和支付。3.其他應(yīng)付款的清理財務(wù)部門應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進行清理，及時支付到期款項，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。對于長期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，及時進行處理，如確實無法支付的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）借款管理1.借款的審批衛(wèi)生院因業(yè)務(wù)發(fā)展需要借款的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、衛(wèi)生院管理層批準后，方可辦理借款手續(xù)。借款金額應(yīng)根據(jù)實際需要合理確定，不得超額借款。借款時應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、用途、借款期限、還款方式、利率等事項。2.借款的使用借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)加強對借款使用情況的監(jiān)督，定期檢查借款資金的使用情況，確保借款資金安全、合理、有效使用。3.借款的償還借款到期時，借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和期限及時償還借款。財務(wù)部門應(yīng)提前做好還款準備工作，確保借款按時足額償還。如借款人不能按時償還借款，應(yīng)及時與借款人溝通協(xié)商，制定還款計劃，并按照規(guī)定的程序進行處理。四、債權(quán)債務(wù)的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置專門的會計科目，對債權(quán)債務(wù)進行明細核算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制債權(quán)債務(wù)明細表，詳細反映債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動及余額情況。3.債權(quán)債務(wù)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院債權(quán)債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對債權(quán)債務(wù)的日常管理和監(jiān)督，定期對債權(quán)債務(wù)進行清理和核對，確保賬目準確無誤。3.衛(wèi)生院管理層應(yīng)定期聽取債權(quán)債務(wù)管理情況匯報，對債權(quán)債務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，及時解決債權(quán)債務(wù)管理中存在的問題。五、債權(quán)債務(wù)的清理與處置（一）清理原則1.定期清理原則衛(wèi)生院應(yīng)定期對債權(quán)債務(wù)進行全面清理，確保債權(quán)債務(wù)賬目清晰、準確。2.分類清理原則根據(jù)債權(quán)債務(wù)的性質(zhì)、賬齡等因素進行分類清理，采取不同的清理措施，提高清理效率。3.依法清理原則債權(quán)債務(wù)的清理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保清理工作合法合規(guī)。（二）清理措施1.核對賬目財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門、債權(quán)人、債務(wù)人等相關(guān)方核對賬目，確保賬目一致。2.追收債權(quán)對于逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)加大追收力度，采取有效措施進行追收。3.償還債務(wù)按照合同約定及時償還債務(wù)，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。4.核銷壞賬對于確實無法收回的債權(quán)和無法支付的債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。（三）處置方式1.資產(chǎn)抵債對于債務(wù)人確實無法償還債務(wù)的，經(jīng)協(xié)商一致，可采取資產(chǎn)抵債的方式進行處置。2.債務(wù)重組根據(jù)衛(wèi)生院和債務(wù)人的實際情況，可通過債務(wù)重組的方式，如延長還款期限、調(diào)整還款方式、減免債務(wù)等，解決債務(wù)問題。3.法律訴訟對于債權(quán)債務(wù)糾紛，經(jīng)協(xié)商無法解決的，可依法提起訴訟，通過法律途徑解決問題。六、信息披露與報告（一）信息披露1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期在內(nèi)部公開債權(quán)債務(wù)情況，接受職工監(jiān)督。2.對于涉及重大債權(quán)債務(wù)事項，應(yīng)及時在內(nèi)部進行通報，確保職工了解相關(guān)情況。（二）報告制度1.財務(wù)部門應(yīng)定期編